Ответы на ряд вопросов, связанных с налоговыми ставками для домохозяйств, работающих по контракту

Вопрос 1

Налогоплательщики, заключившие договор на уплату налога с продажи учебников и канцелярских товаров, при котором учебники получают комиссию в размере 1% от выручки, относятся к категории товаров, не облагаемых НДС. Домашние хозяйства, заключившие договор, являются агентами, получающими комиссию только в размере 1% от выручки. Если электронные счета-фактуры, сформированные с помощью кассовых аппаратов, облагаются налогом по ставке 1,5% (НДС + НДФЛ), можно ли рассчитать налоговую ставку отдельно для каждого товара? При создании электронных счетов-фактур, сформированных с помощью кассовых аппаратов, коммерческие домохозяйства понесут убытки в размере налога к уплате, превышающем полученную комиссию.

Ответ: Согласно указаниям, содержащимся в Циркуляре № 40/2021/TT-BTC, основой для расчета налога для коммерческих домохозяйств и индивидуальных предпринимателей (применимо как к договорным домохозяйствам, так и к декларирующим домохозяйствам) является налогооблагаемый доход и ставка налога на доход.

Доход, облагаемый НДС, и доход, облагаемый НДФЛ для коммерческих домохозяйств и индивидуальных предпринимателей, представляет собой доход, включающий налог (в случае налогооблагаемых случаев) со всех продаж, сборов за обработку, комиссионных и сборов за предоставление услуг, которые получают такие финансовые учреждения и индивидуальные предприниматели, независимо от того, были ли собраны деньги или нет.

Коммерческие домохозяйства и индивидуальные предприятия используют счета-фактуры на продажу, поэтому в счетах-фактурах не различаются налоговые ставки для каждого продукта или услуги.

Вопрос 2

Я открыл частную клинику, которая занимается не только обследованием и лечением пациентов, но и продажей лекарств. Годовой доход клиники составляет 950 миллионов. При такой сумме мне нужно ли использовать электронные счета-фактуры из кассы? Сколько налогов я должен заплатить?

Ответ: Согласно действующим нормам, ваш бизнес не обязан использовать электронные счета-фактуры, формируемые с помощью контрольно-кассовой техники. Однако, если вам необходимо использовать электронные счета-фактуры, налоговая служба окажет вам поддержку.

Сумма налога для домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, определяется процентом от выручки в соответствии с видом деятельности и сферой деятельности (процент от выручки указан в Приложении I к Циркуляру № 40/2021/TT-BTC). Для услуг медицинского обследования и лечения, не облагаемых налогом на добавленную стоимость, ставка налога на доходы физических лиц составляет 2% от выручки. Для выручки от продажи лекарственных средств и изделий медицинского назначения ставка налога на добавленную стоимость составляет 1%, ставка налога на доходы физических лиц — 0,5%.

Вопрос 3

Каким образом корпоративное домохозяйство, которое занимается и производством, и торговлей, должно декларировать и платить налоги?

Ответ: В соответствии со статьей 10 Циркуляра № 40/2021/TT-BTC Министерства финансов , в случае, если коммерческое домохозяйство осуществляет деятельность во многих сферах и отраслях, коммерческое домохозяйство и индивидуальный предприниматель должны декларировать и рассчитывать налог в соответствии с налоговой ставкой, рассчитанной на основе дохода, применимого к каждой сфере и отрасли.

В случае, если ведущее предпринимательскую деятельность домохозяйство или физическое лицо не может определить облагаемый налогом доход по каждой сфере деятельности или профессии или такое определение не соответствует фактическому характеру деятельности, налоговый орган определяет облагаемый налогом доход по каждой сфере деятельности или профессии в соответствии с положениями закона о налоговом администрировании.

Вопрос 4

Домохозяйства, производящие и продающие товары (обувь, одежда), заявляют, в каких случаях налог взимается по ставке 1,5%, а в каких — по ставке 4,5%? Рассчитывается ли налог на основе уровня/стоимости заказа, как раньше: единовременный налог составлял 1,5%, а если сумма превышает 20 миллионов, то по счёту — 4,5%?

Ответ: Согласно циркуляру № 40/2021/TT-BTC, оптовая и розничная торговля товарами облагается налогом на выручку по ставке 1,5% (налог на добавленную стоимость – 1%, налог на доходы физических лиц – 0,5%). Производство и переработка товаров и продукции облагаются налогом на выручку по ставке 4,5% (налог на добавленную стоимость – 3%, налог на доходы физических лиц – 1,5%).

В зависимости от состояния своего производства и бизнеса коммерческие домохозяйства определяют собственный процент дохода.

Вопрос 5

Я учитель (не в государственной системе), преподаю в школе и зарегистрировал бизнес. Как мне платить налоги?

Ответ: Для репетиторских организаций, зарегистрированных как коммерческие домохозяйства: уплачивать налог на доходы физических лиц в соответствии с инструкциями, изложенными в Циркуляре 40/2021/TT-BTC Министерства финансов, регулирующем налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц и управление налогом на доходы физических лиц для коммерческих домохозяйств и индивидуальных предпринимателей. Коммерческие домохозяйства, осуществляющие репетиторскую деятельность, не облагаются НДС, декларируют и уплачивают налог на доходы физических лиц по ставке 2% от выручки.

Вопрос 6:

Пожалуйста, сообщите о налоговых ставках для услуг по переводу денежных средств

Ответ: Предприниматели, домохозяйства и физические лица, предоставляющие услуги денежных переводов, обязаны декларировать и уплачивать налоги в соответствии с положениями Циркуляра Министерства финансов № 40/2021/TT-BTC. Предприниматели, домохозяйства и физические лица обязаны декларировать налог по ставке 5% от налогооблагаемого дохода и 2% от налога на доходы физических лиц (НДС).

Вопрос 7

Я управляю рестораном, и мой доход превышает 1 миллиард. Мне нужно оплачивать и другие постоянные расходы: сырьё, аренду, зарплату сотрудников, счета за электричество и воду и т. д. Могу ли я вычесть эти расходы из своего дохода? И нужно ли мне платить налог на прибыль (после вычета расходов) или на выручку?

Ответ: Согласно циркуляру Министерства финансов № 40/2021/TT-BTC, размер налога, подлежащего уплате коммерческим домохозяйством, определяется путем умножения выручки (x) на применимую налоговую ставку % для каждой отрасли и сектора бизнеса без вычета расходов. Если налогоплательщиком является домохозяйство, занимающееся ресторанным бизнесом или услугами общественного питания, ставка НДС составляет 3%, а ставка подоходного налога с физических лиц — 1,5%.

Источник: https://baohatinh.vn/giai-dap-loat-cau-hoi-lien-quan-den-muc-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-khoan-post298362.html