Система единовременных налогов официально упразднена и заменена системой налоговых деклараций.

VTV.vn - С сегодняшнего дня (1 января 2026 г.) физические лица и предприятия перейдут на самодекларирование и уплату налогов вместо единовременной налоговой выплаты.

Согласно Постановлению № 198 Национального собрания о налоговой и сборной поддержке частного сектора экономики , с сегодняшнего дня (1 января 2026 г.) домашние хозяйства и индивидуальные предприятия больше не будут облагаться налогом единовременной суммой. Также с сегодняшнего дня домашние хозяйства больше не будут обязаны платить налог на предпринимательскую деятельность, а будут платить только налог на добавленную стоимость и подоходный налог с физических лиц.

Что касается метода расчета налога после отмены единовременной уплаты, то согласно измененному Закону о подоходном налоге с физических лиц, пороговый уровень налогооблагаемого дохода для хозяйствующих субъектов составляет 500 миллионов донгов в год. Это порог, при достижении которого хозяйствующие субъекты освобождаются от НДС и подоходного налога с физических лиц после прекращения единовременной уплаты налога и перехода на самодекларирование и уплату налогов с 1 января 2026 года.

До 1 января 2026 года налоговый порог для домашних хозяйств и индивидуальных предприятий составлял 100 миллионов донгов в год. Таким образом, налоговый порог увеличится в пять раз. Министерство финансов заявило, что, по прогнозам, при применении порога дохода в 500 миллионов донгов, от налогообложения будут освобождены около 2,3 миллиона домашних хозяйств, что составляет 90% от общего числа домашних хозяйств.

Начиная с сегодняшнего дня (1 января 2026 года) физические лица и домашние предприятия перейдут на уплату подоходного налога с прибыли вместо фиксированного налога.

Внесенные поправки в Закон о подоходном налоге с физических лиц также добавляют метод расчета налога на прибыль (разница между доходами и расходами) для хозяйствующих домохозяйств. В частности, домохозяйства с доходом менее 3 миллиардов донгов в год, если можно определить себестоимость продукции, будут облагаться налогом по ставке 15% от прибыли. Эта ставка соответствует льготной ставке налога на прибыль предприятий микропредприятий с аналогичным доходом.

Для домашних предприятий с годовым доходом от 3 до 50 миллиардов донгов будет действовать налоговая ставка в размере 17%. Для домашних предприятий с годовым доходом, превышающим 50 миллиардов донгов, применяется налоговая ставка в размере 20%.

В случаях, когда затраты определить невозможно, физические лица и домашние предприятия будут продолжать платить налоги по текущей ставке 0,5-2% от выручки, в зависимости от отрасли. Однако домашним предприятиям будет разрешено вычитать любой доход, попадающий в необлагаемый налогом порог, до начала расчета. Это означает, что домашние предприятия не будут облагаться налогом на всю свою выручку, начиная с первого заработанного доллара.

Что касается НДС, то предприятия (с доходом 500 миллионов донгов и более) по-прежнему будут платить НДС на основе выручки при переходе на декларирование налогов, а таблица ставок налога останется неизменной. Сумма подлежащего уплате налога = (Доход от НДС, подлежащий уплате) × ставка налога в зависимости от отрасли.

Предприятия, принадлежащие частным лицам, с доходом менее 1 миллиарда донгов, освобождены от необходимости использовать электронные счета-фактуры.

Согласно измененному Закону об управлении налогами, домохозяйства и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью с годовым доходом в 1 миллиард донгов и более, должны использовать электронные счета-фактуры с кодами налогового органа, а также электронные счета-фактуры, сформированные на основе данных кассовых аппаратов, подключенных к информационной системе налогового органа, как это предусмотрено в Постановлении № 70.

Домохозяйства и индивидуальные предприятия с годовым доходом менее 1 миллиарда донгов освобождены от необходимости использовать электронные счета-фактуры с кодами налогового органа или электронные счета-фактуры, сформированные на основе данных кассовых аппаратов, подключенных к информационной системе налогового органа.

Согласно поправкам к Закону об администрировании налогов, с 1 января 2026 года домохозяйства и индивидуальные предприятия могут самостоятельно определять свой годовой доход для целей налогообложения. При использовании электронных счетов-фактур с кодами налоговых органов система управления определит сумму НДС и подоходного налога к уплате. Эти данные будут обновляться для налогоплательщиков в системе eTax — электронном налоговом приложении, национальном портале государственных услуг. Если электронные счета-фактуры не используются, налог к ​​уплате определяется самостоятельно.

Отмена единовременного налога — 7 важных моментов, которые следует учитывать домашним предприятиям.

В связи с отменой системы единовременных налогов, на что должны обратить внимание и к чему должны быть готовы владельцы бизнеса при переходе на систему налогообложения на основе декларирования?

Во-первых, необходимо определить группу масштабов деятельности предприятия. Семейные предприятия должны определить, к какой группе они относятся, исходя из своих доходов и сферы деятельности, освобождены ли они от уплаты налогов или обязаны их уплачивать, а затем применить правильный метод декларирования в соответствии с правилами.

Во-вторых, инвентаризация необходима в момент конвертации. Для предприятий, которые предпочитают платить налоги на основе прибыли, инвентаризация призвана четко определить стоимость оставшихся товаров, служа основой для учета расходов и доходов в течение отчетного периода, избегая расхождений в цифрах или последующей налоговой задолженности.

В-третьих, необходимо зарегистрироваться для использования электронных счетов-фактур (если это обязательно). Предприятиям, принадлежащим частным лицам, с доходом, превышающим 1 миллиард донгов, следует заблаговременно зарегистрироваться и ознакомиться с процедурой выставления электронных счетов-фактур в соответствии с новыми правилами.

В-четвертых, подготовьте бухгалтерский учет. Домашним предприятиям необходимо вести полный учет, включая: доходы, расходы, приобретенные и проданные товары.

В-пятых, обновите информацию о регистрации бизнеса и налоговые данные. Предприятиям, работающим на дому, необходимо проверить и обновить такие данные, как: отрасль бизнеса, местонахождение бизнеса, информация о представителе и способ уплаты налогов, если таковые имеются.

Шестое, зарегистрируйте отдельный банковский счет для ведения бизнеса. Семейным предприятиям рекомендуется открыть отдельный банковский счет для обслуживания своей деловой деятельности, чтобы избежать путаницы между средствами бизнеса и личными расходами, а также снизить риски при проверке денежных потоков налоговыми органами в целях налоговой отчетности.

В субботу предприятия должны подать свои налоговые декларации. После завершения подготовительных этапов им необходимо подать налоговые декларации вовремя и в соответствии с правилами.

Источник: https://vtv.vn/chinh-thuc-bo-thue-khoan-chuyen-sang-ke-khai-thue-100260101070108744.htm