Налог на доходы физических лиц обеспечивает выгоды, справедливость и налогооблагаемость

Министерство финансов планирует представить в Национальную ассамблею для комментариев проект Закона о подоходном налоге с физических лиц (НДФЛ), который заменит действующий закон на заседании в конце этого года. По словам доцента, доктора Ле Суан Труонга (Академия финансов), НДФЛ должен быть построен на принципах выгоды, справедливости и платежеспособности.

Доцент, доктор Ле Суан Труонг (Академия финансов).

После многочисленных поправок Министерство финансов решило разработать закон, который заменит Закон о подоходном налоге с физических лиц. Каковы, по вашему мнению, самые большие недостатки действующего Налога на доходы физических лиц?

Налог на доходы физических лиц в нашей стране обеспечил принципы этого налога: выгоды, справедливость и налоговая платежеспособность. Принцип выгод заключается в том, что каждый в обществе пользуется плодами развития страны с точки зрения правовых институтов, инфраструктуры, социального обеспечения, безопасности и порядка, культуры, образования и т. д. В то же время каждый человек с определенным уровнем дохода также обязан вносить часть своего дохода в общество посредством уплаты налогов.

Принцип справедливости и платежеспособности отражается в том, что люди с более высокими доходами платят больше налогов, люди с тем же доходом, но в более сложных обстоятельствах платят меньше налогов, а люди с низкими доходами не должны платить налоги. Однако, в связи с быстрым социально -экономическим развитием, хотя действующий Закон о подоходном налоге с физических лиц был принят почти 20 лет назад, несмотря на множество поправок и дополнений, он все больше отходит от принципов этого налога, поэтому пришло время издать заменяющий закон.

Начальная точка налоговой ответственности, семейные вычеты для иждивенцев, освобождение от налога для домохозяйств, индивидуальных предпринимателей... — это недостатки, которые упоминались многими предприятиями, людьми и экономическими экспертами, поэтому я упомяну только некоторые другие вопросы, которые Министерство финансов изучает для внесения поправок. Это прогрессивная налоговая шкала, освобождение от налога на подарки, презенты, наследство; расширение субъектов освобождения от налога и сокращения.

Каково ваше мнение о прогрессивных налоговых ставках?

Ставка подоходного налога с населения в нашей стране имеет 7 уровней, от 5% до 35%, что, можно сказать, слишком много, а разрыв между уровнями налога слишком большой, что приводит к неразумности и несправедливости среди населения, особенно тех, у кого средний доход, которым приходится платить больше налогов. Налоговых уровней слишком много, разрыв между уровнями слишком узкий, поэтому в действительности люди могут легко «перепрыгивать налоговые уровни» при подведении итогов своего дохода в конце года, увеличивая сумму налога к уплате, в результате чего количество ежегодных расчетов по подоходному налогу с населения ненужно увеличивается, в то время как дополнительный налог к ​​уплате из-за скачка уровней невелик.

В таких странах региона, как Индонезия, действует всего 5 налоговых ставок: 5%, 15%, 25%, 30% и 35%; на Филиппинах также действует всего 5 налоговых ставок: 15%, 20%, 25%, 30%, 35%... Малайзия — страна с самыми высокими ставками подоходного налога с населения, но с 2024 года она снизила ставки с 11 до 9 уровней и изучает возможность дальнейшего снижения.

Насколько мне известно, Комитет по разработке Закона о подоходном налоге с физических лиц (Министерство финансов) изучает возможность сокращения числа налоговых категорий в текущей налоговой таблице с 7 категорий до приемлемого уровня. В то же время следует рассмотреть возможность увеличения разрыва в доходах в налоговых категориях, обеспечив более высокое регулирование для лиц с доходами в высоких налоговых категориях. Реализация в этом направлении будет способствовать упрощению и сокращению числа налоговых категорий для облегчения декларирования и уплаты налогов, снижения вклада лиц с высокими средними доходами и создания условий для привлечения высококачественной рабочей силы.

Второй момент, который вы, вероятно, хотели бы упомянуть, это положение об освобождении от уплаты налога на доходы физических лиц?

Согласно действующим правилам, существует 16 видов доходов, освобожденных от подоходного налога с населения, как излишков, так и дефицита. Видами доходов, освобожденными от подоходного налога с населения, являются доходы от передачи недвижимости между мужем и женой; биологическим отцом, биологической матерью и биологическим ребенком; приемным отцом, приемной матерью и приемным ребенком; тестем, свекровью и невесткой; тестем, свекровью и зятем; дедушкой по отцовской линии, бабушкой по отцовской линии и внуком; дедушкой по материнской линии, бабушкой по материнской линии и внуком; братьями и сестрами. Доход от наследования или дарения недвижимости между вышеуказанными субъектами также освобожден от налога.

Предметы освобождения от налога слишком широки и должны быть сужены, например, недвижимость между братьями и сестрами, которая не освобождена от налога, или наследование или дарение между братьями и сестрами. Другие предметы при передаче, наследовании или дарении подарков также должны регулироваться, освобождая от налога стоимость недвижимости на определенном уровне. Например, освобождение от налога для стоимости недвижимости в 3-4 миллиарда донгов, и выше этого уровня налог должен быть уплачен в соответствии с прогрессивной налоговой ставкой, чтобы обеспечить справедливость, избежать налоговых потерь и избежать эксплуатации. Потому что в действительности родители жены и зятья; родители жены и невестки; приемные родители и приемные дети, совершающие друг с другом сделки с недвижимостью стоимостью в десятки, даже сотни миллиардов донгов, не должны платить никакого налога, когда в договоре указано, что это подарок или передача, в то время как на самом деле они покупают и продают друг другу.

Так какие же налоговые льготы отсутствуют, сэр?

Необходимо расширить налоговые льготы для физических лиц с доходов от дивидендов членов сельскохозяйственных кооперативов, фермеров, участвующих в «больших полях»; доходов, выплачиваемых добровольными пенсионными фондами, фондами дополнительного пенсионного страхования; доходов от передачи сертификатов сокращения выбросов, первой передачи углеродных кредитов; доходов от процентов по зеленым облигациям...

В настоящее время фермеры, имеющие доход от паевых взносов сельскохозяйственных кооперативов, должны платить НДФЛ по виду дохода от капитальных вложений, фермеры, имеющие доход от участия в «крупных полях», должны платить НДФЛ по ставке 5%.

Освобождение фермеров от подоходного налога также соответствует духу Резолюции 19-NQ/TW (от 16 июня 2022 г.) о сельском хозяйстве, фермерах и сельских районах и Резолюции 20-NQ/TW (от 16 июня 2022 г.) о продолжении инноваций, развития и повышения эффективности коллективной экономики в новый период.

Согласно действующим правилам, от подоходного налога с населения освобождаются только пенсии, выплачиваемые Фондом социального страхования; пенсии, выплачиваемые ежемесячно добровольным пенсионным фондом, освобождаются от подоходного налога с населения. Таким образом, неразумно, чтобы физические лица имели доход от изъятия «единовременной суммы» пенсий и не были освобождены от налога. По сути, пенсии — это накопленные деньги физических лиц, когда они работают, по достижении пенсионного возраста они ежемесячно получают их обратно для обеспечения своего существования, но также есть много случаев, когда по какой-то причине (например, переезд за границу к родственникам) работникам необходимо изъять социальное страхование и пенсионное страхование из добровольного пенсионного фонда сразу.

По Вашему мнению, необходимо ли добавлять больше субъектов, освобожденных и льготных по НДФЛ?

Резолюция 57-NQ/TW (от 22 декабря 2024 г.) о прорывах в развитии науки и технологий, инновациях и национальной цифровой трансформации подтверждает, что развитие науки и технологий, инновации и цифровая трансформация являются решающими факторами в развитии стран, а также предпосылками и наилучшими возможностями для того, чтобы наша страна могла богато и мощно развиваться в новую эпоху - эпоху национального развития.

В резолюции также поставлена ​​цель, что к 2030 году Вьетнам войдет в тройку лучших стран АСЕАН, в топ-50 стран мира по индексу цифровой конкурентоспособности и развития электронного правительства; в тройку лучших стран АСЕАН по исследованиям и разработкам в области искусственного интеллекта и в центр развития ряда отраслей и секторов цифровых технологий, в которых Вьетнам имеет преимущества. Поэтому необходимо изучить и дополнить положения об освобождении от подоходного налога с физических лиц и снижении доходов от заработной платы лиц, являющихся высокотехнологичными кадрами, работающими на предприятиях и проектах в области информационных технологий, сельского хозяйства, переработки сельскохозяйственной продукции, проектов по применению высоких технологий и проектов по производству высокотехнологичной продукции, которые поощряются к развитию.

Источник: https://baodautu.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-bao-dam-loi-ich-cong-bang-kha-nang-nop-thue-d304227.html