Rata impozitului pe venit de 35% din Vietnam este printre cele mai mari din regiune.

Conform Deloitte Vietnam, cota maximă de impozitare de 35% din sistemul fiscal al Vietnamului este egală cu cea din Thailanda și Filipine, în timp ce Singapore aplică doar cea mai mare cotă, de 24%, iar Malaezia și Myanmar sunt de 30%.

În cel mai recent proiect al Legii privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (modificată), Ministerul Finanțelor a prezentat Guvernului o cotă minimă de impozitare de 5%, corespunzătoare unui venit impozabil lunar de 10 milioane VND (după deducerea circumstanțelor familiale și a altor cheltuieli impozabile). Cota progresivă de impozitare este redusă la 5 niveluri, dar cota maximă de impozitare este în continuare de 35%, aplicată veniturilor impozabile de peste 100 de milioane VND.

Ajustarea cotei de impozitare propusă de Ministerul Finanțelor:

Cotele de impozitare	Actual	Planul prezentat Guvernului
	Venit impozabil (milioane VND/lună)	Cota de impozitare (%)	Venit impozabil (milioane VND/lună)	Cota de impozitare (%)
1	până la 5	5	până la 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 60-100	30
5	> 32-52	25	peste 100	35 de ani
6	> 52-80	30
7	peste 80	35 de ani

Ministerul Finanțelor a menționat experiența internațională care arată că unele țări mențin încă cea mai mare cotă de impozitare de 35% (Thailanda, Indonezia, Filipine), chiar și 45% (China, Coreea, Japonia, India). Potrivit acestui minister, ajustarea cotei de impozitare, odată cu creșterea nivelului deducerii familiale, adăugarea altor deduceri (sănătate, educație ), va reduce nivelul de ajustare a impozitului - rata de plată a impozitului pe venitul total.

Cu toate acestea, multe opinii spun că această cotă de impozitare nu mai este rezonabilă și ar trebui redusă. Potrivit unui reprezentant al Deloitte Vietnam Tax Consulting Co., Ltd., rata de impozitare progresivă actuală din Vietnam este printre cele mai mari din Asia de Sud-Est. Mai exact, rata maximă de impozitare de 35% este în prezent egală cu cea din Thailanda și Filipine, în timp ce Singapore aplică doar cea mai mare cotă de 24%, Malaezia și Myanmar au 30%.

Deloitte a propus ca Ministerul Finanțelor să ajusteze grila de impozitare și să majoreze pragul de venit impozabil la toate nivelurile, în special la cel mai înalt nivel, pentru a corespunde ratei de creștere economică și a atrage resurse umane de înaltă calitate.

Într-o analiză mai specifică , dna Nguyen Thuy Duong, directoarea departamentului de consultanță pentru impozitul pe venit al KPMG Vietnam, a declarat că multe țări din regiune, precum Thailanda, Malaezia, Indonezia sau Filipine, aplică în prezent doar cote de impozitare de 24-30% pentru același nivel de venit de 80 de milioane de VND sau mai mult.

Reprezentantul KPMG a analizat, de asemenea, raportul dintre venitul impozabil și PIB-ul pe cap de locuitor, arătând că, la nivelurile propuse de 5-25%, Vietnamul își împarte intervalele de venit destul de similar cu Indonezia și Thailanda, asigurând progresivitatea și o capacitate adecvată de suportare a impozitelor.

Totuși, la nivelul de 35%, Vietnamul propune să aplice o cotă de 10 ori PIB-ul pe cap de locuitor, mult mai mică decât Thailanda (de 20 de ori) și mai ales Indonezia (de 62 de ori). Potrivit dnei Duong, acest lucru face ca grupurile cu venituri medii și mari să plătească impozitul maxim mai devreme, în timp ce aceste țări îl aplică doar grupei cu venituri foarte mari.

Medici și personal medical de la Institutul Pasteur din orașul Ho Chi Minh efectuează cercetări și teste, august 2025. Fotografie: Quynh Tran

Conform unui sondaj realizat de VnExpress din august până în prezent, aproximativ 73% dintre cei aproape 12.700 de participanți au ales cea mai mare cotă de impozit pe venit, de 20-25%. Doar 5% au fost de acord să plătească cea mai mare cotă de impozitare, de 35%, în timp ce 7% au ales cota maximă de 30%.

Experții KPMG consideră că ajustarea celei mai mari cote de impozitare de la 35% la 30% va fi mai rezonabilă din punct de vedere economic, mai apropiată de practicile internaționale și va crea un avantaj competitiv în atragerea resurselor umane de înaltă calitate. Această opinie este împărtășită și de Asociația Consultanților și Agenților Fiscali din Ho Chi Minh City. Între timp, Asociația Producătorilor de Automobile din Vietnam recomandă menținerea a doar 4 cote de impozitare (5%, 10%, 20% și 30%), în loc de menținerea cotei de 35%, așa cum este prevăzută în proiect.

Pe lângă atragerea și reținerea talentelor, experții fiscali consideră, de asemenea, că politicile fiscale atractive sunt un factor cheie în deciziile de investiții ale întreprinderilor străine, creând totodată stimulente pentru îmbogățirea legitimă și limitând evaziunea fiscală și prețurile de transfer.

Cota maximă ar trebui să fie de 25%, aspect acceptat și de numeroase opinii. Delegația Adunării Naționale din provincia Nghe An consideră că această cotă va încuraja și motiva mai bine contribuabilii. Potrivit profesorului asociat, Dr. Phan Huu Nghi, director adjunct al Institutului de Bănci și Finanțe (Universitatea Națională de Economie), această cotă va fi mai potrivită venitului real și va asigura echitate și eficiență în reglementarea fiscală.

Dl. Nghi a reiterat opinia că cea mai mare cotă de impozitare ar trebui să fie de doar 25%, deoarece Vietnamul are un venit mediu scăzut, iar economia trebuie să acumuleze și să investească. În plus, politica trebuie să motiveze și lucrătorii, în timp ce impozitul pe profit este de 20%.

„În viitor, când venitul pe cap de locuitor va atinge un prag ridicat, Vietnamul poate crește cotele impozitului pe venit”, și-a exprimat el opinia.

De fapt, PIB-ul pe cap de locuitor al Vietnamului a crescut continuu în ultimii ani, ajungând la 4.700 USD anul trecut. Vietnamul își propune o creștere economică de 8% sau mai mult în acest an și o creștere de două cifre în perioada următoare, pentru a se alătura grupului de țări cu venituri mari până în 2045.

Prof. Dr. Vu Minh Khuong, Școala de Politici Publice Lee Kuan Yew, Universitatea Națională din Singapore, estimează că, dacă PIB-ul pe cap de locuitor al Vietnamului crește cu 6,5% continuu timp de 20 de ani, până în 2045, acest indice va ajunge la 15.000 USD - cel mai scăzut prag din grupa cu venituri ridicate. Dacă această viteză se menține, Vietnamul poate atinge un venit mediu pe cap de locuitor de aproximativ 20.000 USD până în 2050.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice este a treia cea mai mare sursă de venituri din sistemul fiscal, după taxa pe valoarea adăugată (TVA) și impozitul pe profit. Anul trecut, veniturile totale din bugetul de stat au depășit pentru prima dată 2 cvadrilioane VND. Dintre acestea, impozitul pe venitul persoanelor fizice este estimat la 189 trilioane VND, în creștere cu 20% față de anul precedent. Proporția acestui tip de impozit reprezintă peste 9,3% din veniturile totale din bugetul de stat, în creștere de la 5,3% în 2011.

Profesorul asociat Dr. Phan Huu Nghi consideră că schema de impozitare progresivă asigură echitatea verticală, dar dacă nu este concepută corespunzător, va distruge motivația forței de muncă, în special în contextul creșterii rapide a venitului mediu.

„Venitul crește cu 30%, dar dacă marja nu este mărită și rata de impozitare nu este ajustată în consecință, lucrătorii vor suporta pierderile”, a spus el. Potrivit experților, acest lucru afectează mentalitatea de dedicare și transparență în declararea impozitelor pe termen lung.

Dacă operatorul menține în continuare cota ridicată de impozitare de 35%, experții spun că pragul de impozitare ar trebui majorat. Dl. Nguyen Van Duoc, directorul companiei de contabilitate și consultanță fiscală Trong Tin, a declarat că această opțiune ar putea ajuta la compensarea deficitului de venituri fiscale provenite de la contribuabilii cu niveluri mai mici, dar pragul de venit ar trebui majorat la 120-150 de milioane VND și majorat treptat, față de 100 de milioane VND propuse.

De acord cu această opinie, dna Duong a declarat că, dacă cea mai mare cotă de impozitare este menținută la 35%, Vietnamul ar trebui să ia în considerare stabilirea acestui prag la cel puțin 20 de ori PIB-ul pe cap de locuitor (echivalentul a 2,4 miliarde VND pe an, conform PIB-ului pe cap de locuitor din 2024), în loc de nivelul actual de 10 ori. Această opțiune este echivalentă cu creșterea pragului de impozitare al celui mai înalt nivel la 120 de milioane VND pe lună.

PV - VNN

Sursă: https://baohaiphong.vn/muc-thue-thu-nhap-35-cua-viet-nam-thuoc-nhom-cao-trong-khu-vuc-521198.html