Множество предложений по внесению поправок в Закон о подоходном налоге с физических лиц

(PLVN) - В настоящее время многие авторы, предлагающие внести поправки в Закон о подоходном налоге с физических лиц (НДФЛ), сходятся во мнении о необходимости изменения размера семейного вычета и ставок налога. В последнем предложении Министерства финансов о внесении поправок в Закон о подоходном налоге с физических лиц эти вопросы были особо отмечены.

11/02/2025 06:54

(PLVN) - В настоящее время многие авторы, предлагающие внести поправки в Закон о подоходном налоге с физических лиц (НДФЛ), сходятся во мнении о необходимости изменения размера семейного вычета и ставок налога. В последнем предложении Министерства финансов о внесении поправок в Закон о подоходном налоге с физических лиц эти вопросы были особо отмечены.

Будут изменены и дополнены соответствующие уровни семейных вычетов

В представлении Министерство финансов сослалось на отчет об обследовании уровня жизни населения за 2023 год, проведенном Главным статистическим управлением ( Министерство планирования и инвестиций ), согласно которому средний доход на душу населения в месяц во Вьетнаме в 2023 году (в текущих ценах) составил 4,96 млн донгов, а группа домохозяйств с самым высоким доходом (группа самых богатых 20% населения) имела средний доход в размере 10,86 млн донгов в месяц на человека. Таким образом, Министерство финансов считает, что текущий налоговый вычет для налогоплательщиков (11 млн донгов в месяц) более чем в 2,21 раза превышает средний доход на душу населения (значительно выше общего уровня, применяемого в других странах), что эквивалентно среднему доходу самых богатых 20% населения.

Налоговые категории очень узкие и нуждаются в пересмотре. (Фото: ST)

Однако Министерство также признало, что в последнее время высказываются мнения о том, что размер семейного вычета всё ещё низок. Кроме того, высказываются мнения о необходимости регулирования размера семейного вычета в соответствии с региональным минимальным размером оплаты труда. В городских районах и крупных городах размер семейного вычета должен быть выше, чем в сельской местности и горных районах, в связи с более высокими затратами.

Министерство финансов подтвердило, что, по сути, положения о вычетах до исчисления налога обеспечивают принцип, согласно которому физические лица должны иметь определенный уровень дохода для удовлетворения основных жизненных потребностей, таких как питание, жилье, поездки, учеба, медицинское обследование и лечение и т. д., поэтому налогообложению подлежат только доходы, превышающие этот порог. Применение вычетов также направлено на освобождение малоимущих граждан от уплаты налога на доходы физических лиц. Уровень семейного вычета для налогоплательщиков и их иждивенцев, согласно положениям закона о подоходном налоге с физических лиц, является определенным уровнем, соответствующим общему уровню общества, независимо от того, имеют ли люди высокие или низкие доходы, с различными потребительскими потребностями.

Министерство финансов также подтвердило, что текущий уровень семейного вычета применяется с 2020 года, поэтому необходимо пересмотреть и пересмотреть его, чтобы предложить поправки и дополнения в соответствии с новыми условиями. Конкретный уровень семейного вычета должен быть тщательно изучен и рассчитан, чтобы обеспечить его соответствие колебаниям цен, росту уровня жизни населения в последний период, а также прогнозам на будущее. Однако это не должно снижать роль политики в отношении НДФЛ в налоговой системе. Поскольку «слишком высокий» уровень вычета будет скрывать роль политики в отношении НДФЛ в выполнении функций этого налога (обеспечение социального равенства и регулирование доходов) и незримо вернет политику в отношении НДФЛ к «налоговой политике для лиц с высокими доходами», как в предыдущий период.

Увеличение налогового разрыва в налоговых категориях

В настоящее время, согласно действующим правилам, разрыв между налоговыми категориями слишком узкий, налогооблагаемый доход категории 1 от 0 до 5 миллионов донгов должен платить налог по ставке 5%. Категория 2 от 5 до 10 миллионов донгов должна платить налог по ставке 10%; категория 3 от 10 до 18 миллионов донгов должна платить налог по ставке 15%. Кроме того, эксперты говорят, что прогрессивная ставка налога применялась 15 лет назад, с 2009 года, когда базовая зарплата составляла всего 650 000 донгов в месяц. К настоящему времени базовая зарплата увеличилась до 2 340 000 донгов в месяц, что в 3,6 раза больше. Однако налогооблагаемый доход остается прежним, поэтому необходимо сильное и всеобъемлющее изменение уровней налогооблагаемого дохода.

Министерство финансов также заявило, что в ходе фактического процесса внедрения сложилось мнение, что текущая прогрессивная шкала налогообложения необоснованна, поскольку в ней слишком много уровней и разрыв между ними слишком мал, что легко приводит к скачку налоговых уровней при подсчете доходов в конце года, увеличению суммы налога к уплате, ненужному росту числа налоговых расчетов, в то время как сумма дополнительного налога к уплате невелика.

Таким образом, проведя анализ действующей налоговой структуры и изучив тенденции повышения уровня жизни населения в будущем, а также международный опыт, Министерство финансов считает, что можно изучить возможность сокращения количества налоговых ставок действующей налоговой ставки с 7 до приемлемого уровня. Наряду с этим следует рассмотреть вопрос об увеличении разницы в налоговых ставках между доходами, обеспечив более эффективное регулирование для лиц с высокими налоговыми ставками.

Министерство подтвердило, что поправки к шкале подоходного налога с физических лиц будут тщательно изучены и рассмотрены и должны соответствовать направлениям, изложенным в Стратегии реформы налоговой системы до 2030 года, гарантируя, что они соответствуют социально -экономическому контексту, доходам и уровню жизни людей, а также международной практике, особенно в странах со схожими условиями, обеспечивая при этом права работников, поощряя развитие рынка труда в контексте международной интеграции и гарантируя доходы государственного бюджета.

Источник: https://baophapluat.vn/nhieu-de-xuat-sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-post539482.html