Lärdomar från internationella erfarenheter

Höjda tobaksskatter kräver en rimlig färdplan: Lärdomar från internationella erfarenheter.

Den nyligen utarbetade andra versionen av lagen om särskild konsumtionsskatt (ändrad), som finansministeriet har skickat ut på remiss, drar till sig betydande uppmärksamhet från många organisationer och näringsliv, inklusive tobaksindustrin.

Innehållet i utkastet som är föremål för mycket diskussion inkluderar de beskattningsbara ämnena, skatteberäkningsmetoden, färdplanen för skattehöjningar och skattesatserna...

För tobaksindustrin förväntas den föreslagna tillämpningen av en blandad skattemetod, kompletterad med absoluta skatter, skapa en effektiv punktskattepolitik som uppfyller målen att höja priserna, bidra till en minskad konsumtion av billiga tobaksvaror av låg kvalitet och begränsa tillgången för unga.

Runt om i världen har många länder övergått till ett hybridskattesystem (som kombinerar absoluta och proportionella skatter) som en lösning för att balansera målen att skydda folkhälsan och säkerställa ekonomisk stabilitet.

Internationell erfarenhet av att tillämpa blandade skatter på tobaksvaror.

Oxford Economics forskning om tobaksskattestrukturer i Europeiska unionen (EU) har visat att länder som tillämpar blandade skatter med gradvis ökande absoluta skatteandelar och gradvis minskande relativa skatteandelar tenderar att ha stabila eller ökande skatteintäkter, även när den legala tobakskonsumtionen minskar.

Lettland kan betraktas som ett exempel. Innan landet gick med i EU 2004 höjde landet främst punktskatterna genom proportionella skattehöjningar för att uppfylla EU-åtaganden. Sedan 2011 har landet dock ombalanserat sin punktskattestruktur genom att höja punktskatterna genom absoluta höjningar och minska relativa skattesatser. Denna förändring har bidragit till en minskad tobakskonsumtion, minskad smuggling och säkerställt en stabil ökning av skatteintäkterna på 1,7 % per år under perioden 2010–2022.

Omvänt har länder som Italien och Spanien, där absoluta skattesatser är låga och det inte har skett några betydande förändringar i skattestrukturen, sett en minskning av tobaksskatteintäkterna. Under många år förlitade sig punktskattesystemen i dessa två länder främst på relativa skattehöjningar, men den sammansatta ökningstakten för skatteintäkter har minskat kraftigt.

Anledningen är att när skatterna höjs relativt sett har billigare produkter en mycket större fördel jämfört med dyrare tobaksvaror. Tillverkare har mindre incitament att höja priserna jämfört med när skatterna höjs absolut. Tobakspriserna sänks, medan konsumenterna föredrar billigare alternativ, vilket leder till en betydande minskning av skatteintäkterna eftersom mängden skatt som samlas in från billigare tobaksmärken inte ökar. Detta fenomen leder till att regeringen drabbas av skatteförluster. Detta är vad som hände i Italien mellan 2010 och 2022 och i Spanien mellan 2010 och 2013.

Detta visar att absoluta skatter spelar en avgörande roll för att säkerställa en stabil inkomstkälla för statsbudgeten.

Överväg en färdplan för att höja tobaksskatterna i Vietnam.

Baserat på praktisk internationell erfarenhet anser experter att finansministeriets förslag att tillämpa en blandad skatt i utkastet till särskild konsumtionsskatt, som för närvarande är under offentligt samråd, är helt lämpligt, eftersom det både skulle minska tobakskonsumtionen och öka budgetintäkterna. Skattehöjningen måste dock genomföras försiktigt och med en tydlig färdplan.

I utkastet till lag om särskild konsumtionsskatt (ändrad), som har varit öppet för offentlig yttrande sedan den 13 juni 2024, föreslår finansministeriet att den relativa skattesatsen på 75 % för tobak bibehålls och att en absolut skattesats läggs till enligt en färdplan med två alternativ.

Mer specifikt föreslår alternativ 1 en ökning med 2 000 VND/påse under det första året (2026) och en ökning med 2 000 VND/påse varje år under de kommande 5 åren för att nå en ökning med 10 000 VND/påse år 2030. Alternativ 2 föreslår en ökning med 5 000 VND/påse år 2026 och en ökning med 1 000 VND/påse varje år för att nå en ökning med 10 000 VND/påse år 2030.

Vid workshopen om slutförandet av projektet om särskild konsumtionsskatt, som anordnades av Vietnams handelskammare och industri (VCCI) den 11 juli, berättade Nguyen Chi Nhan, generalsekreterare för Vietnam Tobacco Association (VTA), att enligt föreningens beräkningar kommer den totala produktionen för hela industrin gradvis att minska med 17–18 % under perioden 2026–2030, när den särskilda konsumtionsskattelagen som föreslagits av finansministeriet tillämpas. Produktionen kommer att minska från 43 miljarder cigaretter (2023) till cirka 1,5 miljarder cigaretter (2030) fram till 2030. Detta kommer också att åtföljas av en motsvarande minskning av tobaksodlingsarealen med cirka två tredjedelar.

Det är tydligt att om VTA:s beräkningar genomförs i praktiken kommer det att leda till många svårigheter för hela industrin, inklusive tillverkningsföretag, leverantörer av råvaror och hjälpmedel, samt jordbrukare i råvaruodlingsregionerna.

Baserat på internationella erfarenheter har Tyskland framgångsrikt stabiliserat sina tobaksskatteintäkter genom att genomföra en måttlig höjning av punktskatten med 2 % mellan 2011 och 2015, trots en minskning av officiellt handlade tobaksvaror. Innan detta hade Tyskland avsevärt ökat sin punktskatt med 50 % under en fyraårsperiod (2002-2005), men misslyckats med att uppnå de förväntade intäkterna. Detta ledde också till en ökning av smugglad tobak, vilket tvingade landet att tillfälligt stoppa ytterligare höjningar av punktskatten från 2006.

Omvänt ledde Malaysias alltför höga höjning av punktskatten , med en ökning på 37 % under 2015, till en betydande ökning av konsumtionen av smugglade cigaretter, vilket resulterade i skatteförluster för staten, medan den totala cigarettkonsumtionen endast minskade marginellt. Det uppskattas att cirka 59 % av cigaretterna som konsumerades i landet under 2018 var smugglade, vilket orsakade en skatteförlust på cirka 2,7 miljarder USD.

Tobaksföretagen stöder generellt utkastet till lagändringen i linje med partiets och statens policy; de föreslår dock att skattehöjningsschemat förlängs och att lämpliga skattesatser fastställs för att undvika att underlätta tobakssmuggling, vilket leder till skatteförluster samtidigt som målet att minska tobaksanvändningen i samhället inte uppnås.

Källa: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html