En omfattande översyn av den nuvarande gränsen för personlig inkomstskatt behövs.

Att kombinera ett effektiviserat skattesystem med en höjd skattegräns skulle både stödja arbetstagare och säkerställa stabila statliga intäkter.

Som rapporterats av tidningen Nguoi Lao Dong söker finansministeriet synpunkter på utkastet till den nya lagen om personlig inkomstskatt, som föreslår att de progressiva skatteklasserna sänks från 7 till 5. Det som dock oroar experter och allmänheten är att gränsen för beskattningsbar inkomst, även med justeringar, fortfarande är föråldrad och inte tillräckligt återspeglar den nuvarande nivån på personliga avdrag och den ekonomiska kontexten.

Hur kommer ett helt avskaffande av skattesatsen på 35 % att påverka gränsen för personlig inkomstskatt?

Professor Hoang Van Cuong, medlem av den 15:e nationalförsamlingen och vice ordförande för professorernas statsråd, betonade att det är viktigt att minska antalet skatteklasser och att det bidrar till att förenkla skattesystemet. För att ha en skattepolitik som är verklighetsanpassad och i linje med målen för personlig inkomstskatt måste dock den utarbetande myndigheten noggrant överväga och beräkna inkomstskillnaden mellan klasserna, samt den skattesats som tillämpas på varje klass.

Experter rekommenderar att höja personavdraget och skattegränsen för att bättre återspegla den nuvarande ekonomiska situationen. (Foto: HOANG TRIEU)

Enligt professor Hoang Van Cuong behövs en heltäckande strategi vid utformningen av den nya lagen om personlig inkomstskatt, som inte bara minskar antalet skatteklasser, utan också beaktar många andra faktorer samtidigt. Målet är att skatteklasserna verkligen återspeglar människors skattebetalningsförmåga, uppmuntrar arbetskraft och särskilt attraherar högkvalificerade mänskliga resurser. Professor Cuong anser att när man fastställer skatteklasser och skattesatser för varje grupp är det nödvändigt med en övergripande övervägning av nivåerna, där man fullt ut beräknar kostnaderna för att säkerställa människors levnadsstandard och därmed fastställer lämpliga skattesatser.

Advokat Nguyen Duc Nghia, medlem i Ho Chi Minh Citys skatterådgivnings- och ombudsförening, kommenterade att efter mer än ett decennium av nästan "frysning" är den nuvarande inkomstskattepolitiken inte längre lämplig för människors verklighet.

Han nämnde den senaste betydande justeringen av det personliga bidraget som 2013, då bidraget för individer ökade från 4 till 9 miljoner VND/månad, och sedan till 11 miljoner VND år 2020. Sedan dess, medan arbetarnas levnadsstandard har stigit snabbt, har skatteskalan inte ändrats i enlighet därmed.

Enligt honom har den faktiska kostnaden för grundläggande förnödenheter som mat, bostäder, sjukvård och utbildning ökat med minst 50 % jämfört med 2020, medan konsumentprisindex (KPI) bara har ökat med cirka 21 %. Om utkastet därför bara justerar den högsta skatteklassen från 80 miljoner VND till 100 miljoner VND är det för lågt och återspeglar inte korrekt det nuvarande verkliga utgiftstrycket.

Baserat på denna analys föreslog Mr. Nghia att den högsta skattegränsen (med en skattesats på 35 %) skulle höjas till cirka 120 miljoner VND per månad för att återspegla den inflation som har skett under de senaste 10 åren. Samtidigt föreslog han att gränserna för beskattningsbar inkomst skulle justeras från nivå 2 till nivå 5, med en ökning på cirka 40 % jämfört med nuvarande nivåer, för att säkerställa rättvisa i skatteberäkningen enligt den progressiva skatteprincipen.

Advokat Tran Xoa, chef för Minh Dang Quang Law Firm, betonade att den nuvarande skatteskalan är för komplex, med 7 skatteklasser och mycket täta intervall mellan dem, vilket gör det enkelt för skattebetalare att "hoppa till nästa skikt" även om deras inkomst bara ökar marginellt. Att minska det till 5 skikt som föreslås i utkastet är ett positivt steg, men han anser att det fortfarande är otillräckligt.

Han föreslog att skatteklasserna skulle minskas till fyra och att skattesatsen på 35 % skulle slopas helt, eftersom den är för hög och innebär en betydande börda för anställda. Mer specifikt skulle klass 1 gälla inkomster från startpunkten upp till 20 miljoner VND/månad med en skattesats på 5 %; klass 2 från 20–40 miljoner VND på 10 %; klass 3 från 40–80 miljoner VND på 20 %; och klass 4 över 80 miljoner VND på 30 %. Han menade att denna skatteskala skulle vara enklare, lättare att beräkna och mer förståelig för skattebetalarna, vilket skulle främja en mer positiv inställning.

Att kombinera ett effektiviserat skattesystem med en höjd skattegräns skulle både stödja arbetstagare och säkerställa stabila budgetintäkter. ”Att sänka den personliga inkomstskatten är också en av de indirekta lösningarna för att främja den pronatalistiska politiken. Om människor har extra inkomster kommer de att vara mer proaktiva i sina utgiftsplaner, stabilisera sina familjer och få barn”, uttryckte advokat Tran Xoa.

Avdragsbeloppet är orimligt.

Samtidigt menade Dr. Do Thien Anh Tuan, föreläsare vid Fulbright School of Public Policy and Management, att ökningen av personliga inkomstskatteavdrag är otillräcklig för att skapa en betydande effekt. Han illustrerade att om en person tjänar 15 miljoner VND per månad och för närvarande bara betalar 200 000 VND i skatt, skulle en ökning av avdraget till 15,5 miljoner VND innebära att de inte längre betalar skatt, men minskningen skulle fortfarande bara vara 200 000 VND.

Samtidigt, för att säkerställa rättvisa och hålla jämna steg med inflationen, bör den nuvarande högsta beskattningsbara inkomstgränsen höjas till över 170 miljoner VND/månad istället för nuvarande 80 miljoner VND. Enligt honom är denna nivå fortfarande låg jämfört med många länder i regionen, såsom Kina, Thailand, Indonesien och Malaysia, som också tillämpar en skattesats på 35 % men har mycket höga inkomstgränser, från 300 miljoner VND till över 1 miljard VND per månad.

Advokat Tran Xoa, som delar samma uppfattning, kommenterade att även om finansministeriets användning av KPI som grund för att justera gränsen för personlig inkomstskatt överensstämmer med gällande lagbestämmelser, är den inte helt lämplig för arbetstagarnas nuvarande levnadsförhållanden. Han analyserade att KPI beräknas utifrån genomsnittspriset på 752 varor, främst för att tjäna makroekonomisk styrning, och därför inte korrekt återspeglar människors nödvändiga utgifter.

Samtidigt konsumerar arbetare vanligtvis bara en liten mängd grundläggande förnödenheter såsom mat, nödvändiga varor, sjukvård och utbildning, vilka upplever prisökningar som vida överstiger KPI. Därför, även om nationalförsamlingen har fastställt att KPI ska användas som grund för att justera skattegränsen, anser han att denna metod håller på att bli föråldrad i ljuset av ständigt ökande levnadskostnader.

Advokat Xoa hänvisade till sammanhanget med antagandet av lagen om personlig inkomstskatt 2007, då KPI ökade med mer än 10 % årligen och nådde 20 % på bara två år. Idag, även om KPI ökar långsammare tack vare bättre inflationskontroll, eskalerar de faktiska levnadskostnaderna för medborgarna kraftigt. Därför är finansministeriets förslag att öka avdraget från 11 miljoner VND till 13,3 miljoner VND per månad för lågt, medan siffran 15,5 miljoner VND, även om den ligger närmare verkligheten (eftersom den är baserad på BNP), fortfarande är otillräcklig för att uppfylla minimilevnadsstandarden och saknar tydlig rättslig grund.

Baserat på den erfarenheten föreslog han att den rimliga skatteavdragsnivån skulle justeras till 18–20 miljoner VND/månad, med en stabil tillämpning under perioden 2026–2031 för att hjälpa skattebetalarna att inte bara få ekonomin att gå ihop utan också uppnå långsiktigt ekonomiskt oberoende. Enligt honom är finansministeriets oro över risken för budgetintäktsförluster vid en höjning av skattegränsen ogrundad. Faktum är att motsatsen har bevisats: under 2009, 2013 och 2020, när de personliga avdragen höjdes, minskade inte bara budgetintäkterna utan växte också stadigt varje år.

Dr. Nguyen Quoc Viet, från University of Economics (Vietnam National University, Hanoi), menar också att även om genomsnittsinkomsten har ökat, står unga familjer och medelklasshushåll fortfarande inför betydande press eftersom den beskattningsbara delen av deras inkomst inte korrekt återspeglar levnadskostnaderna. Enligt honom bör mekanismen för personliga avdrag inte enbart baseras på KPI, eftersom detta index inte helt återspeglar ökningen av nödvändiga kostnader såsom boende, sjukvård och utbildning, vilka har stigit kraftigt de senaste åren.

Enligt Dr. Viet är den föreslagna justeringen när KPI fluktuerar med 20 % för långsam; denna nivå bör sänkas till cirka 10 % för att återspegla faktiska fluktuationer i tid. Dessutom skulle Vietnam kunna lära av andra länder i regionen genom att inkludera stora utgifter, såsom bolån, hyra och investeringar i grundläggande levnadskostnader, i skatteavdragsmekanismen för att stödja rätt målgrupper, särskilt unga hushåll med höga utgifter.

Angående det progressiva skattesystemet noterade han att de nuvarande sju skattesatserna med mycket snäva skattesatser skapar en känsla av nackdel för många. Detta minskar motivationen att spara och återinvestera, särskilt bland unga arbetstagare. Därför behöver ändringen av lagen om personlig inkomstskatt bli mer omfattande, syfta till verklig rättvisa, skapa incitament och ge stöd till rätt målgrupper.

Fokus på beskattning av e-handel

Ur ett skatteuppbördsperspektiv noterade advokaten Nguyen Duc Nghia vidare att i samband med att staten behöver mobilisera många resurser för offentliga investeringar, bör fokus på att reformera och utöka skattebasen prioritera områden med stor potential, såsom e-handel. Detta är en sektor med allt större transaktionsvolymer, snabb utveckling, men som fortfarande har stort utrymme för förbättrad förvaltning och effektivare utnyttjande jämfört med att fortsätta öka bördan för arbetstagare med fasta inkomster.

Minska trycket på skattebetalarna.

Under processen att ge feedback om ändringen av den progressiva skattesatsen föreslog skatteavdelningen i Thai Nguyen-provinsen (tidigare) att skattesatserna för de tre första intervallen skulle sänkas för att lindra den ekonomiska bördan för låginkomsttagare och hjälpa dem att förbättra sin livskvalitet. Mer specifikt föreslog myndigheten att skattesatsen för intervall 1 skulle halveras från 5 % till 2,5 %, intervall 2 från 10 % till 5 % och intervall 3 från 15 % till 10 %.

På liknande sätt föreslog även folkkommittén i Ninh Thuan-provinsen (tidigare) att skattesatserna skulle justeras för att undvika plötsliga "skattehopp" när inkomsten ökar något.

Källa: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm