Какие изменения необходимо будет внести в бухгалтерский учет после 1 июля 2025 года?

Резюме помогает планировать работу бухгалтеров

Содержание	Действия, которые необходимо предпринять
Формы - Книги	Разработка/редактирование шаблонов, добавление положений по бухгалтерскому учету
Бухгалтерский счет	При необходимости отредактируйте имя/номер, убедившись, что это не повлияет на отчетность.
Финансовый отчет	Добавить цель - необходимо объяснить
НДС	Снижение налоговых ставок, применение безналичных расчетов, предоставление дополнительных экспортных документов
Налоговый кодекс	Подготовка к переходу всех физических и юридических лиц на использование идентификационных номеров
Счета-фактуры и идентификация	Модернизация системы электронных счетов-фактур, регистрация VNeID
Социальное страхование	Определить новые субъекты, обязанные платить взносы социального страхования
Налог на платформу электронной коммерции	Проверить и согласовать пол для передачи налоговых обязательств

Что такое бухгалтерский учет? Цель бухгалтерского учета в бизнесе.

1. Самостоятельная разработка/изменение форм ваучеров - бухгалтерских книг

Предприятиям больше НЕ требуется использовать формы, содержащиеся в Приложениях 3 и 4 Циркуляра 133/2016.

Вы можете разработать или изменить шаблон в соответствии с потребностями вашего бизнеса, при условии, что он обеспечивает честное, прозрачное и проверяемое отражение.

В случае пересмотра необходимо издать положения по бухгалтерскому учету, в которых будут четко прописаны причины и правовая ответственность.

2. Изменить систему учета

Система, изложенная в Приложении 1 Циркуляра 133/2016, по-прежнему применяется, однако название, номер, структуру и содержание счета разрешается изменять.

Абсолютно гарантируем: четкую классификацию бизнеса, отсутствие дублирующихся объектов и отсутствие влияния на показатели финансовой отчетности.

3. Добавить показатели в финансовую отчетность

Наименование и код бухгалтерского счета могут быть изменены, если это соответствует специфике бизнеса и не искажает финансовую отчетность.

В финансовую отчетность могут быть добавлены дополнительные показатели, но они должны быть четко объяснены.

4. Установить правила бухгалтерского учета

В случае внесения каких-либо изменений в формы, счета, отчеты и т. д. предприятие обязано издать внутренние нормативные акты, четко разъясняющие такие изменения.

5. Новая политика в отношении НДС

Отменить порог в 20 миллионов донгов: все входящие счета-фактуры НДС, подлежащие вычету, должны быть оплачены в безналичной форме.

Некоторые товары были переведены из категории необлагаемых налогом в категорию облагаемых налогом, или ставка налога была изменена с 5% до 10% (например, сахар, учебное оборудование...).

Расширить сферу применения ставки налога 0% (международные перевозки, беспошлинные зоны...).

Дополнительные условия возврата налога: Предприятия поставляют только товары, облагаемые 5% налогом, и имеют право на возврат, если оставшаяся сумма составляет 300 миллионов или более.

Ужесточить борьбу с фальсификацией счетов-фактур и фиктивными налоговыми возвратами.

6. Преобразовать налоговый код в персональный идентификационный номер

С 1 июля 2025 года физические лица, коммерческие домохозяйства и индивидуальные предприятия обязаны использовать персональные идентификационные номера (12 цифр) вместо налоговых кодов.

Аналогичным образом, домохозяйства, коммерческие домохозяйства и частные предприниматели будут использовать персональный идентификационный номер представителя домохозяйства или самого частного предпринимателя в качестве налогового кода этого домохозяйства или коммерческого предприятия.

Налоговый орган не будет выдавать этим субъектам новые налоговые коды в старой форме (10- или 13-значные) после 1 июля 2025 года.

План перехода: С 6 февраля 2025 года налоговая система начала принимать налоговые коды в форме персональных идентификационных номеров (ИПН) для новых налогоплательщиков. Ранее выданные налоговым органом ИПН (не идентичные ИПН) будут использоваться до 30 июня 2025 года. С 1 июля 2025 года все налоговые операции должны осуществляться с использованием ИПН вместо старых ИПН.

Налоговый орган автоматически сравнит данные с национальной базой данных о населении, чтобы преобразовать текущий налоговый код лица (если информация совпадает) в идентификационный номер, не создавая административных процедур для налогоплательщика.

В случае несоответствия информации старый налоговый код будет временно находиться в состоянии «ожидания обновления», и физическим лицам и юридическим лицам необходимо будет выполнить процедуру корректировки информации о налоговой регистрации для синхронизации данных. После обновления персональный идентификационный номер официально заменит налоговый код во всех транзакциях.

Ранее выданные документы по старым налоговым кодексам остаются действительными и не требуют корректировки, однако с момента перехода предприятиям следует обновить налоговые коды партнёров и сотрудников в системе учёта. Это шаг вперёд в модернизации налогового администрирования, связывая налоговые данные с данными о населении, делая его более прозрачным и удобным как для налоговых органов, так и для налогоплательщиков.

7. Электронный счет-фактура - электронная идентификация

Продолжить внедрение электронных счетов-фактур через контрольно-кассовые аппараты (Циркуляр 70/2025 от 1 июня 2025 г.);

Электронные счета-фактуры, формируемые с помощью контрольно-кассовых аппаратов (POS): Правительство издало Постановление 70/2025/ND-CP (20 марта 2025 г.) о внесении изменений в Постановление 123/2020 о счетах-фактурах и документах. Соответственно, с 1 июня 2025 г. для ряда субъектов должны быть внедрены электронные счета-фактуры, формируемые с помощью контрольно-кассовых аппаратов.

В частности: (1) Предпринимательские домохозяйства и физические лица, уплачивающие налоги методом паушальной выплаты (не внедряющие или не в полной мере внедряющие режимы бухгалтерского учета и выставления счетов-фактур) с доходом 1 млрд донгов в год или более и использующие кассовые аппараты, должны зарегистрироваться для использования электронных счетов-фактур, генерируемых кассовыми аппаратами, которые напрямую подключены к налоговому органу.

Предприятия, осуществляющие розничную продажу товаров и услуг непосредственно потребителям в таких сферах, как торговые центры, супермаркеты, розничная торговля (за исключением автомобилей, мотоциклов и других автотранспортных средств), продукты питания и напитки, рестораны, гостиницы, пассажирские перевозки, развлекательные услуги, кинопоказы и т. д., также должны внедрить использование электронных счетов-фактур с кассовых аппаратов, которые передают данные в налоговые органы.

8. Реформирование политики социального страхования

Сокращение минимального периода уплаты взносов социального страхования для получения пенсии: Условия получения пенсии смягчены, минимальное количество лет уплаты взносов социального страхования сокращено с 20 до 15 лет как для мужчин, так и для женщин.

Ограничение единовременного изъятия средств социального страхования для новых участников: В целях обеспечения долгосрочной безопасности новый закон ужесточает условия единовременного изъятия средств социального страхования для тех, кто начинает участвовать в социальном страховании с 1 июля 2025 года. В частности, работники не смогут получить единовременное изъятие средств социального страхования, если они не соответствуют условиям, за исключением особых случаев, предусмотренных законом.

Поощряйте сохранение и выплату пенсий вместо единовременного изъятия: Чтобы мотивировать сотрудников сохранять социальное страхование, Закон о социальном страховании 2024 года добавляет льготы, если они не изымают деньги единовременно. В частности, сотрудники, которые продолжают вносить взносы или резервируют период уплаты, будут получать более высокие пособия при наличии права на них и им будет проще получать пенсию (благодаря сокращению срока уплаты).

Снижение возраста получения социальных пенсий: Расширен режим социальных пенсий (пособий пожилым людям, не имеющим пенсий). С 1 июля 2025 года возраст получения ежемесячных социальных выплат снижается с 80 до 75 лет.

9. Предпринимательские домохозяйства декларируют и платят налоги

Платформы электронной коммерции с интегрированными функциями оплаты (Shopee, Lazada...) будут вычитать и декларировать налоги от имени предприятий.

Случаи, не прошедшие через этаж (Facebook, Zalo...), должны самостоятельно декларировать и платить налоги в соответствии с Указом 117/2025/ND-CP

Ставка налогового вычета по выручке: Сумма НДС и НДФЛ, удерживаемая платформой электронной коммерции, рассчитывается как процент от выручки каждой транзакции, классифицированной по типу товаров/услуг.

Тип транзакции	НДС (%)	Налог на доходы физических лиц резидентов (%)	Налог на доходы физических лиц нерезидентов (%)
Продажа товаров	1,0%	0,5%	1,0%
Поставщик услуг	5,0%	2,0%	5,0%
Транспортные услуги, грузовые перевозки	3,0%	1,5%	2,0%

Если платформа электронной коммерции не может классифицировать транзакцию как товар или услугу, будет применена соответствующая самая высокая ставка (например, 5% НДС, 2% или 5% НДФЛ в зависимости от случая).