Familjeavdragsnivå: Behov av att anpassa sig till prisfluktuationer

Att justera familjeavdragsnivån är nödvändig och behöver säkerställa rättvisa och anpassas till prisfluktuationer.

Finansministeriet har just föreslagit en justering av familjeavdragsnivån enligt två alternativ. Alternativ 1, för skattebetalare, är 13,3 miljoner VND/månad, för varje underhållsperson är det 5,3 miljoner VND/månad. Alternativ 2, för skattebetalare, är 15,5 miljoner VND/månad och för varje underhållsperson är det 6,2 miljoner VND/månad. Den nya avdragsnivån kommer att gälla från och med skatteperioden 2026. Enligt experter är en justering av familjeavdragsnivån nödvändig och behöver säkerställa rättvisa och anpassas till prisfluktuationer.

Skattebetalare gör sina transaktioner på "one-stop"-avdelningen i skattebas 7 ( Hanoi City Tax). Foto: Quang Thai

Två alternativ för justering

Enligt gällande bestämmelser är familjeavdraget för skattebetalare 11 miljoner VND/månad och varje försörjningsperson 4,4 miljoner VND/månad. I utkastet till resolution från nationalförsamlingens ständiga kommitté om justering av familjeavdragsnivån, som finansministeriet konsulterar innan den rapporterar till regeringen för att lämnas in till nationalförsamlingen för godkännande, föreslår finansministeriet två alternativ för att justera avdragsnivån för behandling av behöriga myndigheter.

Alternativ 1, justerat enligt tillväxttakten i konsumentprisindex (KPI). Det kumulativa KPI från 2020 till 2025 ökade med cirka 21,24 %. Följaktligen föreslog finansministeriet ett avdrag för skattebetalarna själva från 11 miljoner VND/månad till cirka 13,3 miljoner VND/månad. Avdraget för varje försörjningsperson ökade från 4,4 miljoner VND/månad till 5,3 miljoner VND/månad. Detta alternativ är i enlighet med den nuvarande lagen om personlig inkomstskatt och följer noggrant grunden för tillämpning av avdrag enligt grundläggande levnadsbehov och inflationstakten från tidpunkten för justeringen av familjeavdragsnivån senast (2020).

Alternativ 2, baserat på tillväxttakten för genomsnittlig inkomst per capita och genomsnittlig bruttonationalprodukt (BNP) per capita år 2025 jämfört med 2020, föreslår finansministeriet ett avdrag för skattebetalarna själva från 11 miljoner VND/månad till 15,5 miljoner VND/månad. Avdraget för varje försörjningsperson ökar från 4,4 miljoner VND/månad till cirka 6,2 miljoner VND/månad.

Enligt finansministeriets beräkningar kommer statens budgetintäkter att minska med cirka 12 000 miljarder VND enligt alternativ 1 och 21 000 miljarder VND enligt alternativ 2. Statens budgetintäkter kan dock delvis kompenseras av ökade intäkter från andra konsumtionsskatter på grund av skattebetalarnas ökade disponibla inkomster.

I utkastet till lag om personlig inkomstskatt (ersättning) som också är föremål för remiss har finansministeriet föreslagit två alternativ för att ändra skattetabellen, i syfte att minska antalet nivåer och vidga inkomstskillnaderna. Alternativ 1, den beskattningsbara inkomsten delas in i 5 nivåer: Beskattningsbar inkomst upp till 10 miljoner VND/månad tillämpas en skattesats på 5 %; inkomster över 10 till 30 miljoner VND tillämpas en skattesats på 15 %; över 30 till 50 miljoner VND tillämpas 25 %; över 50 till 80 miljoner VND tillämpas 30 %; över 80 miljoner VND tillämpas en skattesats på 35 %.

Alternativ 2 har fortfarande 5 skatteklasser men justerar inkomstgapet för att öka vid högre skatteklasser. Mer specifikt är beskattningsbar inkomst upp till 10 miljoner VND/månad föremål för en skattesats på 5 %; inkomster över 10 till 30 miljoner VND är föremål för en skattesats på 15 %; över 30 till 60 miljoner VND är föremål för en skattesats på 25 %; över 60 till 100 miljoner VND är 30 %; över 100 miljoner VND är föremål för en skattesats på 35 %.

Konsumenter handlar på Winmart-stormarknaden (Cau Giay-distriktet). Foto: Nguyen Quang

Ställ in den automatiska justeringsmekanismen

Docent Dr. Ngo Tri Long - ekonomisk expert, bedömde: Att föreslå två alternativ för att justera familjeavdragsnivån i personlig inkomstskatt är ett lägligt och nödvändigt drag. Av de två alternativen ovan kan alternativ 2 minska budgetintäkterna mer men är rätt val om det utvärderas ur ett socialt jämlikhetsperspektiv. "Att höja familjeavdragsnivån påverkar inte den huvudsakliga inkomstkällan i någon större utsträckning utan bidrar främst till att minska bördan för vanliga arbetare, den kraft som påverkas mest av de höga levnadskostnaderna", sade Ngo Tri Long.

Dr. Nguyen Thi Cam Giang (fakulteten för finans, Banking Academy) delar samma uppfattning och sa att alternativ 2 är mer rimligt och vetenskapligt baserat. KPI mäter huvudsakligen fluktuationer i priser på varor och tjänster, men återspeglar inte heltäckande förbättringen av inkomster, särskilt i samband med ökande levnadsstandard och betalningsförmåga hos människor i storstäder. Tvärtom är indikatorerna för inkomst och BNP per capita mer heltäckande och följer noggrant den faktiska utvecklingen av ekonomin samt hushållens ekonomiska kapacitet. Därför är det föreslagna familjeavdraget på 15,5 miljoner VND/person/månad för skattebetalare och 6,2 miljoner VND/person/månad för anhöriga mer lämpligt för levnadskostnaderna i storstäder.

Docent Dr. Nguyen Thuong Lang, universitetslektor vid Institutet för internationell handel och ekonomi (National Economics University), rekommenderade att familjeavdrag skulle göras i enlighet med den faktiska levnadsstandarden i varje region, eftersom grundläggande utgifter i landsbygds- och stadsområden skiljer sig åt.

Angående den progressiva skatteskalan som tillämpas på beskattningsbar inkomst, sa experten Nguyen Thi Cam Giang att en förkortning av den progressiva skatteskalan från 7 till 5 nivåer, som i de två föreslagna alternativen i utkastet, är ett steg i rätt riktning, i linje med internationella trender för att förenkla politiken och minska deklarationstrycket. Båda alternativen har dock fortfarande begränsningar. Mer specifikt är skillnaden mellan de lägre nivåerna (under 30 miljoner VND/månad) fortfarande för liten, medan minimilevnadsstandarden, särskilt i storstäder, ökar snabbt. Skillnaden i skattesatser från nivå 2 till nivå 3 (från 15 % till 25 %) är ganska stor, vilket kan orsaka en känsla av orimligt skattetryck för medelinkomstgruppen.

Mot den bakgrunden bör skatteskalan utformas i riktning mot att fortsätta att bibehålla 5 nivåer men bredda inkomstintervallet på lägre nivåer. Till exempel är nivå 1 upp till 15 miljoner VND/månad, nivå 2 är över 15 miljoner VND till 40 miljoner VND/månad, vilket minskar skatteskyldigheterna för majoriteten av arbetstagarna. Samtidigt bör intervallet för höga nivåer bibehållas eller breddas, och endast en maximal skattesats på 35 % tillämpas på mycket höga inkomster, för att undvika att eliminera motivationen att ackumulera och attrahera högkvalificerade mänskliga resurser.

Dessutom är det nödvändigt att upprätthålla en mekanism för att regelbundet justera skatteskalan baserat på genomsnittsinkomst, regionala minimilöner och fluktuationer i faktiska levnadskostnader, och överväga att utöka rimliga avdrag för exempelvis utbildning, sjukvård och vård av anhöriga för att korrekt återspegla skattebetalarnas faktiska utgiftsbörda.

Källa: https://hanoimoi.vn/muc-giam-tru-gia-canh-can-thich-ung-voi-bien-dong-gia-ca-710449.html