การเสริมสร้างการจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจรายบุคคล

ด้วยจำนวนประชากรจำนวนมากและบทบาทและบทบาทที่สำคัญอย่างยิ่งยวดในการพัฒนา เศรษฐกิจ และสังคมของประเทศ ครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจส่วนบุคคลได้สร้างงาน เพิ่มรายได้ให้กับแรงงาน ขจัดความหิวโหยและความยากจน และสร้างความมั่นคงให้กับสังคม สิ่งนี้ยังเป็นจุดเชื่อมต่อที่สำคัญในเครือข่ายการผลิต ห่วงโซ่คุณค่า และเป็นหนึ่งในพลังหลักในการสร้างความมั่งคั่งและวัตถุทางสังคม...

ในยุคการพัฒนาเศรษฐกิจดิจิทัล เทคโนโลยีสารสนเทศถูกนำไปใช้อย่างแพร่หลายในทุกสาขาและทุกชนชั้น ทั้งกิจกรรมทางธุรกิจของครัวเรือนธุรกิจ ธุรกิจส่วนบุคคล พัฒนาอย่างรวดเร็ว ไม่เพียงแต่ดำเนินธุรกิจตามรูปแบบเดิม (ที่มีร้านค้า ร้านค้าปลีก สถานที่ตั้งธุรกิจถาวร เจ้าของธุรกิจมักเป็นครัวเรือน ดำเนินธุรกิจภายในพื้นที่ที่บุคคลอาศัยอยู่) แต่บริการประเภทนี้ยังพัฒนาอย่างแข็งแกร่งด้วยรูปแบบธุรกิจใหม่ๆ มากมาย เช่น การค้าขาย ความร่วมมือทางธุรกิจกับองค์กร ธุรกิจในรูปแบบเศรษฐกิจแบ่งปัน ธุรกิจที่ให้บริการเนื้อหาข้อมูลดิจิทัลข้ามพรมแดน ฯลฯ

ดังนั้น นโยบายภาษีและการบริหารภาษีจึงจำเป็นต้องได้รับการแก้ไขและเพิ่มเติมให้เหมาะสมเพื่อให้สอดคล้องกับยุทธศาสตร์การปฏิรูประบบภาษีถึงปี 2573 และแผนงานการเปลี่ยนแปลงสู่ดิจิทัลแห่งชาติถึงปี 2568 ตามวิสัยทัศน์ถึงปี 2573 ของ นายกรัฐมนตรี ที่ผ่านมา ภาคภาษีได้เสนอและปรึกษาหารือกับกระทรวงและรัฐบาลเกี่ยวกับแนวทางแก้ไขมากมายเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการบริหารจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายย่อย ซึ่งในเบื้องต้นได้แสดงให้เห็นถึงประสิทธิภาพแล้ว สถิติเบื้องต้นแสดงให้เห็นว่ารายได้รวมโดยประมาณจากครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายย่อยในช่วงเดือนแรกของปี 2567 อยู่ที่ 25,750 พันล้านดอง คิดเป็น 119% ของรายได้ในช่วงเวลาเดียวกันของปี 2566 (21,639 พันล้านดอง)

ตามมติคณะรัฐมนตรีที่ 58/NQ-CP ลงวันที่ 21 เมษายน 2566 เกี่ยวกับนโยบายและแนวทางแก้ไขสำคัญหลายประการ เพื่อสนับสนุนให้ภาคธุรกิจสามารถปรับตัว ฟื้นตัว และพัฒนาอย่างยั่งยืนได้อย่างต่อเนื่องจนถึงปี 2568 กระทรวงการคลัง ยังคงเดินหน้าปฏิรูปการบริหารจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจรายบุคคล เพื่อลดความแตกต่างระหว่างนโยบายภาษีระหว่างวิสาหกิจและครัวเรือนธุรกิจลงอย่างค่อยเป็นค่อยไป ดังนั้น ภาคภาษีจึงได้เสนอและให้คำแนะนำเกี่ยวกับการแก้ไขเพิ่มเติมการบริหารจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจไว้ในกฎหมายการบริหารภาษีเลขที่ 38/2019/QH14 และเอกสารแนวทางการบังคับใช้กฎหมาย เพื่อให้บรรลุเป้าหมายในการปฏิรูปกระบวนการบริหารและลดความแตกต่างระหว่างครัวเรือนธุรกิจและวิสาหกิจลงอย่างค่อยเป็นค่อยไป กล่าวคือ การเพิ่มการจัดเก็บภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับรูปแบบธุรกิจรายบุคคลที่เชื่อมโยงอย่างใกล้ชิดกับวิสาหกิจ การลดขั้นตอนการบริหาร การเพิ่มการปฏิบัติตามกฎระเบียบ และความโปร่งใส; กฎระเบียบเฉพาะเกี่ยวกับความรับผิดชอบในการสำแดงและการชำระเงินในนามของบุคคลในรูปแบบความร่วมมือทางธุรกิจ (รูปแบบ Grab); สำหรับองค์กรในเวียดนามที่เป็นพันธมิตรกับผู้ให้บริการแพลตฟอร์มดิจิทัลในต่างประเทศ เมื่อจ่ายรายได้จากผลิตภัณฑ์และบริการเนื้อหาข้อมูลดิจิทัลให้แก่บุคคล

ที่น่าสังเกตคือครัวเรือนธุรกิจขนาดใหญ่จะต้องจำแนกประเภทดังต่อไปนี้: จ่ายภาษี ตามวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการบังคับใช้ระบบบัญชี โดยไม่นำภาษีแบบเหมาจ่ายมาใช้ นี่เป็นการแก้ไขกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษีขั้นพื้นฐานเพื่อลดความแตกต่างในการบริหารจัดการภาษีระหว่างครัวเรือนธุรกิจและวิสาหกิจ กฎระเบียบที่กำหนดให้ครัวเรือนธุรกิจต้องชำระภาษีตามวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี จะบังคับใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสหน่วยงานภาษีคล้ายกับวิสาหกิจ สำหรับครัวเรือนธุรกิจที่ชำระภาษีตามวิธีการเหมาจ่าย บุคคลที่ประกอบธุรกิจเป็นประจำ หากมีคำขอใช้ใบแจ้งหนี้ ต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ออกโดยหน่วยงานภาษีในแต่ละครั้ง สำหรับครัวเรือนธุรกิจที่ติดต่อกับผู้บริโภคโดยตรง (ศูนย์การค้า ซูเปอร์มาร์เก็ต ร้านค้าปลีกสินค้าอุปโภคบริโภค อาหารและเครื่องดื่ม ร้านอาหาร โรงแรม ร้านค้าปลีกยาแผนปัจจุบัน บริการบันเทิง และบริการอื่นๆ) ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกนำมาใช้เพื่ออำนวยความสะดวกในการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์สำหรับรุ่นที่เปิดให้บริการตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและมีการใช้งานใบแจ้งหนี้บ่อยครั้ง

นอกจากการเปลี่ยนแปลงนโยบายการจัดการภาษีแล้ว กรมสรรพากรยังได้ดำเนินโครงการสำคัญมากมายเกี่ยวกับการจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายย่อย กรมสรรพากรได้สั่งการให้กรมสรรพากรตรวจสอบการจัดการภาษีทั้งหมดสำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายย่อยในพื้นที่อย่างสม่ำเสมอ เพื่อหลีกเลี่ยงการสูญเสียข้อมูลครัวเรือน ตรวจสอบรายได้ และให้แน่ใจว่าอัตราภาษีใกล้เคียงกับความเป็นจริง จัดทำแผนที่ดิจิทัลของครัวเรือนธุรกิจ พัฒนาและดำเนินการ 4 หัวข้อเกี่ยวกับการจัดการภาษี การป้องกันการสูญเสียรายได้สำหรับครัวเรือนธุรกิจ กิจกรรมให้เช่าบ้าน บริการอาหารและเครื่องดื่ม กิจกรรมทางเศรษฐกิจยามค่ำคืน และกิจกรรมธุรกิจผลิตภัณฑ์ปศุสัตว์ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การทบทวนธุรกิจอีคอมเมิร์ซ: ด้วยเหตุนี้ กรมสรรพากรจึงได้ส่งเสริมการเชื่อมโยงข้อมูลระหว่างกระทรวงและหน่วยงานต่างๆ เพื่อพัฒนาอีคอมเมิร์ซ ป้องกันการสูญเสียภาษี และสร้างความมั่นใจในความมั่นคงทางการเงิน ให้คำแนะนำกรมสรรพากรเกี่ยวกับการปฏิบัติตามกฎระเบียบใหม่ โดยขอให้องค์กรที่เป็นเจ้าของพื้นที่ซื้อขายอีคอมเมิร์ซให้ข้อมูล ให้คำแนะนำกรมสรรพากรเกี่ยวกับการรับ การใช้ประโยชน์ และการใช้ข้อมูลจากพื้นที่ซื้อขายอีคอมเมิร์ซ และเสริมสร้างการจัดการภาษีสำหรับกิจกรรมธุรกิจอีคอมเมิร์ซ

ในส่วนของการนำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดไปใช้ กรมสรรพากรได้นำโซลูชันใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดมาใช้ กรมสรรพากรได้ออกกระบวนการบริหารจัดการ โดยมอบหมายให้กรมสรรพากรของจังหวัดและเมืองต่างๆ ในส่วนกลาง กำกับดูแลหน่วยงานภาษีท้องถิ่นให้ดำเนินการตามแนวทางของรัฐบาลและกระทรวงการคลังอย่างสอดประสาน สอดคล้อง และมีประสิทธิภาพ กรมสรรพากรได้ศึกษาและเสนอให้ร่างพระราชกฤษฎีกาแก้ไขและเพิ่มเติมพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP ของรัฐบาลให้แล้วเสร็จ รวมถึงเนื้อหาในใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสด เพื่อให้มั่นใจว่ามีพื้นฐานทางกฎหมายที่เอื้อต่อการดำเนินการ

อย่างไรก็ตาม ในช่วงเวลาที่ผ่านมา การจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคลได้เผยให้เห็นถึงความยากลำบากและปัญหาบางประการ เช่น สำหรับครัวเรือนธุรกิจ การจัดการรายได้และอัตราภาษีของครัวเรือนธุรกิจที่จ่ายภาษีก้อนเดียวยังไม่ใกล้เคียงความเป็นจริง ครัวเรือนแจ้งและออกใบแจ้งหนี้ให้กับวิสาหกิจและหน่วยงานบริการสาธารณะเพื่อปรับต้นทุนให้เหมาะสม สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจอีคอมเมิร์ซ ฐานข้อมูลอีคอมเมิร์ซยังไม่สมบูรณ์ในการระบุองค์กรและบุคคลที่ทำธุรกิจอีคอมเมิร์ซทั้งหมด ธุรกรรมต่างๆ ไม่ได้รับการควบคุมอย่างเต็มที่ การจัดการภาษีสำหรับบุคคลในธุรกิจอีคอมเมิร์ซยังไม่เป็นหนึ่งเดียวกันเนื่องจากขาดกฎระเบียบที่เฉพาะเจาะจง จากการตรวจสอบภายใน เจ้าหน้าที่ภาษีพบว่ามีข้อผิดพลาดและการละเมิดในการบริหารจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจ เป็นต้น

เพื่อบริหารจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคล ส่งเสริมการนำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดมาใช้ และปราบปรามการฉ้อโกงและการหลีกเลี่ยงภาษีในอีคอมเมิร์ซ หน่วยงานภาษีทุกระดับได้แสวงหาแนวทางแก้ไขเพื่อประเมินข้อบกพร่องในทางปฏิบัติในการบริหารจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคล เพื่อเสนอวิธีการใหม่ๆ ในการจัดการครัวเรือนธุรกิจให้สอดคล้องกับการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคม สนับสนุนให้หน่วยงานภาษีและผู้เสียภาษีใช้สิทธิและภาระผูกพันของตนได้อย่างเต็มที่ รวดเร็ว และสะดวกสบาย

แหล่งที่มา