Применить автоматический возврат налога в зависимости от уровня риска

Подпись к фотографии — Выступает делегат Национальной ассамблеи провинции Куангчи Ха Си Донг. Фото: Доан Тан/VNA

В ходе дискуссионной сессии делегаты высказали множество содержательных мнений, уделив особое внимание устранению узких мест в реализации, особенно в отношении механизма отложенного возврата налогов и налоговой политики в отношении сельскохозяйственной продукции, отходов и побочных продуктов, с целью создания условий для устранения практических трудностей для бизнеса. Участники дискуссии подчеркнули необходимость создания технических инструментов и строгой и прозрачной правовой базы для поддержки производства и бизнеса, а также защиты государственного бюджета.

Создать механизм автоматического возврата налогов с четкими санкциями

Поддерживая поправку к закону, делегат Ха Сы Донг (Куангчи) отметил, что многие текущие проблемы связаны не с положениями Закона, а, главным образом, с этапом его реализации. Типичные примеры включают длительный срок возврата налогов, отсутствие прозрачных инструментов поиска и непоследовательность в применении политики. Делегат отметил, что слишком раннее внесение поправок в закон, когда руководящие документы ещё находятся на стадии завершения, может привести к отклонениям в политике и нарушить производственную и коммерческую деятельность.

Для полного решения проблемы возврата налогов делегат Ха Си Дон предложил применять механизм автоматического возврата налогов, основанный на уровне риска, а не ограничиваться общим лозунгом «сокращение сроков возврата налогов», как в докладе правительства . В частности, необходимо установить фиксированный срок возврата налогов для предприятий, соблюдающих требования, например, 30 дней, в то время как предприятия, относящиеся к группе высокого риска, должны будут пройти проверку перед возвратом. В частности, необходимо установить конкретные санкции в случае, если налоговый орган затягивает сроки обработки, что приводит к стагнации капитала предприятий.

Применение технологий, больших данных и искусственного интеллекта (ИИ) также должно регулироваться подробными документами, а не просто лозунгами. В этом документе должны быть четко прописаны типы данных, которые связаны, технические стандарты, меры безопасности данных и конкретные обязанности каждой стороны. Всё это должно дополнить технические инструменты контроля рисков, гарантируя, что поправка к закону действительно устранит проблему медленного возврата налогов.

Анализируя влияние политики возврата налогов на движение капитала предприятий, делегат Чан Хыу Хау ( Тэйнинь ) подчеркнул, что дополнение пункта 1 статьи 5 Закона поможет вьетнамским экспортным предприятиям сократить десятки миллиардов донгов капитала, который необходимо потратить на уплату налогов авансом, выплату процентов, а затем вернуть государству. Делегат подтвердил, что, несмотря на возврат окончательной суммы налога, в стоимостном выражении предприятие теряет значительную часть: не только расходы на уплату процентов по налоговому кредиту (иногда даже не предоставленному банком), но и прибыль, которая была бы получена, если бы эта сумма была вложена в бизнес.

В условиях жёсткой конкуренции на международном рынке вьетнамской сельскохозяйственной продукции даже небольшой процент прибыли имеет огромное значение, помогая бизнесу стать более стабильным и развиваться. Более того, если старые правила сохранятся, десятки тысяч предприятий и тысячи налоговых инспекторов будут тратить много времени и сил на административные процедуры, создавая механизм «запрос-выдача», который может легко привести к негативным последствиям.

Ужесточение управления сельскохозяйственной продукцией и отходами с помощью технических средств

Что касается налоговой политики в отношении сельскохозяйственной продукции, специальных товаров, отходов и побочных продуктов, делегат Ха Сы Донг отметил, что пояснительный доклад по-прежнему слишком пространный и не содержит конкретных критериев ведения деятельности. Делегат предложил Национальному собранию запросить четкие положения в законодательстве или поручить Министерству финансов опубликовать подробный список товаров в соответствии с кодами ТН ВЭД, а также критерии экспортных ставок для применения механизма «без декларации, но с вычетом», избегая произвольного расширения с помощью руководящих документов. В то же время необходимо иметь минимальный набор обязательных документов, включая договоры, квитанции о сборе, транспортные документы и подтверждения от кооперативов, а также унифицированные формы для предотвращения мошеннической торговли.

Что касается отходов и побочных продуктов, делегат Ха Си Донг предложил Министерству финансов разработать систему кодов/наименований и критериев классификации в соответствии с кодами ТН ВЭД, а также обязать предприятия составлять список производственных норм. Эта мера направлена на борьбу с практикой занижения стоимости для передачи доходов группам с низкими налогами. Этот момент в докладе изложен расплывчато и требует более точного уточнения с помощью технических инструментов.

Делегат Тран Хыу Хау особо подчеркнул важность исключения первого абзаца пункта 5 статьи 9, заявив, что это создаст условия для десятков тысяч предприятий по переработке сельскохозяйственной и водной продукции, чтобы иметь больше условий для потребления отходов, таких как отруби, винный осадок, пивной осадок, остатки маниоки, остатки ананаса, меласса, панцири креветок и т. д. Таким образом, не только помогая предприятиям по переработке кормов для животных сократить производственные затраты, снизить цены на корма для животных и быть равными импортному сырью, как пояснило правительство, но и помогая повысить эффективность переработки, способствуя решению экологических проблем, надлежащей реализации политики зеленого производства и развитию круговой экономики. Только отрасль по производству маниоки ежегодно сбрасывает более 4 миллионов тонн остатков маниоки, что является основным источником загрязнения для предприятий и населенных пунктов. Если остатки маниоки не будут облагаться налогом на добавленную стоимость, у них будет больше условий для использования в качестве корма для животных, что принесет большую ценность и экономическую эффективность во многих аспектах.

Все делегаты согласились с предложением об исключении пункта c) пункта 9 статьи 15 об условиях возврата налога (требующего, чтобы «продавец декларировал и уплачивал налог на добавленную стоимость в соответствии с правилами для счетов-фактур, выдаваемых коммерческому учреждению с просьбой о возврате налога»).

Делегат Тран Хыу Хау выразил мнение, что действующие правила неразумны и создают большие риски, поскольку они «освобождают» предприятия от обязанности, которая зачастую «невозможна»: проверки соблюдения налогового законодательства продавцами. Покупатели и продавцы — это два независимых субъекта, и у покупателей нет ни прав, ни инструментов для проверки и вмешательства в налоговые обязательства продавцов. Предприятия не могут нести ответственность за соблюдение налогового законодательства другими лицами и могут получать налоговые возмещения только после того, как продавцы задекларировали и уплатили налоги, поскольку ответственность за сбор налогов лежит на налоговых органах.

Делегат Тран Хыу Хау подтвердил, что, хотя основная цель действующих правил — предотвращение мошенничества со счетами-фактурами и обеспечение поступлений в бюджет, невозможно предотвратить мошенническое поведение нескольких предприятий за счет того, что большинство серьезных предприятий столкнется с трудностями и невыгодами.

Согласившись с отменой этого условия, делегат Ха Сы Донг потребовал одновременного создания механизма защиты бюджета и бизнеса. Если Национальное собрание рассмотрит вопрос об отмене условия «продавец задекларировал и уплатил налоги», необходимо немедленно создать публичный портал для поиска информации о налоговом статусе продавца с API для банков и бизнеса. Кроме того, необходимо включить критерии истории налогового соответствия продавца в механизм автоматического возврата средств для классификации рисков...

Источник: https://baotintuc.vn/thoi-su/ap-dung-hoan-thue-tu-dong-theo-muc-do-rui-ro-20251209184707854.htm