Внесение поправок в Закон о подоходном налоге с физических лиц: снижение налоговых ставок, расширение льгот и увеличение семейных вычетов

Согласно рабочей программе 10-й сессии 15-го Национального собрания, утром 4 ноября министр финансов Нгуен Ван Тханг, уполномоченный премьер-министром, представит доклад по проекту Закона о подоходном налоге с физических лиц (с поправками).

Министр финансов Нгуен Ван Тханг, уполномоченный премьер-министром, представил 3 ноября 2025 года предложения по 5 проектам: Закон об инвестициях (с изменениями); Закон о внесении изменений и дополнений в ряд статей Закона об управлении государственным долгом; Закон о внесении изменений и дополнений в ряд статей Закона о страховании; Закон о внесении изменений и дополнений в ряд статей Закона о статистике; Закон о внесении изменений и дополнений в ряд статей Закона о ценах. Фото: Доан Тан/VNA

Это один из важных законопроектов, привлекший внимание общественности, представляющий собой комплексный пакет изменений и дополнений во все 35 статей действующего Закона, направленный на создание справедливой и разумной налоговой системы, стимулирующей творческий труд и соответствующей современным условиям социально -экономического развития.
В проекте пересмотренного закона основное внимание уделяется многим основным положениям: реструктуризации прогрессивной шкалы налогообложения; добавлению вычетов, связанных с расходами на образование и здравоохранение; регулированию налоговых льгот для высокотехнологичных кадровых ресурсов; корректировке принципов и уровней семейных вычетов для налогоплательщиков.
Соответственно, налоговая шкала упрощается, количество уровней сокращается с 7 до 5, с налоговыми ставками 5%, 15%, 25%, 30% и 35% соответственно. Разрыв между уровнями увеличивается, что упрощает налогоплательщикам расчет и сокращение налоговых обязательств по сравнению с действующим законодательством. Данное положение направлено на упрощение налоговой шкалы, упрощая налогоплательщикам расчет и контроль своих налоговых обязательств, а также сокращение налоговых обязательств для всех физических лиц на текущих уровнях по сравнению с действующим законодательством. Ожидается, что налогоплательщики получат больше прав и льгот, чем в соответствии с действующим Законом о подоходном налоге с физических лиц.
Правительство продолжит проводить тщательные исследования и оценку, чтобы обеспечить максимальную обоснованность и справедливость, прежде чем представить законопроект на утверждение Национальной ассамблее с целью уменьшения трудностей для налогоплательщиков, повышения креативности, эффективности и трудозатрат, тем самым способствуя поддержке экономического роста.
В частности, законопроект дополняет положения, позволяющие налогоплательщикам вычитать определенные расходы, связанные с образованием, обучением и здравоохранением, до исчисления налога. В этой поправке законопроект о подоходном налоге с физических лиц не только наследует действующие семейные вычеты (физические лица имеют право вычитать социальное страхование, медицинское страхование, страхование по безработице, страхование профессиональной ответственности для определенных видов деятельности, подлежащих обязательному страхованию, благотворительные и гуманитарные взносы в установленном порядке), не включает льготы и субсидии в налогооблагаемый доход; но и расширяет возможности налогоплательщиков, добавляя дополнительные вычеты до исчисления налога на расходы на здравоохранение и образование в целях реализации важных постановлений Политбюро, в частности: налогоплательщики смогут вычитать определенные расходы, связанные с образованием, обучением и здравоохранением, до исчисления налога.
Эта политика поощряет инвестиции в образование и повышение квалификации, помогая людям получить больше ресурсов для решения финансовых проблем в случае болезни. Предоставляя людям возможность вычитать из налогооблагаемой базы необходимые расходы, такие как расходы на здравоохранение и образование, государство демонстрирует свою приверженность разделению финансового бремени с работниками, создавая условия для увеличения их располагаемого дохода, тем самым стабилизируя их жизнь и внося более весомый вклад в социально-экономическое развитие.
Ещё одним нововведением являются особые льготы для высокотехнологичных специалистов, работающих в сфере технологий, инноваций, цифровой трансформации... с 50%-ным снижением налога на доходы физических лиц. Это считается стратегическим шагом для привлечения и удержания талантливых специалистов, а также для создания конкурентного преимущества в налоговой политике региона.
Кроме того, размер семейного вычета также был скорректирован в сторону резкого увеличения: с 11 миллионов до 15,5 миллионов донгов в месяц для самого налогоплательщика и с 4,4 миллиона до 6,2 миллиона донгов в месяц для каждого иждивенца. Согласно расчётам, при новом размере семейного вычета лицо (при отсутствии иждивенцев) с доходом 17 миллионов донгов в месяц не будет платить налог. Если у лица есть один иждивенец с доходом 24 миллиона донгов в месяц, этому лицу не придётся платить налог. Если у лица есть два иждивенца с доходом 31 миллион донгов в месяц, этому лицу не придётся платить налог.
В частности, законопроект об изменении принципа корректировки размера семейного вычета обязывает Правительство проактивно корректировать размер семейного вычета, основываясь на колебаниях цен и доходов, а не ждать роста ИПЦ более чем на 20%, как это происходит сейчас. В действительности, ожидание роста ИПЦ более чем на 20% для корректировки размера семейного вычета занимает около 5 лет, в то время как такие факторы, как затраты, цены и доходы населения, подвержены значительным колебаниям, поэтому корректировку размера семейного вычета можно проводить, основываясь на этих факторах, не дожидаясь колебаний ИПЦ более чем на 20%.

Ожидается, что благодаря этим обширным поправкам законопроект «О налоге на доходы физических лиц» (с изменениями) будет способствовать совершенствованию налоговой политики в более современном, справедливом и благоприятном для налогоплательщиков направлении, стимулируя инновации, повышая производительность труда и способствуя устойчивому экономическому росту.

Source: https://baotintuc.vn/kinh-te/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-giam-bac-thue-mo-rong-uu-dai-va-tang-muc-giam-tru-gia-canh-20251103201731984.htm