Behöver en omfattande översyn av den nuvarande gränsen för personlig inkomstskatt

Att kombinera sänkningen av skattesatsen och höjningen av skattegränsen kommer både att stödja arbetstagarna och säkerställa en stabil källa till budgetintäkter.

Som rapporterats av tidningen Nguoi Lao Dong ber finansministeriet om kommentarer på utkastet till den nya lagen om personlig inkomstskatt (PIT), som föreslår att den progressiva skattesatsen ska förkortas från 7 till 5 nivåer. Det som dock oroar experter och allmänheten är att gränsen för beskattningsbar inkomst, trots justeringen, fortfarande är föråldrad och inte lämplig för familjeavdrag och i den rådande ekonomiska situationen.

Hur påverkar avskaffandet av skattesatsen på 35 % gränsen för personlig inkomstskatt?

Professor Hoang Van Cuong, ledamot av den 15:e nationalförsamlingen och vice ordförande för professorsstatens råd, betonade att det är mycket nödvändigt att minska antalet skattesatser i skattetabellen, eftersom det bidrar till att förenkla skattesystemet. För att ha en skattepolitik som är verklighetsanpassad och i linje med målen för personlig inkomstskatt måste dock den utarbetande myndigheten noggrant överväga och beräkna inkomstskillnaden mellan skattesatserna, samt den skattesats som tillämpas på varje skattesats.

Experter rekommenderar alla att man höjer familjeavdragsnivån samt skattegränsen för att anpassa den till det rådande ekonomiska livet. Foto: HOANG TRIEU

Enligt professor Dr. Hoang Van Cuong behövs en heltäckande strategi vid utformningen av denna ersättande lag om personlig inkomstskatt, som inte bara begränsar antalet nivåer utan också beaktar många andra faktorer samtidigt. Målet är att skatteskalan verkligen återspeglar människors skattebetalningsförmåga, uppmuntrar arbetskraft och särskilt attraherar högkvalificerade mänskliga resurser. Mr Cuong sa att när man bygger upp skattenivåer och skattesatser för varje nivå är det nödvändigt att beakta nivån på ett heltäckande sätt, fullt ut beräkna kostnaderna för att säkerställa människors levnadsstandard och sedan föreslå en lämplig skattesats.

Advokat Nguyen Duc Nghia, medlem i Ho Chi Minh Citys skattekonsult- och ombudsförening, kommenterade att efter mer än ett decennium av "frysning" är den nuvarande inkomstskattepolitiken inte längre lämplig för människors verkliga liv.

Han hänvisade till den senaste betydande justeringen av familjeavdraget 2013, då det personliga avdraget ökade från 4 miljoner VND till 9 miljoner VND per månad, sedan till 11 miljoner VND år 2020. Sedan dess, medan arbetarnas levnadsstandard har ökat snabbt, har skatteskalan inte ändrats i enlighet därmed.

Enligt honom har den faktiska kostnaden för grundläggande behov som mat, bostäder, sjukvård och utbildning ökat med minst 50 % jämfört med 2020, medan konsumentprisindex (KPI) bara har ökat med cirka 21 %. Om utkastet därför bara justerar den högsta skatteklassen från 80 miljoner VND till 100 miljoner VND är det för lågt och återspeglar inte korrekt det nuvarande faktiska utgiftstrycket.

Utifrån denna analys föreslog Mr. Nghia att höja den högsta skattegränsen (med en skattesats på 35 %) till cirka 120 miljoner VND/månad för att matcha den inflationstakt som har inträffat under de senaste 10 åren. Samtidigt rekommenderas att gränserna för beskattningsbar inkomst synkront justeras från nivå 2 till nivå 5, med en ökning motsvarande 40 % jämfört med nuvarande nivå, för att säkerställa rättvisa i skatteberäkningen enligt den progressiva principen.

Advokat Tran Xoa, chef för Minh Dang Quang Law Firm, betonade att den nuvarande skatteskalan är för tät, med 7 nivåer, och att avståndet mellan nivåerna är för nära varandra, vilket gör det enkelt för skattebetalare att "hoppa upp en nivå" trots att deras inkomst inte ökar nämnvärt. Att sänka den till 5 nivåer som i utkastet är ett positivt steg, men enligt honom är det fortfarande inte tillräckligt.

Han föreslog att sänka skattesatsen till 4 och helt ta bort skattesatsen på 35 %, eftersom detta är för högt och sätter stor press på anställda. Mer specifikt gäller nivå 1 inkomster från startnivån upp till 20 miljoner VND/månad med en skattesats på 5 %; nivå 2 från 20–40 miljoner VND är 10 %; nivå 3 från 40–80 miljoner VND är 20 %; och nivå 4 över 80 miljoner VND är 30 %. Denna skattetabell är, enligt honom, enkel och lätt att beräkna, vilket hjälper skattebetalarna att förstå och ha en mer positiv inställning.

Om sänkningen av skattesatserna och höjningen av skattegränsen kombineras kommer politiken både att stödja arbetstagare och säkerställa en stabil budgetinkomstkälla. ”Att sänka den personliga inkomstskatten är också en av de indirekta lösningarna för att främja födelsefrämjande åtgärder. Om människor har mer överskottsinkomst kommer de att vara mer proaktiva i sina utgiftsplaner, stabilisera sina familjer och få barn”, sa advokat Tran Xoa.

Orimlig avdragsnivå

Samtidigt sa Dr. Do Thien Anh Tuan, föreläsare vid Fulbright School of Public Policy and Management, att ökningen av familjeavdragen inte är tillräcklig för att skapa en tydlig effekt. Han illustrerade att om en person har en inkomst på 15 miljoner VND/månad behöver de för närvarande bara betala 200 000 VND i skatt; när avdraget ökas till 15,5 miljoner VND kommer den här personen inte längre att behöva betala skatt utan bara minska med exakt 200 000 VND.

Samtidigt, för att säkerställa rättvisa och hålla jämna steg med inflationen, måste den högsta beskattningsbara inkomsten nu öka till mer än 170 miljoner VND/månad istället för nuvarande 80 miljoner. Enligt honom är denna nivå fortfarande låg jämfört med många länder i regionen, såsom Kina, Thailand, Indonesien och Malaysia, som också tillämpar en skattesats på 35 % men deras inkomstgräns är mycket hög, beräknad från 300 miljoner VND till mer än 1 miljard VND per månad.

Advokat Tran Xoa, som delar samma uppfattning, kommenterade att finansministeriets användning av KPI som grund för att justera gränsen för personlig inkomstskatt överensstämmer med gällande lagbestämmelser men inte är lämplig för arbetstagarnas nuvarande liv. Han analyserade att KPI beräknas utifrån genomsnittspriset på 752 varor, främst för att tjäna makroekonomisk styrning, så det återspeglar inte korrekt människors nödvändiga utgifter.

Samtidigt använder arbetare ofta bara en liten mängd basvaror som mat, förnödenheter, sjukvård, utbildning..., vilka har en mycket högre prisökning än KPI. Därför, även om nationalförsamlingen har fastställt att KPI är grunden för att justera skattetröskeln, anser han att denna metod håller på att bli föråldrad på grund av trycket från stigande levnadskostnader.

Advokat Xoa hänvisade till sammanhanget med utfärdandet av lagen om personlig inkomstskatt år 2007, då KPI ökade med mer än 10 % per år och nådde 20 % på bara två år. Idag, även om KPI ökar långsammare tack vare god inflationskontroll, har människors faktiska utgifter ökat kraftigt. Därför är finansministeriets förslag att öka avdraget från 11 miljoner VND till 13,3 miljoner VND/månad för lågt, och nivån på 15,5 miljoner VND, även om den ligger närmare verkligheten (eftersom den är baserad på BNP), är fortfarande inte tillräcklig för att uppfylla minimilevnadsstandarden och saknar en tydlig rättslig grund.

Baserat på den verkligheten föreslog han att den rimliga avdragsnivån skulle justeras till 18–20 miljoner VND/månad, med en stabil tillämpning under perioden 2026–2031 för att hjälpa skattebetalarna att inte bara ha tillräckligt för att leva utan också ha möjlighet att vara ekonomiskt proaktiva på lång sikt. Enligt honom är finansministeriets oro över risken för budgetförluster vid en höjning av skattegränsen ogrundad. Verkligheten har bevisat motsatsen, att under 2009, 2013 och 2020, när familjeavdragsnivåerna justerades för att öka, minskade budgetintäkterna inte bara inte utan växte också stadigt under åren.

Dr. Nguyen Quoc Viet, vid University of Economics (Hanoi National University), sa också att även om genomsnittsinkomsten har ökat, är unga familjer och medelklasshushåll fortfarande under stor press eftersom den beskattade inkomsten inte återspeglar de verkliga levnadskostnaderna. Enligt honom bör familjeavdragsmekanismen inte enbart baseras på KPI, eftersom detta index inte helt återspeglar ökningen av nödvändiga kostnader såsom boende, sjukvård och utbildning, vilka har ökat kraftigt de senaste åren.

Enligt Dr. Viet är förslaget att justera när KPI fluktuerar med 20 % för långsamt. Denna nivå bör sänkas till cirka 10 % för att snabbt återspegla faktiska fluktuationer. Dessutom kan Vietnam lära av länder i regionen genom att lägga till stora utgifter, såsom bostadslån, hushyra, investeringar för grundläggande levnadskostnader... i avdragsmekanismen för att stödja rätt personer, särskilt unga hushåll med höga utgifter.

Angående den progressiva skatteskalan kommenterade han att de nuvarande sju nivåerna med skattesatser som ligger för nära varandra skapar en mentalitet där många människor lider. Detta minskar motivationen att ackumulera och återinvestera, särskilt för unga arbetstagare. Därför måste ändringen av lagen om personlig inkomstskatt bli mer omfattande och syfta till verklig rättvisa, skapa motivation och stödja rätt personer.

Fokus på e-handelsskatt

Ur ett budgetuppbördsperspektiv noterade advokaten Nguyen Duc Nghia vidare att i samband med att staten behöver mobilisera många resurser för offentliga investeringar, bör fokus på att reformera och utöka skattebasen prioriteras till områden med stor potential, såsom e-handel. Detta är en sektor med allt större transaktionsskala, som utvecklas snabbt men som fortfarande har stort utrymme att stärka ledningen och utnyttja den mer effektivt än att fortsätta öka bördan för arbetstagare med fasta inkomster.

Minska trycket på skattebetalarna

Under processen att lämna synpunkter på revideringen av den progressiva skatteskalan föreslog Thai Nguyen-provinsens skattemyndighet (tidigare) att sänka skattesatserna för de tre första nivåerna, i syfte att minska den ekonomiska pressen på låginkomsttagare och hjälpa dem att förbättra sin livskvalitet. Mer specifikt föreslog denna myndighet att halvera skattesatsen för nivå 1, från 5 % till 2,5 %; nivå 2 från 10 % till 5 %; nivå 3 från 15 % till 10 %.

På liknande sätt föreslog folkkommittén i Ninh Thuan-provinsen (gammal) att skatteskillnaden mellan nivåerna skulle justeras för att undvika plötsliga "skattehopp" när inkomsten ökar något.

Källa: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm