Нет ни одной страны, где бы не взимался налог на добавленную стоимость с удобрений.

По мере интеграции Вьетнама в регион и мир , налоговая политика должна соответствовать политике других стран, чтобы способствовать развитию самодостаточной отрасли производства удобрений.

По мере интеграции Вьетнама в регион и мир, налоговая политика должна соответствовать политике других стран, чтобы способствовать развитию самодостаточной отрасли производства удобрений.

Китай, Россия и Индия являются тремя крупнейшими в мире производителями и экспортерами удобрений.

В соответствии с действующей налоговой политикой Китая, на удобрения распространяется налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 13%. Китай планирует скорректировать некоторые из своих налоговых и субсидийных мер в отношении удобрений для поддержки экологически чистых и устойчивых сельскохозяйственных инициатив. В России ставка НДС составляет 20%, а в Индии — 13%.

«Удобрения, производимые из ископаемого топлива, такого как нефть, сырая нефть и природный газ, проходят сложный процесс переработки, поэтому налогообложение затрагивает всю отрасль, стоящую за ними. В Таиланде, Малайзии и Сингапуре применяется НДС на удобрения. Нет ни одной страны, которая не применяла бы НДС на удобрения так, как Вьетнам», — заявил г-н Нгуен Три Нгок, генеральный секретарь Всеобщей сельскохозяйственной ассоциации Вьетнама.

Во Вьетнаме начала формироваться индустрия производства удобрений. На сегодняшний день во Вьетнаме действуют несколько сотен заводов по производству удобрений всех видов, выпускающих сотни миллионов тонн удобрений. Ежегодно сельскохозяйственный сектор использует около 11-12 миллионов тонн удобрений всех видов. Это показывает, что удобрения являются сельскохозяйственным продуктом, и сельское хозяйство в государственной политике рассматривается как товар, которому следует уделять приоритетное внимание в отличие от других товаров.

«Умеренно низкая ставка НДС гораздо выгоднее для тех, кто не облагается НДС», — заявил г-н Нгуен Ван Фунг, бывший директор Департамента управления налогообложением крупных предприятий Главного налогового управления.

Г-н Нгуен Ван Фунг проанализировал, что в условиях открытой экономики и торговли с зарубежными странами импорт удобрений без уплаты налогов оказывает значительное влияние на бизнес-операции и цены на удобрения. В 2014 году не было данных, подтверждающих, что уплата 5% налога выгоднее, чем его отсутствие. Но спустя 10 лет картина стала более полной.

В частности, эксперт заявил, что, во-первых, государственный бюджет теряет поступления от НДС на импорт (по оценкам, более 1000 миллиардов донгов ежегодно), поскольку импортные удобрения применяются единообразно как товары отечественного производства в соответствии с обязательством вступить во Всемирную торговую организацию (ВТО).

Во-вторых, внутренние цены на удобрения выросли (эффект ценового толчка), поскольку НДС на входящие товары не подлежал вычету, что вынуждало предприятия включать его в себестоимость и повышало отпускную цену. Согласно отчету Ассоциации производителей удобрений, после вступления в силу Закона 71/2014 внутренние цены на азотные удобрения выросли на 7,2–7,6%; на диаммонийфосфат (ДАФ) — на 7,3–7,8%, на суперфосфат — на 6,5–6,8%; на NPK и органические удобрения — на 5,2–6,1%.

Во-третьих, помимо потери доходов государственного бюджета от импорта, это также создает множество трудностей для отечественной отрасли производства удобрений, поскольку импортные удобрения не облагаются НДС , но при этом возмещаются страной-экспортером (например, Китай — 13%, Россия — 20%, Индия — 13%).

«Перевод удобрений в категорию товаров, освобожденных от НДС , приводит к убыткам для Вьетнама по всем трем направлениям: государство теряет доходы из государственного бюджета и по-прежнему не может внедрить правовой механизм поддержки сельского хозяйства для снижения внутренних цен при росте мировых цен на удобрения. Фермеры не получают выгоды от снижения цен или снижения себестоимости продукции независимо от того, растут или падают цены на удобрения, поскольку предприятия должны учитывать невычитаемый НДС на себестоимость продукции в себестоимости и добавлять его к отпускным ценам для сохранения капитала. Отечественные производители удобрений всегда оказываются в невыгодном положении в конкуренции с импортными удобрениями как при росте, так и при снижении мировых цен на удобрения», — поднял вопрос г-н Фунг.

В связи с положением об освобождении удобрений от НДС , во многих случаях предприятия, производящие удобрения, одновременно экспортируют их (с вычетом входного НДС экспортируемых товаров в соответствии с правилами) и импортируют удобрения из-за рубежа. Это будет продолжаться и в будущем, если действующие правила по НДС на удобрения сохранятся, что может привести к потенциальным рискам в макроэкономическом управлении.

Помимо предложения включить удобрения в 5%-ный НДС , г-н Фунг также предложил внести поправки в статью 15 проекта по внесению изменений в Закон о налоге на добавленную стоимость. В отчете Министерства финансов, направленном правительству в рамках проекта по внесению изменений в Закон о налоге на добавленную стоимость , пункт 3 статьи 15 проекта о случаях возврата налогов гласит: «...Предприятия, которые производят только товары и предоставляют услуги, облагаемые 5 %-ным НДС, если сумма входящего НДС , не полностью удержанная в течение 12 месяцев или 4 кварталов, составляет 300 миллионов донгов или более, имеют право на возврат НДС ».

«На мой взгляд, слово „только“ следует убрать из приведенной выше фразы. Согласно правилам, можно понимать, что предприятия с одной ставкой НДС в размере 5% имеют право на возврат налога. Предприятия с двумя и более ставками НДС не имеют права на возврат налога. Это несправедливо по отношению к предприятиям с двумя и более ставками НДС», — проанализировал налоговый эксперт.

В действительности предприятия свободны в ведении бизнеса, поэтому большинство из них работают в нескольких отраслях, и лишь немногие производят продукцию только в одной области, облагаемой 5% налогом на добавленную стоимость . Следовательно, при внесении поправок в Закон о налоге на добавленную стоимость необходимо обеспечить справедливость для предприятий одной отрасли, производящих товары и оказывающих услуги, облагаемые 5% налогом на добавленную стоимость ...

Например, если предприятие является производителем удобрений и торговцем химикатами, и на удобрения распространяется НДС по ставке 5%, а на химикаты — по ставке 10%, то возмещение не будет произведено. Таким образом, термин «только» ограничивает круг лиц, имеющих право на возмещение налогов, и не гарантирует справедливости для предприятий одной отрасли, которые производят товары и предоставляют услуги, облагаемые НДС по ставке 5% .

Г-н Нгуен Три Нгок также надеется на понимание со стороны делегатов Национального собрания. «Я понимаю, что НДС является крупным источником налоговых поступлений, одним из столпов налоговой системы, но мы должны сделать его устойчивым и эффективным. Поэтому перевод НДС из категории необлагаемых налогом групп в категорию облагаемых налогом с налоговой ставкой 5% крайне необходим».

Г-н Фунг рекомендовал Вьетнамской ассоциации производителей удобрений провести рабочую встречу с предприятиями в случае применения 5% НДС к предприятиям, занимающимся производством удобрений. Предприятия, которым разрешено вычитать входной НДС, должны снизить отпускные цены для потребителей, продемонстрировать преимущества налоговой корректировки и внести эффективный вклад в развитие сельского хозяйства.

«Мы должны объяснить фермерам, что введение 5% НДС делается на благо населения, а не потому, что цена удобрений вырастет на 5% из-за вычета себестоимости сырья; нет никаких оснований для повышения отпускной цены».

Ученые должны предоставить информацию о том, что применение 5% НДС выгоднее, чем освобождение от налога. 10 лет назад такой возможности не было, но сейчас она появилась в лучшем виде», — подчеркнул бывший директор Департамента налогового управления крупных предприятий Главного налогового управления.

Источник: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html