Налоговая политика должна точно отражать уровень дохода.

Рост стоимости жизни заставил многих поверить в необходимость более гибкой корректировки политики налогообложения личных доходов, чтобы она точно отражала доходы и снижала налоговую нагрузку на работников.

Подача деклараций о доходах физических лиц в налоговом управлении города Ханоя . Фото: Нам Ань.

Снизить финансовое бремя для людей.

Ежемесячный доход г-на Нгуена Ван Хунга и его жены (офисных работников в Ханое) составляет приблизительно 38 миллионов донгов. После вычета арендной платы, расходов на проживание и постоянных издержек большая часть оставшегося дохода идет на содержание двоих детей, которые посещают начальную школу и детский сад.

По словам г-на Хунга, плата за обучение, питание в школе, дополнительные уроки английского языка и курсы повышения квалификации только для его двоих детей обходятся примерно в 12-15 миллионов донгов в месяц. Когда дети болеют и нуждаются в госпитализации, семья несет дополнительные расходы в несколько миллионов донгов, и сбережений практически не остается.

«Я не против уплаты налогов, но было бы разумнее, если бы мы могли вычитать часть расходов на воспитание детей, их образование или медицинское обслуживание, поскольку это все обязательные расходы», — поделился он.

Эти стремления вскоре могут стать реальностью, поскольку Министерство финансов только что представило правительству проект постановления, устанавливающего ряд положений Закона о подоходном налоге с физических лиц. Предложение предусматривает включение медицинских и образовательных расходов в качестве налоговых вычетов, вместо применения, как раньше, только вычетов на семейные пособия.

Министерство финансов предлагает разрешить налогоплательщикам вычитать до 47 миллионов донгов в год на медицинские и образовательные расходы до расчета подоходного налога. Максимальная сумма вычета на медицинские расходы составляет 23 миллиона донгов в год, а на образование — 24 миллиона донгов в год. Таким образом, помимо обязательных вычетов, таких как социальное страхование, медицинское страхование и страхование от безработицы, если у налогоплательщика есть один иждивенец и он понес все предусмотренные медицинские и образовательные расходы, общая сумма вычета может достичь 307,4 миллиона донгов в год.

Согласно расчетам, новый план может сократить бюджетные доходы примерно на 7 697 миллиардов донгов в год. Однако, с другой стороны, это также можно рассматривать как способ «укрепить источники доходов» в долгосрочной перспективе.

По словам доктора Дао Ле Транг Ань, старшего преподавателя финансов в Университете RMIT во Вьетнаме, включение расходов на образование, здравоохранение и уход за детьми в качестве вычитаемых статей в расчетах подоходного налога отражает фундаментальный сдвиг в налоговой политике Вьетнама.

Новый подход постепенно смещается в сторону оценки фактической платежеспособности налогоплательщика, то есть налогом облагается только доход, оставшийся после вычета основных расходов на поддержание базового уровня жизни. «Этот подход также соответствует международной практике, поскольку многие развитые страны рассматривают расходы на образование, здравоохранение и уход за детьми не только как личное потребление, но и как инвестиции в человеческий капитал и социальное благополучие», — отметил д-р Дао Ле Транг Ань.

Ближе к реальному финансовому давлению

Согласно докладу Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) «Налогообложение заработной платы в 2025 году», вычеты и налоговые льготы, связанные с семьей, детьми и основными расходами, играют решающую роль в повышении справедливости налоговой системы. Новое предложение Вьетнама является позитивным сигналом того, что политика в области подоходного налога постепенно приближается к международным стандартам, а также более точно отражает текущее финансовое давление на вьетнамские семьи.

Для обеспечения строгого соблюдения правил и предотвращения злоупотреблений в рамках данной политики, в проекте четко указано, что подлежащие вычету расходы должны быть подтверждены действительными счетами-фактурами и документами. В частности, медицинские расходы должны быть включены в список, утвержденный Министерством здравоохранения, и не должны дублировать другие источники финансирования (например, страховое покрытие или возмещение от других организаций). Кроме того, данная политика исключает случаи, когда налогоплательщики уже пользовались другими налоговыми льготами по аналогичным видам расходов.

Согласно запланированному графику, Указ вступит в силу с 1 июля 2026 года, чтобы совпасть с датой вступления в силу основного закона. Однако положения, непосредственно касающиеся доходов от предпринимательской деятельности, а также заработной платы и окладов физических лиц-резидентов, начнут применяться с 2026 налогового года.

Однако, по словам доктора Дао Ле Транг Ань, для того чтобы политика была эффективной при реализации, необходимо четко определить объем и уровень вычетов для каждой группы расходов, чтобы обеспечить охват целевой группы поддержкой. Опыт США показывает, что медицинские расходы подлежат вычету только в том случае, если они превышают 7,5% скорректированного дохода, что помогает сосредоточить внимание на тех, кто действительно испытывает значительное финансовое бремя, и ограничить необоснованную налоговую оптимизацию.

Кроме того, налоговая система должна быть простой, понятной и удобной в использовании, чтобы снизить затраты налогоплательщиков на соблюдение налогового законодательства. Если будет слишком много вычетов со сложными условиями, процесс декларирования станет громоздким и подверженным ошибкам, особенно для групп населения со средним и низким уровнем дохода.

Кроме того, расширение налоговых льгот должно сопровождаться решениями по повышению эффективности налогового администрирования, чтобы компенсировать дефицит доходов и обеспечить финансовую устойчивость. Содействие цифровизации данных в налоговом, медицинском и образовательном секторах также имеет решающее значение для повышения прозрачности, снижения уровня мошенничества и повышения эффективности реализации политики.

По словам доцента доктора Нгуен Тхуонг Ланга, преподавателя Национального экономического университета, ключевая проблема заключается в способности политики оперативно реагировать на стремительные изменения в социально-экономической жизни. В крупных городах, таких как Ханой и Хошимин, стоимость жизни, жилья, образования, здравоохранения и основных услуг в последние годы постоянно растет, что оказывает все большее финансовое давление на работников.

Если рассмотрение вопроса о корректировке личного налогового вычета затягивается на многие годы, налоговая политика будет с трудом успевать за реальностью и легко может скатиться в ситуацию «погони за чем-то новым». Это не только снизит эффективность поддержки налогоплательщиков, но и может создать дополнительное давление на наемных работников, непосредственно затронутых ростом стоимости жизни. Комитету по разработке необходимо изучить и разработать более гибкий механизм корректировки, привязанный к экономическим показателям, таким как индекс потребительских цен (ИПЦ) или средний уровень жизни на душу населения.

«Такой подход поможет сделать корректировку налоговой политики более автоматической и реалистичной, вместо того чтобы полагаться на длительные циклы пересмотра. Этот опыт также переняли многие страны…», — подчеркнул г-н Ланг.

Согласно Nhandan.vn

Источник: https://baoangiang.com.vn/chinh-sach-thue-can-phan-anh-dung-thu-nhap-a487577.html