Vietnams inkomstskattesats på 35 % är bland de högsta i regionen.

Enligt Deloitte Vietnam är den maximala skattesatsen på 35 % i Vietnams skattelista lika med den i Thailand och Filippinerna, medan Singapore endast tillämpar den högsta satsen på 24 %, Malaysia och Myanmar är 30 %.

I det senaste utkastet till lagen om personlig inkomstskatt (ändrad) lade finansministeriet fram en lägsta skattesats på 5 % för regeringen, motsvarande den beskattningsbara inkomsten under en månad på 10 miljoner VND (efter avdrag för familjeförhållanden och andra skattepliktiga utgifter). Den progressiva skattesatsen sänks till 5 nivåer, men den maximala skattesatsen är fortfarande 35 %, tillämpad på beskattningsbara inkomster över 100 miljoner VND.

Finansministeriets förslag till justering av skattesatsen:

Skattesatser	Nuvarande	Planen har lämnats in till regeringen
	Beskattningsbar inkomst (miljoner VND/månad)	Skattesats (%)	Beskattningsbar inkomst (miljoner VND/månad)	Skattesats (%)
1	till 5	5	till 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 60-100	30
5	> 32-52	25	över 100	35
6	> 52-80	30
7	över 80	35

Finansministeriet förklarade detta med att internationell erfarenhet visar att vissa länder fortfarande har den högsta skattesatsen på 35 % (Thailand, Indonesien, Filippinerna), till och med 45 % (Kina, Korea, Japan, Indien). Enligt ministeriet kommer en justering av skattesatsen, tillsammans med en ökning av familjeavdraget och tillägg av andra avdrag (hälsa, utbildning ), att minska skattejusteringsnivån – skattebetalningssatsen på den totala inkomsten.

Många åsikter säger dock att denna skattesats inte längre är rimlig och bör sänkas. Enligt en representant för Deloitte Vietnam Tax Consulting Co., Ltd. är Vietnams nuvarande progressiva skattesats bland de högsta i Sydostasien. Mer specifikt är den maximala skattesatsen på 35 % för närvarande lika med den i Thailand och Filippinerna, medan Singapore endast tillämpar den högsta satsen på 24 %, Malaysia och Myanmar har 30 %.

Deloitte föreslog att finansministeriet skulle justera skatteskalan och höja gränsen för beskattningsbar inkomst på alla nivåer, särskilt på den högsta nivån, för att matcha den ekonomiska tillväxttakten och attrahera högkvalificerade mänskliga resurser.

I en mer specifik analys sa Nguyen Thuy Duong, chef för avdelningen för personlig inkomstskattekonsultation på KPMG Vietnam, att många länder i regionen, såsom Thailand, Malaysia, Indonesien eller Filippinerna, för närvarande endast tillämpar skattesatser på 24–30 % för samma inkomstnivå på 80 miljoner VND eller mer.

En representant för KPMG analyserade också förhållandet mellan beskattningsbar inkomst och BNP per capita, vilket visade att Vietnam, vid de föreslagna nivåerna 5–25 %, delar in inkomstintervallen på ett ganska likt sätt som Indonesien och Thailand, vilket säkerställer progressivitet och lämplig skattebärkraft.

Men på 35 %-nivån föreslår Vietnam att tillämpa 10 gånger BNP per capita, vilket är mycket lägre än Thailand (20 gånger) och särskilt Indonesien (62 gånger). Enligt Ms. Duong innebär detta att medel- och höginkomstgrupperna betalar maximal skatt tidigt, medan dessa länder bara tillämpar den på den mycket höga inkomstgruppen.

Läkare och medicinsk personal vid Pasteurinstitutet i Ho Chi Minh-staden utför forskning och tester, augusti 2025. Foto: Quynh Tran

Enligt en undersökning som VnExpress genomförde från augusti till nu valde cirka 73 % av nästan 12 700 deltagare den högsta personliga inkomstskattesatsen på 20–25 %. Endast 5 % gick med på att betala den högsta skattesatsen på 35 %, medan 7 % valde den maximala skattesatsen på 30 %.

KPMG-experter anser att en justering av den högsta skattesatsen från 35 % till 30 % kommer att vara mer ekonomiskt rimlig, närmare internationell praxis och skapa en konkurrensfördel när det gäller att attrahera högkvalificerad personal. Denna uppfattning instämmer även med Ho Chi Minh Citys skattekonsult- och skatteombudsförening. Samtidigt rekommenderar Vietnams biltillverkarförening att endast fyra skattesatser (5 %, 10 %, 20 % och 30 %) behålls istället för att bibehålla 35 %-satsen som i utkastet.

Förutom att attrahera och behålla talanger anser skatteexperter också att attraktiva skattepolicyer är en nyckelfaktor i utländska företags investeringsbeslut, samtidigt som de skapar incitament för legitim berikande och begränsar skatteundandragande och internprissättning.

Den maximala skattesatsen bör vara 25 %, vilket många också är överens om. Nationalförsamlingens delegation från Nghe An-provinsen anser att denna skattesats kommer att uppmuntra och motivera skattebetalarna bättre. Enligt docent Dr. Phan Huu Nghi, biträdande direktör för Institutet för bank och finans (National Economics University), kommer denna skattesats att vara mer anpassad till den faktiska inkomsten och säkerställa rättvisa och effektivitet i skatteregleringen.

Herr Nghi upprepade åsikten att den högsta skattesatsen endast bör vara 25 % eftersom Vietnam har en låg genomsnittsinkomst och ekonomin behöver ackumuleras och investeras. Dessutom måste politiken motivera arbetstagare, medan företagsskatten ligger på 20 %.

"I framtiden, när inkomsten per capita når en hög tröskel, kan Vietnam höja personliga inkomstskattesatser", uttryckte han sin åsikt.

Faktum är att Vietnams BNP per capita har ökat kontinuerligt de senaste åren och nådde 4 700 USD förra året. Vietnam siktar på en hög tillväxt på 8 % eller mer i år och tvåsiffrig tillväxt under den kommande perioden för att ansluta sig till gruppen av höginkomstländer senast 2045.

Professor Dr. Vu Minh Khuong, Lee Kuan Yew School of Public Policy, National University of Singapore, uppskattar att om Vietnams BNP per capita ökar kontinuerligt med 6,5 % i 20 år, kommer detta index år 2045 att nå 15 000 USD – den lägsta tröskeln i höginkomstgruppen. Om denna takt bibehålls kan Vietnam nå en genomsnittlig inkomst per capita på cirka 20 000 USD år 2050.

Personlig inkomstskatt är den tredje största inkomstkällan i skattesystemet, efter mervärdesskatt (moms) och bolagsskatt. Förra året översteg de totala statsbudgetintäkterna för första gången 2 biljoner dong. Av detta uppskattas personlig inkomstskatt till 189 biljoner dong, en ökning med 20 % jämfört med föregående år. Andelen av denna skattetyp står för mer än 9,3 % av de totala statsbudgetintäkterna, en ökning från 5,3 % år 2011.

Docent Dr. Phan Huu Nghi anser att den progressiva skatteskalan säkerställer vertikal rättvisa, men om den inte är korrekt utformad kommer den att förstöra arbetsmotivationen, särskilt i samband med snabbt ökande genomsnittsinkomst.

"Inkomsten ökar med 30 %, men om marginalen inte breddas och skattesatsen inte justeras därefter kommer arbetstagarna att drabbas av förlusten", sa han. Enligt experter påverkar detta engagemanget och transparensen i skattedeklarationen på lång sikt.

Om operatören fortfarande bibehåller den höga skattesatsen på 35 %, säger experter att skattegränsen bör höjas. Nguyen Van Duoc, chef för Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company, sa att detta alternativ skulle kunna bidra till att kompensera för underskottet i skatteintäkter från lägre skattebetalare, men inkomstgränsen bör höjas till 120–150 miljoner VND och ökas gradvis, jämfört med de föreslagna 100 miljoner VND.

Fru Duong instämde i denna uppfattning och sa att om den högsta skattesatsen bibehålls på 35 %, bör Vietnam överväga att sätta denna tröskel till minst 20 gånger BNP per capita (motsvarande 2,4 miljarder VND per år, enligt BNP per capita år 2024) istället för den nuvarande nivån på 10 gånger. Detta alternativ motsvarar att höja skattetröskeln för den högsta nivån till 120 miljoner VND per månad.

PV-VNN

Källa: https://baohaiphong.vn/muc-thue-thu-nhap-35-cua-viet-nam-thuoc-nhom-cao-trong-khu-vuc-521198.html