Как облагается налогом репетиторство?

Циркуляр 29/2024/TT-BG&ĐT (Циркуляр 29) Министерства образования и профессиональной подготовки, регулирующий репетиторство и дополнительные занятия, официально вступил в силу 14 февраля. Это означает, что преподаватели, оказывающие репетиторские услуги на дому, теперь обязаны зарегистрировать свой бизнес. Однако многих преподавателей и граждан интересует вопрос о том, как будут облагаться налогами после регистрации бизнеса.

Преподаватели активно регистрируют свои репетиторские услуги.

В действительности, многие учителя, зарегистрировавшиеся для ведения репетиторского бизнеса, были вынуждены прекратить свою деятельность из-за положения Циркуляра 29/2024/TT-BGDĐT, в котором говорится, что «учителям государственных школ не разрешается участвовать в организации или проведении внеклассных занятий, но они могут заниматься репетиторством вне школы». Чтобы избежать сбоев в своей репетиторской деятельности, учителя активно искали информацию и просили других зарегистрировать свой бизнес или домашний бизнес. Однако получение лицензии на репетиторскую деятельность таким образом, чтобы это соответствовало закону и защищало права учителей, остается актуальной проблемой.

Граждане осуществляют процедуру уплаты налогов государству.

Согласно циркуляру № 29/2024/TT-BGDĐT, для регистрации в качестве репетитора учителям необходимо зарегистрировать свой бизнес, публично разместить и опубликовать информацию о нем, а также сообщить руководителю школы о содержании своей регистрации. Что касается регистрации бизнеса, они могут зарегистрироваться как домашнее хозяйство или как другие виды предприятий, предусмотренные Законом о предпринимательстве.

Г-н Нгуен Бах (город Винь, провинция Нгеан ), чья жена работает учителем английского языка в средней школе города Винь, рассказал, что 18 февраля он по собственной инициативе попросил кого-то подать заявку на регистрацию его бизнеса. После этого ему сообщили, что для получения права на регистрацию ему необходимо заполнить еще несколько документов.

«Спрос на репетиторство довольно высок. Помимо учеников в целом, родственники и знакомые хотят доверить нам своих детей или внуков для дополнительных занятий. Или даже сами дети учителей отправляют к нам своих детей на репетиторство. Поэтому моей жене было бы неудобно преподавать в репетиторских центрах, и мы с женой решили зарегистрироваться для преподавания в соответствии с Циркуляром № 29», — сказал г-н Бах.

Г-жа Нхат Ань, учительница математики в частной средней школе в районе Бак Ту Лием, Ханой, рассказала, что решила предоставлять услуги репетиторства через центр. Причина в том, что количество учеников, посещающих занятия в ее частной школе, невелико. Кроме того, у нее дома недостаточно места для проведения очных занятий. «Я решила работать в центре, чтобы избежать каких-либо сложностей. Центр берет на себя все процедуры и оплату обучения», — объяснила г-жа Нхат Ань.

Информация из нескольких населенных пунктов, таких как Хайфон, Хатинь, Ханой и др., указывает на то, что с 14 февраля количество заявок на регистрацию предприятий в образовательном секторе увеличилось.

По словам заместителя министра образования и профессиональной подготовки Фам Нгок Тхуонга, спрос на репетиторство и дополнительные занятия в настоящее время очень высок, но это сложная деятельность как внутри, так и вне школ. Министерство образования и профессиональной подготовки издало Циркуляр № 29 для ужесточения контроля в этой области, не запрещая учителям заниматься репетиторством, а лишь запрещая деятельность по репетиторству, не соответствующую нормативным актам. «Управление репетиторством и дополнительными занятиями — это не просто вопрос политики, а изменение общественного восприятия», — сказал г-н Тхуонг.

Как мне платить налоги?

В соответствии с Циркуляром 29/2024/TT-BGDĐT, регулирующим внеклассную деятельность и вступающим в силу с 14 февраля 2025 года, организации или частные лица, организующие внеклассную деятельность вне школы с взиманием платы со учащихся (далее совместно именуемые репетиторскими центрами), должны зарегистрировать свою деятельность в соответствии с законом. Размер платы за внеклассную деятельность вне школы определяется по соглашению между родителями, учащимися и репетиторским центром. Сбор, управление и использование платы за обучение должны соответствовать законам о финансах, бюджете, активах, бухгалтерском учете, налогообложении и другим соответствующим нормативным актам.

Возвращаясь к истории г-на Нгуена Баха из города Винь, провинция Нгеан, он рассказал, что, изучая информацию, узнал, что в случае получения лицензии на преподавание ему придется платить ежегодный сбор за лицензию на ведение бизнеса, но способ уплаты подоходного налога для физических лиц остался неясным. «Меня беспокоит основа расчета доходов для целей подоходного налога для физических лиц», — задал вопрос г-н Нгуен Бах.

Опасения г-на Нгуена Баха разделяют и многие учителя, которые полагаются на помощь родственников или регистрируют собственный бизнес для организации дополнительных занятий и репетиторства.

Выражая свое мнение по этому вопросу, г-н Нгуен Ван Дуок, генеральный директор компании Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, заявил, что репетиторство по сути является коммерческой деятельностью и подлежит налогообложению.

По словам г-на Дуока, если учителя регистрируются для создания домашнего бизнеса, они подают заявку на получение лицензии в Народный комитет района или округа, где расположен этот бизнес. Если они создают компанию или предприятие, учителя регистрируют компанию, и эта лицензия выдается Департаментом планирования и инвестиций, за исключением случаев, когда им запрещено вносить капитал, создавать или управлять бизнесом в соответствии с правилами.

Что касается регистрации бизнеса, г-н Дуок отметил, что владельцам бизнеса придется обращаться в налоговую инспекцию для регистрации, уплаты и декларирования налогов в тех населенных пунктах, где отсутствует единая система. В других случаях им придется самостоятельно декларировать и уплачивать налоги. «Уплата налогов по единовременной системе является наиболее удобным вариантом для владельцев бизнеса», — сказал г-н Дуок.

Согласно действующим правилам, основой для расчета налога для домохозяйств, уплачивающих налог по фиксированной ставке, является налогооблагаемый доход и применяемая к нему налоговая ставка. Налогооблагаемый доход — это доход, включая налог (если применимо), со всех продаж, комиссионных сборов, комиссионных и платы за услуги, возникающих в течение налогового периода в результате производственной и коммерческой деятельности, связанной с товарами и услугами. Соответственно, доход от репетиторства включает в себя все сборы за обучение и другие связанные с этим доходы…

В соответствии с законодательством о НДС и подоходном налоге, домашние предприятия и индивидуальные предприниматели с годовым доходом от производственной и предпринимательской деятельности в размере 100 миллионов донгов освобождаются от налога на добавленную стоимость (НДС) и подоходного налога с физических лиц. Домашние предприятия и индивидуальные предприниматели несут ответственность за точное, правдивое и полное декларирование своих налогов и своевременную подачу налоговых деклараций; они несут юридическую ответственность за точность, правдивость и полноту своих налоговых деклараций в установленном порядке.

Однако, по словам г-на Нгуена Ван Дуока, репетиторская деятельность, соответствующая требованиям Закона об образовании, не облагается НДС, но репетиторские услуги будут облагаться налогом на доходы физических лиц. Ставка налога на доходы физических лиц для сектора образования составляет 2%.

Что касается налога на бизнес-лицензии, то предприятия, уплачивающие налог единовременным платежом, не обязаны декларировать сборы за бизнес-лицензию, поскольку налоговые органы уведомили их о таком единовременном налоге.

В случаях, когда учителя не открывают напрямую собственное дело по организации репетиторства, а участвуют в репетиторской деятельности через другую организацию, получая за это заработную плату, г-н Дуок заявил, что в таких случаях подоходный налог с заработной платы должен уплачиваться с этой заработной платы и добавляться к общему доходу учителя в школе, а ежегодный расчет подоходного налога должен производиться в соответствии с правилами.

С 1 января 2026 года налоговый порог для домашних и индивидуальных предприятий составляет 200 миллионов донгов и более. Доходы домашних и индивидуальных предприятий от производственной и предпринимательской деятельности, подпадающие под категорию НДС и подоходного налога с физических лиц, рассчитываются по следующей формуле:

НДС к уплате = Налогооблагаемая выручка x Ставка НДС.

Подлежащий уплате подоходный налог с физических лиц = Облагаемый налогом доход x Ставка подоходного налога с физических лиц

Источник: https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html