นโยบายภาษีจะต้องให้เกิดความยุติธรรมและส่งเสริมการใช้แรงงาน

พระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ออกขึ้นเพื่อควบคุมรายได้ สร้างความเสมอภาคทางสังคม ส่งเสริมแรงงาน และสนับสนุนงบประมาณแผ่นดิน อย่างไรก็ตาม ในกระบวนการบังคับใช้จนถึงปัจจุบัน ระบบการบังคับใช้เริ่มเผยให้เห็นข้อบกพร่องบางประการที่ก่อให้เกิดแรงกดดันทางการเงินต่อคนงาน ส่งผลกระทบต่อเป้าหมายอื่นๆ เนื้อหานี้เป็นการอภิปรายในการประชุมเชิงปฏิบัติการเกี่ยวกับพระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สร้างความเสมอภาค ส่งเสริมการเติบโต ซึ่งจัดโดยหนังสือพิมพ์ลาวดองในช่วงบ่ายของวันที่ 14 มีนาคม ที่ กรุงฮานอย

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่เพียงแต่เป็นเครื่องมือในการควบคุมรายได้เท่านั้น แต่ยังเป็นแหล่งรายได้สำคัญสำหรับงบประมาณแผ่นดินอีกด้วย

เปิดเผยข้อจำกัดหลายประการในคราวเดียว

ในการพูดเปิดการประชุมเชิงปฏิบัติการ รองบรรณาธิการบริหารหนังสือพิมพ์แรงงาน เหงียน ดึ๊ก ถันห์ กล่าวว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่เพียงแต่เป็นเครื่องมือในการควบคุมรายได้และช่วยกระจายความมั่งคั่งเท่านั้น แต่ยังเป็นแหล่งรายได้สำคัญสำหรับงบประมาณแผ่นดินในการลงทุนด้านการพัฒนา การประกันสังคม การป้องกันประเทศ เป็นต้น อีกด้วย

รองศาสตราจารย์ ดร. Phan Huu Nghi รองผู้อำนวยการสถาบันการธนาคารและการเงิน มหาวิทยาลัย เศรษฐศาสตร์ แห่งชาติ กล่าวว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีประเภทหนึ่งจาก 9 ประเภทในเวียดนามในปัจจุบัน ในปี 2024 ภาษีนี้จะมีส่วนสนับสนุนรายได้งบประมาณแผ่นดินรวมมากกว่า 198 ล้านล้านดอง (คิดเป็นประมาณ 10%) สัดส่วนรายได้ภาษีที่เพิ่มขึ้นต่อรายได้รวมมีส่วนช่วยในการควบคุมรายได้และสร้างความเป็นธรรม

อย่างไรก็ตาม ในระหว่างกระบวนการยื่นคำร้องควบคู่ไปกับการเปลี่ยนแปลงของสถานการณ์เศรษฐกิจและสังคม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้เปิดเผยข้อจำกัดที่จำเป็นต้องได้รับการแก้ไขและเพิ่มเติม โดยมุ่งหวังที่จะให้เกิดความเท่าเทียมทางสังคม เพิ่มรายได้งบประมาณ และปรับตัวตามการเปลี่ยนแปลงของเศรษฐกิจด้วยกลยุทธ์การเติบโตสองหลักตั้งแต่ปี 2569 เป็นต้นไป

ตามระเบียบปัจจุบัน หากรายได้จากแหล่งใดแหล่งหนึ่งไม่เกิน 2 ล้านดองต่อครั้ง หน่วยที่จ่ายภาษีไม่จำเป็นต้องหักภาษี 10% อย่างไรก็ตาม ในปัจจุบัน หน่วยที่จ่ายภาษีจำนวนมากแจ้งรายได้ทั้งหมด ในขณะที่บางหน่วยไม่ได้แจ้งรายได้นี้ในบันทึกการชำระภาษี ทำให้บุคคลต้องแจ้งรายได้ของตนเอง แม้ว่าจะมีรายได้เพียง 5 แสนถึงต่ำกว่า 2 ล้านดองก็ตาม หากบุคคลไม่แจ้งการชำระภาษีของตนเอง บุคคลนั้นจะถูกปรับเพียงเพราะรายได้เพียงเล็กน้อยนี้

แม้ว่าระบบ Etax จะผ่านการปรับปรุงหลายครั้งแล้ว แต่ก็ยังไม่สามารถรับประกันความยุติธรรมและแก้ไขข้อบกพร่องได้ ความจริงนี้เกิดขึ้นกับบุคคลจำนวนมาก ถึงแม้ว่าพวกเขาไม่ต้องการเลี่ยงภาษี แต่พวกเขาก็ยังถูกจัดว่าไม่ปฏิบัติตามภาษีและถูกปรับ

กฎระเบียบในเอกสารก็เป็นแบบนั้น แต่การแสดงรายการจริงนั้นแตกต่างกัน ทำให้เกิดแรงกดดันทางภาษีที่ไม่จำเป็นต่อคนงานที่มีรายได้หลายทาง

ไม่เพียงเท่านั้น รองศาสตราจารย์ ดร. เล ซวน จวง หัวหน้าภาควิชาภาษีและศุลกากร สถาบันการเงิน กล่าวว่า กฎระเบียบเกี่ยวกับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวนั้นไม่ยืดหยุ่นอย่างแท้จริง ไม่สะท้อนความเป็นจริงของชีวิต ระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวในปัจจุบันค่อนข้างสูงเมื่อเทียบกับ GDP ต่อหัว แต่เมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ ในภูมิภาคแล้ว เวียดนามยังคงต้องปฏิบัติตามกฎระเบียบภาษีที่สูงกว่า โดยมีหลักฐานว่าตั้งแต่ปี 2020 ถึง 2024 รายได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมดเพิ่มขึ้น 72% ในขณะที่รายได้ต่อหัวเพิ่มขึ้นเพียง 30.2% ส่งผลให้จำนวนภาษีที่ต้องชำระสูงขึ้นเรื่อยๆ เมื่อเทียบกับรายได้ที่แท้จริงของประชาชน

นางเหงียน ถิ กุก ประธานสมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนาม วิเคราะห์ข้อบกพร่องในการคำนวณภาษี โดยระบุว่า ช่องว่างระหว่างกลุ่มภาษีแคบเกินไป ทำให้ผู้ที่มีรายได้สูงต้องเสียภาษีมากขึ้น และไม่สร้างแรงจูงใจในการส่งเสริมแรงงานที่มีคุณสมบัติสูง ในขณะเดียวกัน จำเป็นต้องศึกษาการลดหย่อนภาษีสำหรับอุตสาหกรรมเฉพาะบางประเภทเพื่อดึงดูดทรัพยากรบุคคลที่มีคุณภาพ

นอกจากนี้ นโยบายการกำหนดผู้พึ่งพายังประสบปัญหามากมาย ตามกฎหมายปัจจุบัน ผู้พึ่งพาที่มีรายได้เกิน 1 ล้านดอง/เดือน จะไม่ถูกหักภาษี ซึ่งถือว่าไม่สมเหตุสมผลเมื่อมาตรฐานการครองชีพสูงขึ้นและค่าครองชีพก็สูงขึ้นเรื่อยๆ” นางเหงียน ถิ กุก กล่าว

ภาพรวมของการประชุมเชิงปฏิบัติการ

สู่สามัญสำนึกและการปฏิบัติจริง

เมื่อเผชิญกับข้อบกพร่องดังกล่าว ผู้เชี่ยวชาญได้เสนอแนวทางแก้ไขหลายประการสำหรับการปฏิรูปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตามที่รองศาสตราจารย์ ดร. เล ซวน ทรูง กล่าว มีความจำเป็นต้องเพิ่มระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัว ระดับนี้ควรได้รับการปรับตามอัตราการเติบโตทางเศรษฐกิจ เพื่อให้แน่ใจว่าคนงานจะมีมาตรฐานการครองชีพขั้นพื้นฐาน

“ระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวสามารถเพิ่มขึ้นเป็น 1.5 เท่าของ GDP ต่อหัว ช่วยให้คนงานมีรายได้จริงสูงขึ้น” รองศาสตราจารย์ ดร.เล ซวน ทรูง กล่าว

ด้วยประสบการณ์ด้านภาษีกว่า 50 ปี ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี Nguyen Thi Cuc เชื่อว่าควรยกเลิกอัตราภาษี 35% และขยายฐานภาษีให้กว้างขึ้นเพื่อลดแรงกดดันด้านภาษีและสร้างความเป็นธรรมให้กับกลุ่มรายได้มากขึ้น ปัจจุบัน อัตราภาษีสูงสุดอยู่ที่ 35% ซึ่งสร้างภาระทางการเงินมหาศาลให้กับผู้มีรายได้สูง

ในขณะเดียวกัน ควรมีการทบทวนระเบียบปฏิบัติเกี่ยวกับผู้พึ่งพา เนื่องจากการกำหนดผู้พึ่งพาโดยพิจารณาจากรายได้เพียง 1 ล้านดองต่อเดือนนั้นไม่สมเหตุสมผล จำเป็นต้องมีนโยบายที่ยืดหยุ่นมากขึ้นเพื่อให้การคำนวณภาษีเป็นไปอย่างยุติธรรม

นอกจากการปรับอัตราภาษีและการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวแล้ว การทำให้การจัดเก็บภาษีโปร่งใสและทันสมัยก็มีความสำคัญเช่นกัน การจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารายเดือนแต่ต้องชำระเมื่อสิ้นปีก็ก่อให้เกิดปัญหามากมาย จำเป็นต้องศึกษาวิธีการจัดเก็บภาษีที่เหมาะสมมากขึ้นเพื่อไม่ให้เกิดผลเสียต่อคนทำงาน

จากมุมมองของผู้เชี่ยวชาญ รองศาสตราจารย์ ดร. Phan Huu Nghi แนะนำว่าแนวโน้มปัจจุบันของการปฏิรูปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศต่างๆ มุ่งเน้นไปที่เป้าหมายหลัก ดังต่อไปนี้ ประการแรก การลดภาระภาษีของคนงานซึ่งดำรงชีวิตอยู่ด้วยเงินเดือน ค่าจ้าง และค่าตอบแทนเป็นหลัก ประการที่สอง เพิ่มความเท่าเทียมทางภาษี โดยเฉพาะการสร้างความเท่าเทียมในแนวตั้ง ประการที่สาม การขยายฐานภาษีเพื่อปรับตัวให้เข้ากับการเปลี่ยนแปลงในเศรษฐกิจดิจิทัลและโลกาภิวัตน์

ดังนั้น การปรับปรุงวิธีการยื่นภาษี การใช้เทคโนโลยีเพื่อเชื่อมโยงข้อมูลรายได้ และการสร้างระบบคืนภาษีที่โปร่งใส จึงเป็นแนวทางแก้ไขที่จำเป็นเพื่อให้เกิดความเป็นธรรมในการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ช่วยเพิ่มประสิทธิภาพในการจัดเก็บงบประมาณ โดยไม่สร้างภาระที่ไม่จำเป็นให้กับผู้ปฏิบัติงาน

ที่มา: https://thoibaonganhang.vn/chinh-sach-thue-phai-dam-bao-cong-bang-khuyen-khich-lao-dong-161416.html