С 1 июня коммерческие домохозяйства официально должны будут использовать электронные счета-фактуры, прикрепленные к кассовым аппаратам, что, как ожидается, будет способствовать повышению прозрачности и эффективности в налоговом менеджменте. Эксперты говорят, что полная отмена механизма аккордного налога для перехода к сбору налогов на основе фактического дохода столкнется со многими препятствиями, если не будет тщательной подготовки.
Отмена единовременного налога была революционным шагом.
Доктор Нго Минь Ву, преподаватель Университета экономики города Хошимин (UEH), сказал, что отмена единовременного налога свидетельствует о решимости государства проводить реформы синхронно, стремясь повысить эффективность налогового управления и побудить коммерческие домохозяйства перейти на более профессиональную и методичную модель работы.
В условиях активной трансформации экономики в сторону цифровизации единовременный налог, который является лишь временным решением, все чаще обнаруживает свои слабые стороны, особенно в обеспечении прозрачности и справедливости для налогоплательщиков.
Чтобы переход прошел гладко, властям необходимо быстро разработать конкретные и доступные механизмы поддержки, включая: простое техническое руководство, удобные инструменты декларирования и разумные финансовые стимулы для поощрения хозяйствующих субъектов к добровольному изменению. В то же время следует сосредоточиться на коммуникации, обучении и распространении знаний о налоговом декларировании, чтобы создать основу общественного согласия.
В долгосрочной перспективе цель состоит в том, чтобы объединить все хозяйствующие субъекты в единую систему налогового администрирования, иметь собственные налоговые коды и периодически подавать декларации через цифровую платформу.
«Однако для реализации этого требуется тесная координация между налоговым сектором, силами управления рынком и местными органами власти, а также четкая и гибкая дорожная карта реализации, подходящая для каждой целевой группы и местных особенностей», — сказал г-н Ву.
Единовременный налог, который является лишь временным решением, все больше обнаруживает свои недостатки (Иллюстрация: Нгуен Ви).
Г-н Май Сон, заместитель директора Налогового департамента ( Министерство финансов ), в ходе недавнего обсуждения также признал, что форма единовременного налога выявила некоторые ограничения, а также не обеспечивает необходимую мотивацию для хозяйствующих субъектов для развития своего производства и масштабирования бизнеса.
По словам г-на Сона, отмена аккордного налога является революционным поворотным моментом в налоговом менеджменте для домохозяйств бизнеса. Переход от аккордного к декларированию — это не только изменение метода расчета налога, но и фундаментальное изменение управленческого мышления, того, как налоговые органы сопровождают налогоплательщиков.
Это помогает точно отразить возможности бизнеса и обеспечить принцип Закона о налоговом администрировании: «Налогоплательщики сами декларируют, сами платят и сами несут ответственность». Это шаг в соответствии с текущей тенденцией цифровой трансформации и электронного налогового управления, помогающий более эффективно бороться с мошенничеством и налоговыми потерями и создающий здоровую конкурентную среду.
Раньше многие коммерческие домохозяйства привыкли платить аккордные налоги, поэтому они не обращали внимания на бухгалтерский учет и прозрачность доходов. Когда аккордные налоги были отменены, коммерческие домохозяйства были вынуждены внедрять бухгалтерские книги, счета-фактуры и ваучеры, как в модели бизнес-домохозяйств, используя метод декларирования или малые и микропредприятия.
Нужна отдельная правовая база для «крупных» бизнес-семей
Согласно Резолюции 198/2025 Национальной ассамблеи, малые и средние предприятия будут освобождены от налога на прибыль предприятий на 3 года с даты выдачи первого свидетельства о регистрации предприятия. Это положение направлено на институционализацию политики, изложенной в Резолюции 68 Политбюро о развитии частной экономики.
По словам доцента, доктора Нгуен Хуу Хуана, преподавателя Университета экономики города Хошимин , политика освобождения от налога на прибыль предприятий в течение первых трех лет для домохозяйств, преобразующихся в предприятия, считается обнадеживающим стимулом.
Предпринимательские домохозяйства должны перейти к декларированию налогов на основе фактического дохода (Иллюстрация: Мань Куан).
Однако, по словам г-на Хуаня, эта политика на самом деле не создала сильной мотивации, как ожидалось, потому что в реальности большинство домохозяйств, занимающихся бизнесом, в настоящее время платят единовременный налог, который прост, стабилен и легко поддается оценке. При переходе на бизнес-модель им придется столкнуться с рядом более сложных процедур, таких как налоговая декларация, расчеты, определение обоснованных расходов, хранение документов, найм бухгалтерских услуг и т. д.
«Даже многие малые предприятия испытывают трудности с налоговыми процедурами, поэтому требовать от хозяйствующих субъектов, не имеющих навыков бухгалтерского учета или юридических знаний, выполнения ряда новых обязательств, непросто», — прокомментировал г-н Хуань.
Он также сказал, что расходы на соответствие требованиям могут быть значительным бременем. Например, аутсорсинг бухгалтерских услуг может стоить несколько миллионов донгов в месяц, что не является малой суммой для многих малых предприятий.
Помимо расходов, юридические риски также вызывают беспокойство. Раньше предприятиям приходилось платить только фиксированный ежемесячный налог, не беспокоясь о деталях доходов и расходов. Теперь, с электронными счетами, доходы полностью регистрируются, но действительные расходы трудно определить, что может легко привести к спорам при урегулировании налогов или штрафам, если декларация неверна.
Исходя из этой реальности, эксперт полагает, что для того, чтобы политика преобразования хозяйствующих субъектов в предприятия была действительно осуществимой и эффективной, помимо налоговых льгот и сокращений необходимы более практичные решения по поддержке.
В частности, необходимо разработать простое и доступное бухгалтерское программное обеспечение; четкие и понятные инструкции по декларированию; и минимизировать юридические риски на ранних этапах конверсии. В противном случае политика, несмотря на ее благие намерения, будет труднореализуемой и может даже заставить многие предприятия колебаться и колебаться перед лицом новых требований.
Ожидается, что отмена единовременного налога побудит коммерческие домохозяйства преобразовываться в предприятия, однако коммерческие домохозяйства по-прежнему «боятся расти» (Иллюстрация: Хуу Нги).
По словам экономического эксперта Ле Зуй Биня, директора Economica Vietnam, политика освобождения от корпоративного подоходного налога для малых и средних предприятий на 3 года с даты выдачи первого свидетельства о регистрации предприятия является позитивным шагом, который поможет малым и микропредприятиям, особенно новым предприятиям, получить больше ресурсов для накопления капитала и «роста».
Однако, по словам г-на Биня, эта политика недостаточно убедительна для того, чтобы бизнес-домохозяйства преобразовывались в предприятия, и не решает проблем, которые больше всего беспокоят бизнес-домохозяйства при преобразовании. Поскольку выгоды от налоговых льгот и скидок все еще в будущем, в то время как расходы на соблюдение требований после создания предприятия все еще должны регулярно выплачиваться.
По словам г-на Биня, сектор домашнего бизнеса разнообразен: от крупных до мелких предприятий, которые просто зарабатывают на жизнь. Поэтому для того, чтобы поощрить домашние предприятия к преобразованию в предприятия, необходимо создать отдельную правовую базу, которая больше соответствует характеристикам малого бизнеса сегодня. Он сказал: «Мы не можем применять модель крупного, хорошо организованного предприятия со сложной системой учета и управления к лапшичным, фо-магазинам или парикмахерским...»
Г-н Бинь предложил властям изучить вопрос о формировании реформированного типа предприятия в Законе о предприятиях, подходящего для преобразования домохозяйств-предпринимателей. В частности, этот тип предприятия будет иметь сниженные издержки на соответствие требованиям, чтобы соответствовать текущей форме индивидуального предпринимательства.
Расходы на обеспечение соответствия, упомянутые г-ном Бинем, включают: административные процедуры, правовые нормы от регистрации бизнеса до его функционирования, структуру управления, бухгалтерский учет, финансовую отчетность, социальное страхование, офисные и связанные с этим вопросы...
По словам г-на Биня, необходимо популяризировать тип бизнеса, который преобразуется из домашнего бизнеса в индивидуальный бизнес с тенденцией снижения расходов на соответствие требованиям до уровня ниже или равного уровню, который «обременяет» домашний бизнес. «Существует более 5 миллионов домашних хозяйств, но только часть из них имеет доход в 1 млрд донгов в год или более. Они работают как индивидуальные предприниматели, поэтому механизм должен соответствовать общему доходу, он не может быть слишком затратным», - подчеркнул он.
«Эта модель должна быть достаточно гибкой, чтобы поощрять бизнес, но и достаточно понятной, чтобы постепенно выводить его в формальный сектор экономики. Трансформация из домашнего бизнеса в предприятия не должна быть принудительной, а станет неизбежной необходимостью в соответствии с рыночными правилами», — сказал он.
«А когда масштабы деятельности возрастут, когда возникнет необходимость в расширении инвестиций, привлечении капитала или подписании крупных контрактов, они сами почувствуют необходимость расти, становиться бизнесом», — сказал он.
Источник: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/ho-kinh-doanh-ngai-len-doanh-nghiep-mien-thue-3-nam-co-du-xoa-diu-noi-lo-20250529115819059.htm
Комментарий (0)