Урок 2: Упростите процедуры, сократите налоговые шкалы и расширьте семейные вычеты

Проект закона о налоге на доходы физических лиц (замена) ориентирован не только на корректировку политики, но и на процессуальные реформы, гибкую децентрализацию и внедрение технологий. Ожидается, что расширение семейных вычетов и упрощение налоговых схем помогут снизить нагрузку на налогоплательщиков, повысить справедливость и сохранить устойчивые источники доходов.

Ожидается, что расширение семейных вычетов и сокращение налоговых схем помогут снизить нагрузку на налогоплательщиков, повысить справедливость и сохранить устойчивые источники доходов.

Никакого дополнительного бремени для налогоплательщиков

Одним из направлений законопроекта «О налоге на доходы физических лиц (замена)» является реформа административных процедур с четкой ориентацией: простота, прозрачность, удобство и отсутствие дополнительной нагрузки на налогоплательщиков.

Представитель Министерства финансов, разработчика законопроекта, подчеркнул необходимость комплексного пересмотра процедур, сокращения числа посредников, а также содействия предоставлению государственных услуг в электронном виде и применению цифровых технологий в налоговом администрировании. Это соответствует тенденциям административной реформы и национальной цифровой трансформации, способствуя экономии времени и затрат на соблюдение требований для граждан и бизнеса, одновременно повышая эффективность и результативность государственного управления.

Наряду с процессуальной реформой предусматривается более глубокая децентрализация и делегирование полномочий. Проект постановления предусматривает, что Правительство уполномочено детализировать многие важные положения, такие как размер семейного налогового вычета, пороговый размер дохода бизнеса, не облагаемого налогом на доходы физических лиц, объем благотворительных и гуманитарных взносов, подлежащих вычету, другие специальные вычеты, а также размер страховых взносов в добровольные пенсионные фонды. Эти вопросы напрямую связаны с социально -экономическими колебаниями, требующими гибких механизмов и своевременных корректировок, а не ожидания длительного процесса внесения поправок в законодательство.

Не только Правительство, Министерство финансов и ряд других министерств и ведомств также наделены особыми полномочиями по определению критериев, касающихся экспертов, учёных , высокотехнологичных кадровых ресурсов и субъектов, в отношении которых действуют особые налоговые льготы и политика снижения налогов. Эта децентрализация способствует развитию инициативы и гибкости в управлении и соответствует духу децентрализации и делегирования полномочий, который партия и государство активно реализуют в рамках институциональной реформы.

По словам г-на Труонг Ба Туана, заместителя директора Департамента управления и надзора за политикой в ​​области налогов, сборов и платежей Министерства финансов, данный законопроект разработан на основе комплексной оценки действующего законодательства. Пересмотренное содержание законопроекта сосредоточено на таких основных группах вопросов, как: дополнение положений о налогооблагаемом доходе и исчислении налога; пересмотр и дополнение налоговых льгот; внесение поправок в положения о налоговых декларациях и налоговых вычетах. Среди важных положений законопроекта – корректировка таблицы прогрессивного налога, уровней семейных вычетов и добавление специальных вычетов.

Главной особенностью законопроекта является предложение об увеличении семейного вычета для налогоплательщиков с 11 млн до 15,5 млн донгов в месяц и на каждого иждивенца с 4,4 млн до 6,2 млн донгов в месяц. Это предложение получило широкую поддержку делегаций Национальной ассамблеи, министерств, ведомств, местных органов власти и общественности.

По мнению аналитиков, эта корректировка соответствует темпам роста ВВП на душу населения и среднего дохода населения с 2020 года по настоящее время, который увеличился примерно на 40–42%. Что ещё важнее, в условиях роста стоимости жизни, особенно в крупных городах, увеличение семейных вычетов позволит существенно снизить налоговую нагрузку на работников.

Например, благодаря новому вычету, люди с доходом 15 миллионов донгов в месяц после вычета страховки не будут платить налог; люди с доходом 20 миллионов донгов будут платить всего около 120 000 донгов в месяц вместо значительно более высокой суммы, как раньше. Ожидается, что эти изменения будут как напрямую способствовать повышению уровня жизни, так и создавать больше возможностей для стимулирования потребления, тем самым косвенно способствуя пополнению бюджета за счет других косвенных налогов.

Фактически, процесс сбора общественного мнения показал, что вариант увеличения вычета до 15,5 млн донгов получил подавляющую поддержку. Министерство финансов получило десятки комментариев, в которых многие делегации депутатов Национальной ассамблеи, такие как Ка Мау, Нге Ан, Куанг Чи, Лай Чау, Туен Куанг... единогласно выбрали этот вариант, посчитав его справедливым, разумным и реалистичным.

Во многих мнениях подчеркивается, что эта корректировка не только сокращает налоговые обязательства и увеличивает располагаемый доход домохозяйств, но и создает положительный сопутствующий эффект: стимулирует потребление, рост и косвенно увеличивает доходы от других налогов на потребление.

Примечательно, что реальные истории из жизни работников ещё больше подтверждают актуальность этой корректировки. Например, г-жа Нгуен Туи Зыонг, сотрудница государственного учреждения в Ханое, зарабатывает около 12 миллионов донгов в месяц, но ей всё равно приходится платить налоги, а также оплачивать дополнительные расходы на аренду жилья, электричество, воду и проживание, так что «остается совсем немного».

Или как господин Нгуен Минь Хоанг, чей доход составляет всего 9,5 миллионов донгов в месяц, и, по сути, не облагается налогом, но каждый раз, когда он получает премию к праздникам и Тэту, налог вычитается, поскольку у него нет иждивенцев. У госпожи Ле Тхи Тует, воспитывающей маленького ребёнка с зарплатой 21 миллион донгов в месяц, когда случается что-то вроде госпитализации ребёнка, дополнительные расходы приводят к тому, что мать и ребёнок месяцами остаются «в минусе», хотя им всё равно приходится платить налоги...

Эти примеры показывают, что текущая налоговая политика не соответствует реальным расходам населения, и корректировка семейного вычета до 15,5 млн донгов является необходимым шагом для обеспечения справедливости и обоснованности. Более того, корректировка семейного вычета также демонстрирует, что налоговая политика сместилась с подхода «корректировки при колебаниях ИПЦ более чем на 20%» к более гибкому подходу, учитывающему реальные условия жизни и уровень доходов людей.

Это шаг вперёд в разработке политики, позволяющий преодолеть ситуацию «отставания от жизни», вызывающую общественное возмущение. Новое регулирование обеспечивает более надёжную защиту прав налогоплательщиков, а политика становится более доступной, приемлемой и способствует формированию общественного консенсуса, что способствует созданию справедливой, прозрачной и синхронизированной налоговой системы, отвечающей практическим потребностям социально-экономического развития и институционализации основных направлений политики партии и государства.

Упрощение прогрессивной налоговой шкалы и ее практическое влияние

Хотя процессуальная реформа и расширение семейных вычетов приносят прямую пользу налогоплательщикам, сокращение прогрессивной шкалы налога с семи до пяти уровней имеет как техническое, так и стратегическое значение. Одним из наиболее тревожных вопросов является политика в отношении семейных вычетов. Заместитель министра финансов Цао Ань Туан заявил, что совокупный индекс потребительских цен (ИПЦ) с момента последнего периода корректировки почти достиг 20%-ного порога – установленного уровня для начала корректировки. В связи с этим Министерство финансов в этом году заблаговременно представило Постоянному комитету Национального собрания план корректировки.

По словам заместителя министра Цао Ань Туаня, Министерство финансов рассматривает множество вариантов повышения размера семейного налогового вычета, при этом средний по стране уровень будет более выгоден для жителей бедных провинций и отдалённых районов. Однако эта политика должна быть справедливой и не должна оказывать резкого влияния на доходы бюджета.

Действующее законодательство предусматривает 7 уровней налоговой шкалы со ставками от 5% до 35%. Однако многие считают эту структуру сложной, легко создающей «ступенчатую» ситуацию и вызывающей трудности в декларировании и уплате налогов.

Представитель ведомства-разработчика сообщил, что законопроект предлагает два сокращенных варианта, оба из которых состоят из 5 уровней, при этом разрыв в доходах между уровнями увеличивается, минимальная ставка налога по-прежнему составляет 5%, а максимальная — 35%.

Работники заинтересованы в повышении размера семейного вычета в проекте закона «О налоге на доходы физических лиц» (замена).

Вариант 1 : установить ставку 5% для налогооблагаемого дохода до 10 миллионов донгов, 15% для 10-30 миллионов, 20% для 30-50 миллионов, 30% для 50-80 миллионов и 35% для более 80 миллионов донгов.

Вариант 2: сохранить первые два уровня, но скорректировать следующие уровни до 25% для 30–60 миллионов донгов, 30% для 60–100 миллионов донгов и 35% для более чем 100 миллионов донгов. Разница заключается в том, что вариант 2 приносит большую выгоду группе налогоплательщиков с высоким доходом, превышающим 50 миллионов донгов в месяц, а это означает, что государственный бюджет потеряет больше доходов.

Согласно расчётам, вариант 2 может сократить доходы бюджета примерно на 21 трлн донгов, тогда как вариант 1 — примерно на 12 трлн донгов. Однако положительный эффект заключается в том, что налогоплательщики будут нести значительное бремя, что будет стимулировать потребление и способствовать развитию рынка труда.

Фактически, исследование уровня жизни населения в 2024 году показывает, что средний доход на душу населения достигнет 5,4 млн донгов в месяц, в то время как 20% самых богатых граждан будут получать в среднем лишь 11,8 млн донгов в месяц. С предложением увеличить семейный вычет до 15,5 млн донгов в месяц многие люди с доходом ниже среднего больше не будут подлежать налогообложению. Это отражает фундаментальное изменение политики: приоритет отдается защите групп с низким и средним доходом при одновременном более строгом регулировании группы с высоким доходом. Новая политика также способствует снижению «издержек на соблюдение налогового законодательства» для населения, поскольку количество налоговых категорий сокращается, они становятся более понятными и предсказуемыми, помогая налогоплательщикам заблаговременно и честно декларировать налоги, а не пытаться уклониться от уплаты.

Важно, чтобы снижение налоговых ставок и увеличение семейных вычетов осуществлялось в условиях роста стоимости жизни, особенно для рабочей силы в крупных городах. Многие депутаты Национальной ассамблеи и граждане считают, что действующие уровни вычетов устарели и больше не соответствуют текущим ценам. Таким образом, данная корректировка не только частично снижает финансовую нагрузку на налогоплательщиков, но и способствует формированию общественного согласия, повышению справедливости и обоснованности налоговой политики.

В долгосрочной перспективе налоговая реформа и семейные вычеты также связаны со стратегией реформирования налоговой системы до 2030 года. Это шаг, направленный на обеспечение соответствия налоговой политики уровню жизни, доходам и международной практике, а также на стимулирование развития рынка труда в контексте интеграции. Гарантия прав налогоплательщиков, снижение процессуальных издержек и укрепление доверия к налоговой политике будут способствовать формированию устойчивых источников доходов и созданию основы для экономического роста.

По словам заместителя министра Цао Ань Туаня, законопроект о замене налога на доходы физических лиц – это не только корректировка налоговых ставок или вычетов, но и изменение политического подхода. Сокращение административных процедур, гибкая децентрализация, расширение семейных вычетов и сокращение прогрессивной шкалы налогообложения – это шаги, демонстрирующие стремление государства поставить людей и бизнес в центр реформ. Это важная основа для политики в области налога на доходы физических лиц, которая обеспечит как социальное равенство, так и повысит доходы бюджета на новом этапе развития.

«Министерство финансов продолжит прислушиваться к мнениям предприятий, ассоциаций, местных органов власти и экспертов, чтобы разрабатывать справедливую и прозрачную политику, одновременно способствуя экономической стабильности и устойчивому увеличению доходов бюджета», — заверил заместитель министра финансов.

МИНЬ ФУОНГ

Источник: https://nhandan.vn/bai-2-don-gian-hoa-thu-tuc-rut-gon-bieu-thue-mo-rong-giam-tru-gia-canh-post909642.html