Закон о подоходном налоге с физических лиц (НДФЛ) был принят с целью регулирования доходов, обеспечения социального равенства, поощрения труда и внесения вклада в государственный бюджет. Однако в процессе внедрения, вплоть до настоящего момента, в системе регулирования начали проявляться некоторые недостатки, которые создают финансовое давление на работников, влияя на другие цели. Этот материал обсуждался на семинаре по законодательству о подоходном налоге с физических лиц, обеспечивающем справедливость и способствующем росту, организованном газетой Lao Dong во второй половине дня 14 марта в Ханое .
 |
| Налог на доходы физических лиц является не только инструментом регулирования доходов, но и важным источником доходов государственного бюджета. |
Раскрытие многих ограничений одновременно
Выступая на открытии семинара, заместитель главного редактора газеты «Labor» Нгуен Дык Тхань заявил, что налог на доходы физических лиц является не только инструментом регулирования доходов и содействия перераспределению богатства, но и важным источником доходов государственного бюджета для инвестирования в развитие, обеспечение социальной защиты, национальной обороны и т. д.
Доцент, доктор Фан Хыу Нги - заместитель директора Института банковского дела и финансов Национального экономического университета сказал, что налог на доходы физических лиц является одним из 9 видов налогов во Вьетнаме на сегодняшний день. В 2024 году этот налог принесет более 198 трлн донгов (около 10%) в общий доход государственного бюджета. Увеличение доли налоговых поступлений в общем объеме доходов способствовало регулированию доходов и обеспечению справедливости.
Однако в процессе применения, наряду с изменением социально-экономической ситуации, НДФЛ выявил ограничения, которые необходимо пересмотреть и дополнить, чтобы обеспечить социальную справедливость, увеличить доходы бюджета и адаптироваться к изменениям в экономике со стратегией двузначного роста с 2026 года.
Согласно действующим правилам, если доход из определенного источника не превышает 2 миллионов донгов/раз, плательщику не нужно вычитать налог в размере 10%. Однако в настоящее время многие плательщики налогов декларируют этот доход в полном объеме, в то время как другие не указывают его в своих налоговых отчетах, вынуждая физических лиц декларировать его самостоятельно, даже если доход составляет всего от 500 тысяч до менее 2 миллионов донгов. Если физические лица не декларируют и не платят налоги самостоятельно, они будут оштрафованы только на эту небольшую сумму дохода.
Хотя после многочисленных обновлений система Etax в целом соответствует требованиям, она не обеспечивает справедливости и не устраняет недостатки. Такая реальность существует и случалась со многими людьми: даже если они не хотят уклоняться от уплаты налогов, их все равно классифицируют как неплательщиков налогов и штрафуют.
Положения документа аналогичны, но фактическая декларация отличается, что создает ненужное налоговое административное давление на работников, имеющих несколько источников дохода.
Более того, доцент д-р Ле Суан Чыонг, заведующий кафедрой налогообложения и таможни Академии финансов, заявил, что правила, касающиеся семейных вычетов, на самом деле не являются гибкими и не отражают реалии жизни. Текущий уровень семейных вычетов довольно высок по сравнению с ВВП на душу населения, но по сравнению с другими странами региона Вьетнам по-прежнему подлежит более высокому налоговому регулированию. Например, с 2020 по 2024 год общие поступления от налога на доходы физических лиц увеличились на 72%, тогда как доход на душу населения увеличился всего на 30,2%. Это приводит к тому, что сумма подлежащих уплате налогов все больше превышает фактические доходы населения.
Анализируя недостатки в расчете налогов, г-жа Нгуен Тхи Кук, президент Ассоциации налогового консалтинга Вьетнама, отметила, что: Разрыв между налоговыми ставками слишком узкий, в результате чего люди с высокими доходами облагаются более высокими налогами, что не создает стимулов для поощрения высококвалифицированных работников. В то же время необходимо изучить возможность снижения налогов для некоторых конкретных отраслей с целью привлечения качественных человеческих ресурсов.
«Кроме того, политика определения иждивенцев также сталкивается со многими проблемами. Согласно действующему законодательству, иждивенцы с доходом более 1 миллиона донгов в месяц не будут вычитаться. Это неразумно, когда уровень жизни растет, а стоимость жизни становится все выше и выше», - сказала г-жа Нгуен Тхи Кук.
 |
| Обзор семинара |
На пути к здравому смыслу и практичности
Учитывая вышеперечисленные недостатки, эксперты предлагают ряд решений по реформированию налога на доходы физических лиц. По мнению доцента, доктора Ле Суан Чыонга, необходимо увеличить размер семейного вычета. Этот уровень должен корректироваться в соответствии с темпами экономического роста, обеспечивая базовый уровень жизни работников.
«Уровень семейного вычета может быть увеличен до 1,5 ВВП на душу населения, что поможет работникам получать более высокий реальный доход», — сказал доцент, доктор Ле Суан Труонг.
Имея более чем 50-летний опыт работы в налоговой сфере, налоговый эксперт Нгуен Тхи Кук считает, что ставку налога в 35% следует отменить, а разрыв между налоговыми ставками следует расширить, чтобы снизить налоговое давление и обеспечить большую справедливость для групп доходов. В настоящее время максимальная ставка налога достигает 35%, что создает огромное финансовое бремя для лиц с высокими доходами.
В то же время следует пересмотреть положения об иждивенцах, поскольку определение иждивенцев только на основе дохода в 1 миллион донгов в месяц является нецелесообразным. Необходима более гибкая политика для обеспечения справедливости при расчете налогов.
Помимо корректировки налоговых ставок и семейных вычетов, важно также сделать налоговое администрирование прозрачным и модернизировать его. Ежемесячный сбор подоходного налога с населения и выплата его в конце года также создает много проблем. Необходимо изучить более разумные методы сбора средств, чтобы не создавать неудобств работникам.
С точки зрения эксперта, доцент д-р Фан Хыу Нги рекомендует, чтобы текущая тенденция реформы подоходного налога с физических лиц в странах была сосредоточена на главной цели: во-первых, снижение налогового бремени для работников, которые живут в основном на заработную плату и вознаграждения; Во-вторых, необходимо повысить налоговую справедливость, особенно вертикальную справедливость; Третье — расширение налоговой базы для адаптации к изменениям в цифровой экономике и глобализации.
Таким образом, совершенствование методов налогового декларирования, применение технологий синхронизации данных о доходах и создание прозрачной системы возврата налогов являются необходимыми решениями для обеспечения справедливости в отношении подоходного налога с физических лиц, помогая повысить эффективность сбора средств в бюджет, не создавая излишней нагрузки на работников.
Источник: https://thoibaonganhang.vn/chinh-sach-thue-phai-dam-bao-cong-bang-khuyen-khich-lao-dong-161416.html
Комментарий (0)