Calculul impozitelor pentru gospodăriile de afaceri: Care metodă este satisfăcătoare?

Ministerul Finanțelor tocmai a propus creșterea pragului de venituri impozabile pentru gospodăriile comerciale la 500 de milioane VND/an, în loc de nivelul de 200 de milioane VND/an, care este considerat prea scăzut.

Ministerul Finanțelor tocmai a propus creșterea pragului de venit impozabil pentru gospodăriile comerciale de la 200 de milioane de VND/an, ceea ce este considerat prea mic.

Cu toate acestea, există opinii diferite cu privire la acest prag de venituri preconizate și la calculul impozitului.

Am nevoie de instrucțiuni detaliate privind cheltuielile deductibile

Pe 27 noiembrie, Ministerul Finanțelor a înaintat prim-ministrului Pham Minh Chinh și viceprim-ministrului Ho Duc Phoc un document privind recepționarea și explicarea opiniilor delegaților cu privire la proiectul revizuit al Legii privind impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Prin urmare, Ministerul Finanțelor a propus ca pragul de venit impozabil pentru gospodăriile de afaceri să fie ridicat la 500 de milioane VND/an. Peste acest prag, gospodăriile de afaceri trebuie să plătească impozit pe exces.

În același timp, pentru venituri care depășesc pragul de 500 de milioane până la 3 miliarde VND/an, dacă costul poate fi calculat, gospodăria de afaceri poate plăti impozit la o cotă de 15% din venit (venituri - costuri), la fel ca o microîntreprindere. Dacă costul nu poate fi calculat, cota de impozitare este aceeași ca în prezent pentru venituri care depășesc 500 de milioane VND.

După ce Ministerul Finanțelor a propus un nou prag de venit impozabil, într-o discuție cu Tuoi Tre, dna Le Hong Hanh (proprietara unui magazin de haine pe strada Chua Boc, Hanoi ) a declarat că este mulțumită de creșterea pragului de venit impozabil pentru gospodăriile comerciale la 500 de milioane VND/an, așa cum a propus Ministerul Finanțelor. În special, gospodăriile comerciale au voie să deducă această sumă înainte de calcularea impozitului și pot alege să calculeze impozitul pe baza veniturilor (venituri - cheltuieli), cu o cotă de impozitare de 15%.

Cu venituri estimate la 1,7 miliarde VND anul acesta, ea a declarat că trebuie să plătească un impozit pe venit de 0,5% pentru toate aceste venituri. Dar, începând de anul viitor, dacă se aplică propunerea Ministerului Finanțelor, va trebui să plătească impozit doar pe veniturile care depășesc pragul (1,7 miliarde VND - 500 milioane VND) de 1,2 miliarde VND.

În plus, dna Hanh calculează că, începând de anul viitor, ar putea trece la calcularea impozitului pe venit de 15% (venituri - cheltuieli), deoarece este mai profitabil decât calcularea impozitului pe veniturile peste pragul de impozitare. Deoarece prețul de cost este foarte mare, de exemplu, o cămașă vândută cu 400.000 VND, dar prețul de cost este de 320.000 VND, ca să nu mai vorbim de unele stocuri nevândute. În plus, costurile spațiilor, energiei electrice, transportului, manoperei... sunt foarte mari și vor fi, de asemenea, deduse înainte de calcularea impozitului. Prin urmare, un lot de mărfuri are de obicei un profit de doar 5-7%, unele loturi având chiar și un profit negativ.

Totuși, dna Pham Thu Lanh, proprietara unui magazin de flori și fructe proaspete (Dao Tan, Hanoi), a declarat că nu toate afacerile sunt potrivite pentru calcularea impozitului pe venituri - cheltuieli. Mai exact, în cazul ei, de mai bine de 20 de ani, își desfășoară activitatea de acasă, nefiind nevoită să închirieze un spațiu. Prin urmare, nu are costuri de spațiu de dedus.

În plus, costurile cu electricitatea și apa trebuie separate în cheltuieli de afaceri și cheltuieli de trai... Acestea sunt caracteristicile de afaceri ale majorității gospodăriilor de afaceri din Vietnam de mult timp. Prin urmare, politica trebuie să ofere instrucțiuni detaliate și ușor de implementat cu privire la cheltuielile eligibile pentru deducere. Fiecare gospodărie de afaceri va calcula și va alege metoda de calcul al impozitului potrivită și benefică pentru ea însăși.

Doctorul Vo Thi Dem, de la Clinica Doctor Vo Thi Dem (secția Xuan Hoa, orașul Ho Chi Minh), a declarat: „Nu ne este teamă să plătim impozite, dar noile reglementări fiscale îi fac pe angajații clinicilor să fie ca noi... o «durere de cap» prea mare”.

Potrivit Dr. Vo Thi Dem, medicina este o profesie specială. „Nu ne deranjează să plătim impozite, dar trebuie să fim corecți. Nu putem folosi veniturile totale pentru a calcula impozitele, ci trebuie să calculăm pe baza profiturilor individuale sau să scădem un anumit prag înainte de a calcula impozitele. Deoarece funcționarea unei clinici necesită o mulțime de cheltuieli, cum ar fi: închirierea unei case, angajarea de personal, echipamente, consumabile...”, a spus Dr. Vo Thi Dem.

O afacere cu fructe la colțul străzii Ngo Gia Tu - Ba Hat - Fotografie: H.HANH

Ar trebui să existe un mecanism pentru legalizarea stocurilor.

O problemă la care își doresc dna Hanh și multe alte companii este o politică care va include în curând îndrumări privind stocurile fără facturi. Acestea sunt bunuri produse pe plan intern pe care oamenii noștri le folosesc de mult timp.

Dna Nguyen Thi Dung, directoarea D&P Vietnam Tax Consulting and Agency Co., Ltd., sugerează ca întreprinderile să aleagă metoda de calculare a veniturilor și cheltuielilor atunci când trec la declararea impozitelor. În etapa inițială, rezolvarea problemei stocurilor sau achiziționarea de bunuri fără documente sau facturi cu TVA nu va fi populară.

Însă, pe termen lung, vânzătorii trebuie să emită facturi și să declare venituri; în timp ce cumpărătorii au obiceiul de a primi facturi, fiind nevoiți chiar să emită facturi înainte de a cumpăra bunuri. Atunci, istoricul cheltuielilor și al bunurilor cu facturi nu va mai fi dificil.

În ceea ce privește problema gestionării stocurilor fără facturi sau documente, dna Dung a spus că aceasta este o problemă importantă care îngrijorează multe companii. Bunurile sunt achiziționate de la satele meșteșugărești și de la întreprinderile mici, dar acestea nu emit facturi. Unele gospodării au stocuri în valoare de miliarde de dongi și nu știu cum să le gestioneze atunci când trec la facturi complet electronice.

Referindu-se la această problemă, dna Nguyen Thi Cuc - președinta Asociației de Consultanță Fiscală din Vietnam - a declarat că toate facturile și documentele de inventar trebuie să garanteze validitatea, legalitatea și originea mărfurilor, în special în cazul alimentelor funcționale și al medicamentelor.

„Totuși, dacă aceste inventare sunt autentice, nu sunt frauduloase și nu afectează sănătatea publică, este nevoie de un mecanism care să permită întreprinderilor să le includă în cheltuieli sau să se bazeze pe înregistrările inventarului pentru a calcula cheltuielile”, a sugerat dna Cuc.

Propunere pentru venituri impozabile peste pragul de 500 de milioane VND

Ca răspuns la comentariile delegaților Adunării Naționale, Ministerul Finanțelor a propus Guvernului să modifice reglementările privind impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru gospodăriile de afaceri.

Ministerul Finanțelor a propus creșterea pragului veniturilor neimpozabile pentru gospodăriile de afaceri de la 200 de milioane VND la 500 de milioane VND pe an. Acest nivel de 500 de milioane VND va fi utilizat și ca deducere înainte de aplicarea impozitului, în funcție de raportul veniturilor. De exemplu, o gospodărie de afaceri care distribuie bunuri cu un venit de 1 miliard VND pe an, dar nu poate determina costurile, va plăti impozit doar pe cele 500 de milioane VND care depășesc pragul, cu o cotă de impozitare de 0,5%, echivalentul a 2,5 milioane VND pe an.

Ministerul a propus, de asemenea, să se permită gospodăriilor și persoanelor cu venituri anuale de peste 500 de milioane până la 3 miliarde VND și care își pot calcula cheltuielile să plătească impozit pe baza venitului real (venituri minus cheltuieli). Dacă cheltuielile nu pot fi calculate, cota de impozitare va continua să se aplice părții din venituri care depășește 500 de milioane VND.

Ministerul Finanțelor afirmă principiul: impozitul se plătește în funcție de venitul real, veniturile mari plătesc mai mult, veniturile mici plătesc mai puțin, fără venit, atunci fără impozit.

Necesitatea reducerii cotelor de impozitare pentru gospodăriile de afaceri

În ceea ce privește planul de colectare a impozitului pe venitul persoanelor fizice (venituri minus cheltuieli) pentru toate gospodăriile de afaceri și persoanele fizice cu venituri peste pragul neimpozabil, dl. Nguyen Van Duoc - Director General al Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited - a declarat că abordarea Ministerului Finanțelor este rezonabilă și urmează îndeaproape natura impozitului pe venit: impozitare doar atunci când se produce un venit real. Acesta este, de asemenea, un pas în conformitate cu tendința reformei, de simplificare a procedurilor și de creștere a transparenței în gestionarea impozitelor.

Cu toate acestea, el a menționat că este necesar să se pună politicile fiscale pentru întreprinderi în raport cu cele pentru întreprinderi. Proiectul de decret care ghidează Legea privind impozitul pe profit aplică o cotă de impozitare a veniturilor mai mică decât rata la care sunt supuse în prezent întreprinderile. Prin urmare, cota de impozitare pentru întreprinderile trebuie concepută în mod similar pentru a asigura egalitatea și a reduce presiunea fiscală. Dacă cota de impozitare este nerezonabilă, aceasta va „eroda profiturile”, cauzând dificultăți întreprinderilor.

Pornind de acolo, dl Duoc a propus reducerea cotelor de impozitare pentru gospodăriile de afaceri într-o direcție compatibilă cu Legea privind impozitul pe profit, creând coerență juridică, demonstrând spiritul de „clemență față de oameni” și sprijinind gospodăriile de afaceri în perioada de tranziție.

LE THANH - ANH HONG

Sursă: https://tuoitre.vn/tinh-thue-voi-ho-kinh-doanh-cach-nao-cho-thoa-dang-20251130225103611.htm