ประเทศต่างๆ ปฏิรูปภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจอย่างไร?

หลายประเทศได้ดำเนินขั้นตอนที่สำคัญเพื่อสร้างระบบภาษีที่เรียบง่าย โปร่งใส และยุติธรรมมากขึ้นสำหรับเศรษฐกิจนอกระบบ

ในบริบทของการบูรณาการ ทางเศรษฐกิจ ที่แข็งแกร่งและการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัล การปฏิรูประบบภาษีสำหรับธุรกิจขนาดกลางและขนาดย่อมเป็นข้อกำหนดที่หลีกเลี่ยงไม่ได้เพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพการบริหารจัดการของรัฐ เพิ่มรายได้งบประมาณ และในเวลาเดียวกันก็สร้างสภาพแวดล้อมการแข่งขันที่เป็นธรรมระหว่างภาคส่วนทางเศรษฐกิจ

ประเทศต่างๆ ทั่วโลก หลายแห่งได้ดำเนินขั้นตอนอันโดดเด่นเพื่อสร้างระบบภาษีที่เรียบง่าย โปร่งใส และยุติธรรมมากขึ้นสำหรับภาคเศรษฐกิจนอกระบบ

อินเดีย

อินเดียเป็นหนึ่งในประเทศต้นแบบในการปฏิรูปภาษีสำหรับภาคเศรษฐกิจนอกระบบ โดยเฉพาะอย่างยิ่งธุรกิจขนาดย่อมและขนาดย่อม ด้วยธุรกิจที่ไม่ได้จดทะเบียนหลายล้านแห่งที่ดำเนินกิจการโดยปราศจากการบริหารจัดการโดยตรงจากรัฐ ระบบภาษีของอินเดียจึงไร้ประสิทธิภาพและสูญเสียรายได้จำนวนมากมาหลายทศวรรษ อย่างไรก็ตาม นับตั้งแต่ปี พ.ศ. 2560 ซึ่งเป็นปีที่อินเดียประกาศใช้ระบบภาษีสินค้าและบริการ (GST) อย่างเป็นทางการ จุดเปลี่ยนสำคัญก็เกิดขึ้น ซึ่งเป็นรากฐานสำคัญสำหรับการบริหารจัดการภาษีที่มีประสิทธิภาพมากขึ้นสำหรับครัวเรือนธุรกิจ

อินเดียเป็นหนึ่งในประเทศต้นแบบในความพยายามปฏิรูปภาษีสำหรับภาคเศรษฐกิจนอกระบบ ภาพ: Pinterest

หนึ่งในจุดเด่นของการปฏิรูปของอินเดียคือการกำหนดเกณฑ์รายได้สุทธิที่ชัดเจนสำหรับการจัดประเภทภาษี ซึ่งช่วยลดภาระการยื่นภาษีสำหรับนิติบุคคลขนาดเล็ก โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ครัวเรือนที่มียอดขายต่อปีน้อยกว่า 4 ล้านรูปีอินเดีย จะได้รับทางเลือกในการยื่นขอ “โครงการจัดหมวดหมู่ภาษี” ซึ่งช่วยให้พวกเขาจ่ายภาษีในอัตราที่ต่ำกว่าและมีขั้นตอนการยื่นภาษีที่ง่ายกว่าธุรกิจทั่วไปมาก วิธีนี้ทั้งสะดวกสำหรับผู้เสียภาษีและขยายฐานภาษีอย่างนุ่มนวลและไม่สร้างความตกใจ

นอกเหนือจากการปฏิรูปภาษีและการบริหารแล้ว รัฐบาล อินเดียยังมุ่งเน้นการส่งเสริมให้ธุรกิจครัวเรือนจดทะเบียนอย่างเป็นทางการผ่านโครงการ Udyog Aadhaar ซึ่งเป็นรูปแบบหนึ่งของหมายเลขประจำตัวธุรกิจสำหรับครัวเรือนที่มีขั้นตอนออนไลน์ที่ง่ายดาย หลังจากจดทะเบียนแล้ว ครัวเรือนเหล่านี้จะสามารถเข้าถึงเงินทุนพิเศษ บริการบัญชีดิจิทัล และการฝึกอบรมการจัดการการเงินขั้นพื้นฐาน ด้วยการสนับสนุนที่ผสมผสานกับข้อกำหนดด้านความโปร่งใส ทำให้จำนวนครัวเรือนที่จดทะเบียนอย่างเป็นทางการเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วภายในเวลาเพียงไม่กี่ปีนับตั้งแต่เริ่มดำเนินการ

แบบจำลองของอินเดียชี้ให้เห็นว่าการปฏิรูปภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนจะเป็นเรื่องยากที่จะบรรลุผลสำเร็จ หากมุ่งเน้นแต่การเพิ่มความเข้มงวดของมาตรการคว่ำบาตร แต่ควรควบคู่ไปกับนโยบายที่ช่วยลดความซับซ้อน สนับสนุนการเข้าถึงบริการทางการเงิน และสร้างแรงจูงใจให้ธุรกิจครัวเรือนเข้าสู่ภาคธุรกิจที่เป็นทางการโดยสมัครใจ

แอฟริกาใต้

แอฟริกาใต้เป็นหนึ่งในประเทศชั้นนำของแอฟริกาในการปฏิรูประบบภาษีให้สอดคล้องกับลักษณะเศรษฐกิจนอกระบบ ซึ่งธุรกิจขนาดเล็กมีสัดส่วนสูง ด้วยเศรษฐกิจที่แบ่งแยกอย่างชัดเจนระหว่างเขตเมืองและชนบท และระหว่างวิสาหกิจขนาดใหญ่กับการผลิตขนาดเล็กที่บ้าน แอฟริกาใต้จึงประสบปัญหามากมายในการสร้างความเป็นธรรมและประสิทธิภาพในการจัดเก็บภาษี ในสถานการณ์เช่นนี้ รัฐบาลได้ดำเนินการปฏิรูปหลายชุดเพื่อลดความซับซ้อนของระบบภาษี ควบคู่ไปกับการพัฒนาความตระหนักรู้และความสามารถในการปฏิบัติตามกฎหมายของประชาชน

หนึ่งในทางออกที่สำคัญในแอฟริกาใต้คือการจัดตั้งกรอบภาษีพิเศษสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก เรียกว่า ภาษีธุรกิจขนาดเล็ก (Small Business Tax) รูปแบบนี้ช่วยให้ธุรกิจขนาดเล็กสามารถชำระภาษีจากผลประกอบการและกำไรในอัตราพิเศษ ช่วยลดภาระงานด้านการบริหารเมื่อเทียบกับธุรกิจขนาดใหญ่ การใช้ตารางภาษีที่เรียบง่ายและโปร่งใสไม่เพียงแต่ช่วยให้ธุรกิจปฏิบัติตามภาระภาษีได้อย่างง่ายดาย แต่ยังสร้างความเชื่อมั่นในระบบกฎหมาย ซึ่งจะช่วยเพิ่มอัตราการปฏิบัติตามกฎหมายโดยสมัครใจ

รัฐบาลแอฟริกาใต้ได้ดำเนินการปฏิรูปหลายชุดเพื่อลดความซับซ้อนของระบบภาษี ภาพ: Pinterest

อย่างไรก็ตาม องค์ประกอบที่โดดเด่นที่สุดของแบบจำลองของแอฟริกาใต้คือการผสมผสานระหว่างการปฏิรูปภาษีและการศึกษาทางการเงินของชุมชน โครงการฝึกอบรมที่จัดโดยสำนักงานสรรพากรแอฟริกาใต้ (SARS) จะช่วยให้ประชาชนได้รับคำแนะนำเฉพาะเกี่ยวกับวิธีการยื่นภาษี การบันทึกบัญชี และการวางแผนทางการเงินที่เหมาะสมกับขนาดธุรกิจ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในพื้นที่ชนบทที่ยังมีข้อจำกัดด้านความรู้ด้านภาษี รัฐบาลได้ประสานงานกับองค์กรทางสังคมเพื่อเผยแพร่ความรู้ทางการเงินในรูปแบบที่เข้าใจง่ายและเห็นภาพได้ชัดเจน

ผลการศึกษาแสดงให้เห็นว่าหลังจากการประยุกต์ใช้ทั้งนโยบายภาษีและโครงการสนับสนุนแบบพร้อมกันเป็นระยะเวลาหนึ่ง อัตราการจดทะเบียนธุรกิจและการชำระภาษีของแต่ละครัวเรือนในแอฟริกาใต้ปรับตัวดีขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ บทเรียนจากแอฟริกาใต้แสดงให้เห็นว่า การดึงดูดครัวเรือนธุรกิจเข้าสู่ภาคเศรษฐกิจที่เป็นทางการนั้น ไม่เพียงแต่จำเป็นต้องมีนโยบายที่ให้สิทธิพิเศษเท่านั้น แต่ยังต้องมาพร้อมกับการให้ความรู้ การสื่อสาร และบริการสนับสนุนที่เฉพาะเจาะจงอีกด้วย

ชิลี

ชิลีเป็นหนึ่งในประเทศในอเมริกาใต้ที่มีความก้าวหน้าอย่างโดดเด่นในการปฏิรูปภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก โดยเฉพาะอย่างยิ่งภาคธุรกิจนอกระบบ ซึ่งคิดเป็นสัดส่วนขนาดใหญ่ของเศรษฐกิจประเทศ ก่อนหน้านี้ เช่นเดียวกับประเทศกำลังพัฒนาอื่นๆ ชิลีต้องเผชิญกับความยากลำบากในการควบคุมรายได้ที่แท้จริงของธุรกิจขนาดเล็ก เนื่องจากการขาดความโปร่งใส ความสามารถในการบริหารจัดการที่จำกัด และการหลีกเลี่ยงภาษีอย่างกว้างขวาง อย่างไรก็ตาม ด้วยนโยบายการปฏิรูปที่ยืดหยุ่น ประเทศได้ค่อยๆ ดึงครัวเรือนเข้าสู่ภาคธุรกิจในระบบอย่างน่าเชื่อถือและมีแผนงานที่ชัดเจน

หนึ่งในจุดเด่นของแบบจำลองของชิลีคือการออกแบบระบบภาษีแบบเหมาจ่ายที่โปร่งใสสำหรับ “วิสาหกิจขนาดย่อมที่เป็นทางการ” โดยเฉพาะ นั่นคือ ครัวเรือนหรือบุคคลที่มีธุรกิจขนาดเล็กที่จดทะเบียนและยื่นแบบภาษี ครัวเรือนเหล่านี้จะถูกจัดเก็บภาษีในอัตราคงที่หรือคิดเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ ขึ้นอยู่กับภาคธุรกิจ ระบบภาษีแบบเหมาจ่ายนี้เปิดเผยต่อสาธารณะสำหรับธุรกิจแต่ละประเภท ทำให้ผู้เสียภาษีสามารถเข้าใจ คาดการณ์ และปฏิบัติตามได้ง่าย ในขณะเดียวกันก็ช่วยลดภาระงานด้านการบริหารของหน่วยงานด้านภาษี

ชิลีมีความก้าวหน้าอย่างเห็นได้ชัดในการปฏิรูปภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก ภาพ: Pinterest

รัฐบาลชิลีไม่เพียงแต่หยุดอยู่แค่การปฏิรูปกระบวนการเท่านั้น แต่ยังดำเนินนโยบายเพื่อสนับสนุนครัวเรือนธุรกิจที่เป็นทางการ ผ่านการเข้าถึงเทคโนโลยีบัญชีพื้นฐาน การฝึกอบรมทางการเงิน และการเชื่อมโยงสินเชื่อธนาคาร โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ชิลีได้จัดทำแผนงานการเปลี่ยนแปลงภายใน 3-5 ปี เพื่อสร้างเงื่อนไขให้ครัวเรือนค่อยๆ พัฒนาขนาด ปรับปรุงขีดความสามารถในการบริหารจัดการ และเปลี่ยนผ่านสู่การเป็นวิสาหกิจขนาดย่อมเมื่อมีคุณสมบัติ แนวทางนี้แสดงให้เห็นถึงแนวคิดการปฏิรูปที่ยืดหยุ่น ไม่ใช่การบังคับ แต่ส่งเสริมให้ประชาชนเข้าร่วมในระบบภาษีโดยสมัครใจ

บทเรียนจากชิลีแสดงให้เห็นว่าการปฏิรูปภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนไม่ควรแยกออกจากนโยบายที่สนับสนุนการพัฒนาเศรษฐกิจระดับจุลภาค การสร้างความไว้วางใจ ลดต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบ และมอบโอกาสในการพัฒนาที่แท้จริงให้กับธุรกิจครัวเรือนเท่านั้นที่จะทำให้ภาคธุรกิจนอกระบบมีแรงจูงใจที่แท้จริงในการก้าวออกมาสู่แสงสว่าง ซึ่งจะช่วยเสริมสร้างสุขภาพของระบบการเงินแห่งชาติ และสร้างความเป็นธรรมในการมีส่วนร่วมทางสังคม

ที่มา: https://khoahocdoisong.vn/cac-nuoc-cai-cach-thue-cho-ho-kinh-doanh-the-nao-post1555432.html