Поскольку Вьетнам интегрируется в регион и мир , налоговая политика должна соответствовать политике других стран, чтобы способствовать развитию самостоятельной отрасли производства удобрений.
По мере интеграции Вьетнама в регион и мир налоговая политика должна соответствовать политике других стран, чтобы способствовать развитию самостоятельной отрасли по производству удобрений.
Китай, Россия и Индия являются тремя крупнейшими производителями и экспортерами удобрений в мире.
В соответствии с действующей налоговой политикой Китая, удобрения облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС) по ставке 13%. Китай планирует скорректировать некоторые положения своей налоговой и субсидирующей политики в отношении удобрений для поддержки инициатив в области экологичного и устойчивого сельского хозяйства . В России ставка НДС составляет 20%, а в Индии — 13%.
«Удобрения, произведенные из ископаемого топлива, такого как нефть, сырая нефть и природный газ, проходят сложный процесс переработки, поэтому налогообложение затрагивает всю отрасль, которая за ними стоит. Таиланд, Малайзия и Сингапур применяют НДС на удобрения, и ни одна страна, как Вьетнам, не применяет НДС к удобрениям», — заявил г-н Нгуен Чи Нгок, генеральный секретарь Вьетнамской генеральной сельскохозяйственной ассоциации.
Вьетнам начал формировать отрасль по производству удобрений. К настоящему времени во Вьетнаме действуют несколько сотен заводов по производству удобрений всех видов, производящих удобрения объёмом в несколько сотен миллионов тонн. Ежегодно сельскохозяйственный сектор потребляет около 11-12 миллионов тонн удобрений всех видов. Это свидетельствует о том, что удобрения являются сельскохозяйственным продуктом, а сельское хозяйство в политике государств рассматривается как товар, которому необходимо уделять особое внимание по сравнению с другими товарами.
 |
«Умеренно низкая ставка НДС гораздо выгоднее, чем ставка НДС, не подлежащая уплате», — сказал г-н Нгуен Ван Фунг, бывший директор Департамента налогообложения крупных предприятий Главного налогового департамента.
Г-н Нгуен Ван Фунг проанализировал, что в условиях открытой экономики , ведущей торговлю с зарубежными странами, импорт удобрений, не облагаемых налогом, оказывает значительное влияние на бизнес-процессы и цены на удобрения. В 2014 году не было данных, подтверждающих, что уплата 5% налога выгоднее, чем его отсутствие. Но спустя 10 лет картина становится полной.
В частности, эксперт заявил, что, во-первых, государственный бюджет лишился доходов от НДС с импорта (по оценкам, потери составят более 1000 миллиардов донгов в год), поскольку импортные удобрения единообразно применяются как товары отечественного производства в соответствии с обязательством по вступлению во Всемирную торговую организацию (ВТО).
Во-вторых, внутренняя цена удобрений выросла (эффект ценового давления), поскольку весь входящий НДС не подлежал вычету, что вынуждало компании включать его в себестоимость и повышать отпускную цену. Согласно отчёту Ассоциации производителей удобрений, после вступления в силу Закона 71/2014 внутренняя цена азотных удобрений выросла на 7,2–7,6%, диаммонийфосфатных удобрений – на 7,3–7,8%, суперфосфатных удобрений – на 6,5–6,8%, а азотно-фосфорно-калийных и органических удобрений – на 5,2–6,1%.
В-третьих, наряду с потерей доходов государственного бюджета от импорта, это также создает множество трудностей для отечественной отрасли производства удобрений, поскольку импортные удобрения не облагаются НДС , но также возмещаются страной-экспортером (например, Китай 13%, Россия 20%, Индия 13%).
«Удобрения переводятся в категорию освобожденных от НДС , и Вьетнам несет убытки по всем трем направлениям: государство теряет доходы и по-прежнему не может реализовать механизм правовой поддержки сельского хозяйства для снижения внутренних цен при росте мировых цен на удобрения. Фермеры не получают выгоды от снижения цен или сокращения затрат на ресурсы, независимо от того, растут они или падают, поскольку предприятия должны учитывать невычитаемый НДС на ресурсы в себестоимости и добавлять его к отпускным ценам для сохранения капитала. Отечественные производители удобрений всегда находятся в невыгодном положении, конкурируя с импортными удобрениями, как при росте, так и при снижении мировых цен на удобрения», — поднял этот вопрос г-н Фунг.
В связи с тем, что удобрения не облагаются НДС , во многих случаях предприятия, производящие удобрения, одновременно экспортируют продукцию (вычитая входящий НДС с экспортируемых товаров в соответствии с действующим законодательством), и импортируют удобрения из-за рубежа. Такая ситуация сохранится и в будущем, если действующее регулирование НДС на удобрения сохранится, что может привести к потенциальным рискам в макроэкономическом управлении.
Помимо предложения о включении удобрений в 5% НДС , г-н Фунг также предложил внести поправки в статью 15 Проекта по внесению изменений в Закон о налоге на добавленную стоимость. В докладе Министерства финансов, направленном в Правительство в рамках Проекта по внесению изменений в Закон о налоге на добавленную стоимость , пункт 3 статьи 15 Проекта о случаях возврата налога гласит: «... Предприятия, которые производят только товары и оказывают услуги, подлежащие обложению НДС по ставке 5%, если сумма входящего НДС , не вычтенная полностью, составляет от 300 миллионов донгов или более по истечении 12 месяцев или 4 кварталов, будут иметь право на возврат НДС ».
«По моему мнению, слово «только» следует убрать из вышеприведённой фразы. Согласно правилам, это означает, что предприятия, у которых только одна ставка НДС — 5%, имеют право на налоговый возврат. Предприятия, у которых две или более ставок НДС, не имеют права на налоговый возврат. Это несправедливо по отношению к предприятиям, у которых две или более ставок НДС», — проанализировал налоговый эксперт.
Фактически, предприятия свободны в ведении бизнеса, поэтому большинство из них работают в нескольких отраслях, и лишь немногие предприятия производят продукцию только в одной отрасли, облагаемой налогом на добавленную стоимость по ставке 5%. Поэтому внесение поправок в Закон о налоге на добавленную стоимость должно обеспечить справедливое отношение к предприятиям одной отрасли, производящим товары и предоставляющим услуги, облагаемым налогом на добавленную стоимость по ставке 5%.
Например, если компания производит удобрения и продаёт химикаты, и если удобрения облагаются НДС по ставке 5%, а химикаты — по ставке 10%, возврат НДС не будет произведен. Следовательно, термин «только» ограничивает круг субъектов, имеющих право на налоговый возврат, и не гарантирует справедливости для предприятий той же отрасли, которые производят товары и оказывают услуги, облагаемые НДС по ставке 5%.
Г-н Нгуен Чи Нгок также надеется на понимание со стороны делегатов Национальной ассамблеи. «Я понимаю, что НДС — важный источник налоговых поступлений, один из столпов налоговой системы, но мы должны сделать его устойчивым и эффективным. Поэтому перевод НДС из категории необлагаемых налогом статей в категорию облагаемых налогом статей со ставкой 5% крайне необходим».
Г-н Фунг предложил Ассоциации производителей удобрений Вьетнама провести встречу с предприятиями. Если к предприятиям, производящим удобрения, применяется НДС в размере 5%, предприятиям разрешено вычитать входящий налог и следует снизить отпускные цены для населения, продемонстрировать преимущества налоговой корректировки и внести эффективный вклад в экономику сельского хозяйства.
«Мы должны объяснить фермерам, что применение 5% НДС идет на благо людей, а не то, что цена на удобрения увеличится на 5%, поскольку была вычтена входная цена, поэтому нет причин для увеличения цены продажи.
«Ученые должны предоставить информацию о том, что применение 5% НДС выгоднее, чем освобождение от налога. 10 лет назад не было возможности сделать это, но сейчас есть лучшая возможность», — подчеркнул бывший директор Департамента налогового администрирования крупных предприятий Главного налогового управления.
Источник: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html
Комментарий (0)