Как платить налоги за репетиторство?

Циркуляр 29/2024/TT-BG&DT (Циркуляр 29) Министерства образования и профессиональной подготовки, регулирующий дополнительное обучение, официально вступил в силу 14 февраля. Таким образом, учителя, преподающие дополнительно на дому, обязаны зарегистрировать свой бизнес. Однако учителя и многие другие задаются вопросом: как платить налоги после регистрации бизнеса?

Учителя заранее регистрируются для выполнения дополнительных преподавательских задач

В действительности многим учителям, зарегистрированным для проведения дополнительных занятий, пришлось прекратить свою деятельность из-за положения Циркуляра 29/2024/TT-BGDDT: «Учителям государственных школ не разрешается участвовать в организации и проведении дополнительных занятий вне школы, но они могут участвовать в дополнительных занятиях вне школы». Чтобы избежать перерывов в проведении дополнительных занятий и дополнительных занятий, учителя также активно изучили вопрос и попросили кого-то зарегистрировать свой бизнес или семейное предприятие. Однако вопрос о том, как подать заявку на получение лицензии на проведение дополнительных занятий, чтобы обеспечить соблюдение закона и прав учителей, остаётся актуальным.

Граждане осуществляют процедуры уплаты налогов государству.

Также, согласно циркуляру № 29/2024/TT-BGDDT, для регистрации на дополнительные занятия учителям необходимо зарегистрировать свой бизнес, опубликовать, разместить информацию и предоставить директору школы отчёт о содержании регистрации на дополнительные занятия. Регистрация бизнеса возможна в форме семейного предприятия или других видов предприятий, предусмотренных Законом о предприятиях.

Г-н Нгуен Бах (город Винь - Нге Ан ), жена которого работает учителем английского языка в средней школе города Винь, рассказал, что 18 февраля он по собственной инициативе попросил кого-то подать заявление на создание деловой семьи, затем ему сообщили, что ему нужно заполнить еще несколько видов документов, чтобы получить право на участие.

«Потребность в дополнительном обучении и преподавании довольно велика. Помимо студентов в целом, когда у родственников есть дети или внуки, которым они хотят доверить повышение своих знаний. Или дети учителей также отправляют их учиться. Поэтому, поскольку моей жене неудобно преподавать в центрах, они с женой решили зарегистрироваться на дополнительное обучение в соответствии с циркуляром 29», — сказал г-н Бах.

Г-жа Нят Ань, учитель математики в частной средней школе в районе Бактылием, Ханой, рассказала, что решила вести дополнительные занятия в центре. Г-жа Нят Ань объяснила это тем, что в частных школах количество учеников, посещающих дополнительные занятия, также невелико. Кроме того, у её семьи нет достаточного помещения для открытия собственного класса. «Я решила вести дополнительные занятия в центре, чтобы не возникло проблем. Центр рассчитает все необходимые процедуры и стоимость обучения», — поделилась г-жа Нят Ань.

Информация из некоторых населенных пунктов, таких как Хайфон, Хатинь, Ханой... показывает, что после 14 февраля количество заявлений на регистрацию предприятий в секторе образования возросло.

По словам заместителя министра образования и профессиональной подготовки Фам Нгок Тыонга, спрос на дополнительное обучение в настоящее время очень велик, но это сложная деятельность, как в школе, так и за её пределами. Министерство образования и профессиональной подготовки выпустило циркуляр № 29, призванный ужесточить контроль в этой сфере, но не запрещающий учителям давать дополнительное обучение, а лишь запрещающий ненадлежащие дополнительные занятия. «Управление дополнительным обучением — это не только вопрос политики, но и изменение общественного сознания», — сказал г-н Тыонг.

Как платить налоги?

Согласно циркуляру 29/2024/TT-BGDDT, регулирующему внеклассное обучение и внеклассную деятельность, вступающему в силу с 14 февраля 2025 года, организации или частные лица, организующие внеклассную деятельность вне школы за плату с учащихся (совместно именуемые «внеклассные учреждения»), обязаны зарегистрировать свою деятельность в соответствии с положениями закона. Размер платы за внеклассное обучение вне школы согласовывается между родителями, учащимися и внеклассными учреждениями. Сбор, управление и использование платы за внеклассное обучение должны соответствовать положениям законодательства о финансах, бюджете, имуществе, бухгалтерском учете, налогах и другим соответствующим нормативным актам.

Возвращаясь к истории господина Нгуена Бача из города Винь, Нгеан, он рассказал, что, когда он обратился за информацией, выяснилось, что если ему выдадут лицензию на преподавание, ему придётся платить ежегодный лицензионный сбор, а как платить НДФЛ, было непонятно. «Мне интересно, каковы основы расчёта дохода для уплаты НДФЛ», — спросил господин Нгуен Бах.

Обеспокоенность г-на Нгуена Бача также разделяет чувства многих учителей, которые просят родственников или регистрируют собственный бизнес, чтобы организовать дополнительное преподавание и обучение.

Рассказывая об этом вопросе, г-н Нгуен Ван Дуок, генеральный директор Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, сказал, что репетиторство по сути является предпринимательской деятельностью и должно облагаться налогами.

По словам г-на Дуока, при регистрации с целью создания частного домохозяйства учителям необходимо обратиться за лицензией в Народный комитет района, где находится это домохозяйство. Если же учитель создаёт компанию или предприятие, он должен зарегистрироваться, и эта лицензия будет выдана Департаментом планирования и инвестиций, за исключением случаев, когда законодательство запрещает ему вносить капитал, создавать или управлять предприятием.

Что касается регистрации бизнеса, г-н Дуок отметил, что владельцам бизнеса придётся регистрироваться и подавать налоговые декларации в налоговых органах в населённых пунктах, не имеющих связи, в противном случае им придётся декларировать и платить налоги. «Для семей, занимающихся бизнесом, удобнее всего платить налоги в форме паушального налога», — сказал г-н Дуок.

Согласно действующему законодательству, основой для расчета налога для домохозяйств, уплачивающих паушальный налог, является налогооблагаемый доход и налоговая ставка, рассчитанная на основе этого дохода. Налогооблагаемый доход – это доход, включающий налог (в случае наличия налога) со всех продаж, комиссий за обработку, комиссий и сборов за предоставление услуг, возникающих в налоговом периоде в связи с производством и торговлей товарами и услугами. Соответственно, доход от репетиторства включает в себя все сборы за обучение и другие связанные с этим доходы...

Предпринимательские домохозяйства и индивидуальные предприниматели, доход которых от производственной и предпринимательской деятельности за календарный год составляет 100 миллионов донгов или менее, не обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) и подоходный налог с физических лиц в соответствии с положениями Закона о НДС и подоходном налоге с физических лиц. Предпринимательские домохозяйства и индивидуальные предприниматели несут ответственность за точность, честность и полноту налоговых деклараций и своевременную подачу налоговой отчетности; они также несут ответственность перед законом за точность, честность и полноту налоговой отчетности в соответствии с действующим законодательством.

Однако, по словам г-на Нгуена Ван Дуока, если репетиторская и образовательная деятельность соответствует условиям, установленным Законом об образовании, она не облагается НДС, но репетиторский бизнес будет облагаться налогом на доходы физических лиц. Ставка налога на доходы физических лиц для сферы образования составляет 2%.

В случае налога на лицензию на предпринимательскую деятельность домохозяйства, выплачивающие налог методом паушальной суммы, не обязаны декларировать сбор за лицензию на предпринимательскую деятельность, поскольку налоговый орган уведомляет их об уплате паушальной суммы.

Г-н Дуок отметил, что в случае, когда учителя не открывают напрямую бизнес или предприятие по организации дополнительных занятий, а участвуют в дополнительных занятиях через другие организации с целью получения заработной платы, с заработной платы и окладов должен быть уплачен НДФЛ и добавлен к общему доходу учителей в школах, а НДФЛ должен быть окончательно уплачен в конце года в соответствии с правилами.

С 1 января 2026 года налоговый порог для предприятий и физических лиц составляет 200 миллионов донгов и более. Для предприятий и физических лиц, доходы от производственной и предпринимательской деятельности которых облагаются НДС и подоходным налогом с физических лиц, доход рассчитывается по следующей формуле:

НДС к уплате = облагаемый НДС доход x ставка НДС.

Подоходный налог с физических лиц к уплате = Налогооблагаемый доход x Ставка подоходного налога с физических лиц

Источник: https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html