Применение автоматического возврата налогов в зависимости от уровня риска.

Во второй половине дня 9 декабря Национальное собрание провело пленарное заседание для обсуждения проекта закона, вносящего поправки и дополнения в ряд статей Закона о налоге на добавленную стоимость.

Представитель Национальной ассамблеи от провинции Куангчи Ха Си Донг произносит речь. Фото: Доан Тан/TTXVN

В ходе дискуссии делегаты высказали множество ценных мнений, сосредоточившись на преодолении препятствий в реализации, в частности, задержки механизма возврата налогов и налоговой политики в отношении сельскохозяйственной продукции, отходов и побочных продуктов, с целью облегчения решения практических проблем для бизнес-сообщества. В мнениях подчеркивалась необходимость создания технических инструментов и надежной, прозрачной правовой базы для поддержки производства и бизнеса, а также защиты государственного бюджета.

Создать механизм автоматического возврата налогов с четко определенными штрафными санкциями.

Поддерживая поправки к закону, делегат Ха Си Донг (Куанг Три) отметил, что многие нынешние препятствия связаны не с самими положениями закона, а главным образом с процессом его реализации. Типичные примеры включают затянувшийся процесс возврата налогов, отсутствие прозрачных инструментов поиска и непоследовательность в применении политики. Делегат утверждал, что внесение поправок в закон слишком рано, пока руководящие документы еще находятся в стадии доработки, может привести к несоответствию политики и нарушить производственную и коммерческую деятельность.

Для решения проблемы задержек с возвратом налогов представитель Ха Си Дон предложил внедрить автоматизированный механизм возврата налогов на основе уровней риска, а не просто использовать общий лозунг «сократить сроки возврата налогов», как указано в правительственном отчете. В частности, следует установить фиксированный срок для возврата налогов для предприятий с хорошей дисциплиной – например, 30 дней, – в то время как предприятия, классифицированные как высокорисковые, должны проходить предварительную проверку перед возвратом. Кроме того, следует установить конкретные штрафы, если налоговые органы затягивают сроки обработки, что приводит к стагнации капитала предприятий.

Применение технологий, больших данных и искусственного интеллекта (ИИ) также необходимо детально регулировать посредством письменных документов, а не просто лозунгов. Эти документы должны разъяснять, какие типы данных могут быть связаны, технические стандарты, меры безопасности данных и конкретные обязанности каждой из участвующих сторон. Все это направлено на дополнение технических инструментов контроля рисков и обеспечение того, чтобы поправки к закону действительно решали проблему задержек с возвратом налогов.

Анализируя влияние политики возврата налогов на движение капитала в бизнесе, представитель Чан Хуу Хау ( Тай Нинь ) подчеркнул, что внесение изменений в пункт 1 статьи 5 Закона поможет вьетнамским экспортным предприятиям сократить капитал в десятки тысяч миллиардов донгов, который в противном случае был бы потрачен на авансовые налоговые платежи и проценты до их возмещения государством. Представитель подтвердил, что, хотя окончательная сумма налога возвращается, предприятия теряют значительную часть своей стоимости не только из-за процентных платежей по кредитам, используемым для уплаты налогов (которые зачастую даже не одобряются банками), но и из-за прибыли, которая могла бы быть получена, если бы эти деньги были инвестированы в бизнес.

В условиях жесткой конкуренции на международном рынке вьетнамской сельскохозяйственной продукции даже небольшой процент прибыли имеет огромное значение, способствуя стабильности и развитию бизнеса. Кроме того, сохранение старых правил привело бы к тому, что десятки тысяч предприятий и тысячи налоговых чиновников тратили бы огромное количество времени и усилий на административные процедуры, создавая механизм «запрос-выдача», легко ведущий к коррупции.

Ужечь контроль за сельскохозяйственной продукцией и отходами с использованием технических средств.

Что касается налоговой политики в отношении сельскохозяйственной продукции, специальных товаров, отходов и побочных продуктов, представитель Ха Си Дон отметил, что пояснительный доклад получился слишком объемным и не разъясняет конкретные критерии применения. Он предложил, чтобы Национальное собрание ввело четкие положения в законе или поручило Министерству финансов составить подробный список товаров по кодам ТН ВЭД, а также критерии доли экспорта, для применения механизма «декларирование не требуется, но вычеты возможны», избегая произвольного расширения посредством руководящих документов. В то же время необходим минимальный набор обязательных документов, включая контракты, квитанции об оплате, транспортные документы и подтверждения от кооперативов; а также стандартизированные формы для предотвращения круговой торговли и мошенничества.

Что касается отходов и побочных продуктов, представитель Ха Си Донг предложил Министерству финансов разработать систему кодов/наименований и критериев классификации на основе кодов ТН ВЭД, а также обязать предприятия составлять списки производственных стандартов. Эта мера направлена ​​на борьбу с практикой занижения стоимости с целью перераспределения доходов в пользу групп с более низкими налоговыми ставками, в чем объяснение в докладе является слабым и требует доработки с использованием технических средств.

Представитель Национальной ассамблеи от провинции Тайнинь Чан Хуу Хау произносит речь. Фото: Доан Тан/TTXVN

Представитель Чан Хуу Хау особо подчеркнул важность отмены пункта 5 первой части статьи 9, заявив, что это создаст условия для того, чтобы десятки тысяч предприятий по переработке сельскохозяйственной и рыбной продукции получили больше возможностей для использования отходов, таких как отруби, зерновые отходы, остатки пивоварения, мякоть маниоки, мякоть ананаса, меласса, панцири креветок и т. д. Это не только поможет предприятиям по переработке кормов для животных снизить себестоимость сырья и уменьшить отпускную цену кормов, сравняв ее с импортным сырьем, как пояснило правительство, но и повысит эффективность переработки, способствуя решению экологических проблем, реализации политики «зеленого» производства и развитию экономики замкнутого цикла. Только маниоковая промышленность ежегодно производит более 4 миллионов тонн мякоти маниоки – основного источника загрязнения для предприятий и населенных пунктов. Если мякоть маниоки не будет облагаться налогом на добавленную стоимость, у нее появится больше возможностей для использования в качестве корма для животных, что принесет значительную экономическую выгоду и повысит эффективность во многих аспектах.

Делегаты единогласно согласились с предложением исключить пункт c, подпункт 9, статьи 15, касающийся условий возврата налога (требующий, чтобы «продавец задекларировал и уплатил налог на добавленную стоимость в соответствии с правилами выставления счетов-фактур предприятию, запрашивающему возврат налога»).

Представитель Тран Хуу Хау заявил, что действующие правила необоснованны и создают значительные риски, поскольку они «освобождают» предприятия от ответственности, которая зачастую «невыполнима»: проверки соблюдения продавцами налогового законодательства. Покупатели и продавцы — это две независимые организации, и покупатели не имеют ни права, ни инструментов для проверки или вмешательства в налоговые обязательства продавца. Предприятия не могут нести ответственность за соблюдение налогового законодательства другими лицами и не могут получать налоговые возвраты только тогда, когда продавец задекларировал и уплатил налоги, поскольку ответственность за сбор налогов лежит на налоговых органах.

Представитель Чан Хуу Хау подтвердил, что, хотя действующие правила в первую очередь направлены на борьбу с мошенничеством при выставлении счетов и обеспечение поступлений в бюджет, недопустимо создавать трудности и создавать неудобства для большинства добросовестных предприятий лишь для того, чтобы предотвратить мошеннические действия со стороны нескольких компаний.

Согласившись с отменой этого условия, представитель Ха Си Дон потребовал одновременного создания механизма защиты бюджета и бизнеса. Если Национальное собрание рассмотрит вопрос об отмене условия «продавец задекларировал и уплатил налоги», следует немедленно создать общедоступный портал для проверки налоговой дисциплины продавцов с API для использования банками и предприятиями. Кроме того, критерий истории налоговой дисциплины продавца следует включить в механизм автоматического возврата налогов для классификации рисков…

Источник: https://baotintuc.vn/thoi-su/ap-dung-hoan-thue-tu-dong-theo-muc-do-rui-ro-20251209184707854.htm