Нет ни одной страны, где бы не взимался налог на добавленную стоимость с удобрений.

Поскольку Вьетнам интегрируется в регион и мир , налоговая политика должна соответствовать политике других стран, чтобы способствовать развитию самостоятельной отрасли производства удобрений.

По мере интеграции Вьетнама в регион и мир налоговая политика должна соответствовать политике других стран, чтобы способствовать развитию самостоятельной отрасли по производству удобрений.

Китай, Россия и Индия являются тремя крупнейшими производителями и экспортерами удобрений в мире.

В соответствии с действующей налоговой политикой Китая, удобрения облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС) по ставке 13%. Китай планирует скорректировать некоторые положения налоговой политики и субсидий на удобрения для поддержки экологически чистых и устойчивых сельскохозяйственных инициатив. В России ставка НДС составляет 20%, а в Индии — 13%.

«Удобрения, произведенные из ископаемого топлива, такого как нефть, сырая нефть и природный газ, проходят сложный процесс переработки, поэтому налогообложение затрагивает всю отрасль, стоящую за ними. Таиланд, Малайзия и Сингапур — все они применяют НДС к удобрениям. Нет ни одной страны, которая не применяет НДС к удобрениям, как Вьетнам», — заявил г-н Нгуен Чи Нгок, генеральный секретарь Вьетнамской всеобщей сельскохозяйственной ассоциации.

Вьетнам начал формировать отрасль по производству удобрений. К настоящему времени во Вьетнаме действуют несколько сотен заводов по производству удобрений всех видов, производящих удобрения объёмом в несколько сотен миллионов тонн. Ежегодно сельскохозяйственный сектор потребляет около 11-12 миллионов тонн удобрений всех видов. Это свидетельствует о том, что удобрения являются сельскохозяйственным продуктом, а сельское хозяйство в политике государств рассматривается как товар, которому необходимо уделять особое внимание по сравнению с другими товарами.

«Умеренно низкая ставка НДС гораздо выгоднее, чем ставка НДС, не подлежащая уплате», — сказал г-н Нгуен Ван Фунг, бывший директор Департамента налогообложения крупных предприятий Главного налогового департамента.

Г-н Нгуен Ван Фунг проанализировал, что в условиях открытой экономики , ведущей торговлю с зарубежными странами, импорт удобрений без уплаты налогов оказывает значительное влияние на бизнес-процессы и цены на удобрения. В 2014 году не было данных, подтверждающих, что уплата 5% налога выгоднее, чем его отсутствие. Но спустя 10 лет картина становится полной.

В частности, эксперт заявил, что, во-первых, государственный бюджет лишился доходов от НДС с импорта (по оценкам, потери составят более 1000 млрд донгов в год), поскольку импортные удобрения применяются единообразно, как товары отечественного производства, в соответствии с обязательством по вступлению во Всемирную торговую организацию (ВТО).

Во-вторых, внутренняя цена удобрений выросла (эффект ценового давления), поскольку весь входящий НДС не подлежал вычету, что вынуждало предприятия включать его в себестоимость и повышать отпускную цену. Согласно отчёту Ассоциации производителей удобрений, после вступления в силу Закона 71/2014 внутренняя цена азотных удобрений выросла на 7,2–7,6%; удобрения DAP – на 7,3–7,8%, суперфосфатные удобрения – на 6,5–6,8%, а NPK и органические удобрения – на 5,2–6,1%.

В-третьих, наряду с потерей доходов государственного бюджета от импорта, это также создает множество трудностей для отечественной отрасли производства удобрений, поскольку импортные удобрения не облагаются НДС , но также возмещаются страной-экспортером (например, Китай 13%, Россия 20%, Индия 13%).

«Удобрения переводятся в категорию товаров, не облагаемых НДС , и Вьетнам несёт убытки по всем трём направлениям: государство теряет доходы государственного бюджета и по-прежнему не может реализовать механизм правовой поддержки сельского хозяйства для снижения внутренних цен при росте мировых цен на удобрения. Фермеры не получают выгоды от снижения цен или сокращения затрат на ресурсы, независимо от того, растут или падают цены на удобрения, поскольку предприятия должны учитывать невычитаемый НДС на ресурсы в себестоимости и добавлять его к отпускным ценам для сохранения капитала. Отечественные производители удобрений всегда оказываются в невыгодном положении, конкурируя с импортными удобрениями, как при росте, так и при снижении мировых цен на удобрения», — поднял этот вопрос г-н Фунг.

В связи с тем, что удобрения не облагаются НДС , во многих случаях предприятия, производящие удобрения, одновременно экспортируют продукцию (вычитая входящий НДС с экспортируемых товаров в соответствии с действующим законодательством), и импортируют удобрения из-за рубежа. Такая ситуация сохранится и в будущем, если действующее регулирование НДС на удобрения сохранится, что может привести к потенциальным рискам в макроэкономическом управлении.

Помимо предложения о включении удобрений в 5% НДС , г-н Фунг также предложил внести изменения в статью 15 проекта по внесению изменений в Закон о налоге на добавленную стоимость. В докладе Министерства финансов, направленном в Правительство в рамках проекта по внесению изменений в Закон о налоге на добавленную стоимость , пункт 3 статьи 15 проекта по случаям возврата налога гласит: «... Предприятия, которые производят только товары и оказывают услуги, подлежащие обложению НДС по ставке 5%, если сумма входящего НДС , не вычтенная полностью, составляет 300 миллионов донгов или более по истечении 12 месяцев или 4 кварталов, имеют право на возврат НДС ».

«По моему мнению, слово «только» следует убрать из вышеприведённой фразы. Согласно правилам, это означает, что предприятия, у которых только одна ставка НДС — 5%, имеют право на налоговый возврат. Предприятия, у которых две или более ставок НДС, не имеют права на налоговый возврат. Это несправедливо по отношению к предприятиям, у которых две или более ставок НДС», — проанализировал налоговый эксперт.

В действительности предприятия свободны в ведении бизнеса, поэтому большинство из них работают в нескольких отраслях, и лишь немногие предприятия производят продукцию только в одной отрасли, облагаемой налогом на добавленную стоимость по ставке 5%. Поэтому внесение поправок в Закон о налоге на добавленную стоимость должно обеспечить справедливое распределение налогов для предприятий одной отрасли, производящих товары и предоставляющих услуги, облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставке 5%.

Например, если компания производит удобрения и продаёт химикаты, и если удобрения облагаются НДС по ставке 5%, а химикаты — по ставке 10%, возврат НДС не будет произведен. Следовательно, термин «только» ограничивает круг субъектов, имеющих право на налоговый возврат, и не гарантирует справедливости для предприятий той же отрасли, которые производят товары и оказывают услуги, облагаемые НДС по ставке 5%.

Г-н Нгуен Чи Нгок также надеется на понимание со стороны делегатов Национальной ассамблеи. «Я понимаю, что НДС — это важный источник налоговых поступлений, один из столпов налоговой системы, но мы должны сделать его устойчивым и эффективным. Поэтому перевод НДС из категории необлагаемых налогом статей в категорию облагаемых налогом статей со ставкой 5% крайне необходим».

Г-н Фунг рекомендовал Вьетнамской ассоциации производителей удобрений провести рабочую встречу с предприятиями, если к производителям удобрений применяется 5% НДС. Предприятия, которым разрешено вычитать входящий налог, должны снизить цены на продукцию для населения, продемонстрировать преимущества налоговой корректировки и эффективно внести свой вклад в развитие аграрной экономики.

«Мы должны объяснить фермерам, что применение 5% НДС идет на благо людей, а не то, что цена на удобрения увеличится на 5%, поскольку из-за вычета входной цены нет причин для роста отпускной цены.

«Ученые должны предоставить информацию о том, что применение 5% НДС выгоднее, чем освобождение от налога. 10 лет назад не было возможности сделать это, но сейчас есть лучшая возможность», — подчеркнул бывший директор Департамента налогообложения крупных предприятий Главного налогового управления.

Источник: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html