การเสริมสร้างการจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจรายบุคคล

ด้วยจำนวนที่มากและบทบาทและตำแหน่งที่สำคัญอย่างยิ่งในการพัฒนา เศรษฐกิจ และสังคมของประเทศ ธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลได้สร้างงาน เพิ่มรายได้ให้กับคนงาน ขจัดความหิวโหยและความยากจน และทำให้สังคมมีความมั่นคง นอกจากนี้ยังเป็นข้อต่อสำคัญในเครือข่ายการผลิต ห่วงโซ่มูลค่า และเป็นหนึ่งในแรงผลักดันหลักในการสร้างความมั่งคั่งและวัสดุทางสังคม…

ในยุคของการพัฒนาเศรษฐกิจดิจิทัล เทคโนโลยีสารสนเทศถูกนำมาประยุกต์ใช้อย่างแพร่หลายในทุกสาขาและทุกชนชั้นของผู้คน กิจกรรมทางธุรกิจของครัวเรือนธุรกิจ ธุรกิจส่วนบุคคล ก็พัฒนาอย่างรวดเร็วเช่นกัน ไม่เพียงแต่การดำเนินการตามรูปแบบดั้งเดิม (ที่มีร้านค้า สถานประกอบการที่ตั้งธุรกิจที่แน่นอน เจ้าของธุรกิจมักเป็นครัวเรือน ดำเนินการภายในบริเวณที่อยู่อาศัยของบุคคล) บริการประเภทนี้ยังพัฒนาอย่างแข็งแกร่งด้วยรูปแบบธุรกิจใหม่ๆ มากมาย เช่น การค้า ความร่วมมือทางธุรกิจกับองค์กร ธุรกิจในรูปแบบเศรษฐกิจแบ่งปัน ธุรกิจที่ให้บริการเนื้อหาข้อมูลดิจิทัลข้ามพรมแดน ...

ดังนั้นนโยบายภาษีและการบริหารภาษีจึงจำเป็นต้องได้รับการแก้ไขและเพิ่มเติมให้เหมาะสมเพื่อตอบสนองความต้องการของยุทธศาสตร์ปฏิรูประบบภาษีถึงปี 2030 และแผนการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลแห่งชาติถึงปี 2025 โดยมีวิสัยทัศน์ถึงปี 2030 ของ นายกรัฐมนตรี ในอดีต ภาคภาษีได้เสนอและปรึกษาหารือกับกระทรวงและรัฐบาลเกี่ยวกับโซลูชันต่างๆ มากมายเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการบริหารภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคล ซึ่งในช่วงแรกได้แสดงให้เห็นถึงประสิทธิภาพแล้ว สถิติเบื้องต้นแสดงให้เห็นว่ารายได้รวมโดยประมาณจากครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคลในช่วงเดือนแรกของปี 2024 อยู่ที่ 25,750 พันล้านดอง คิดเป็น 119% ของรายได้ในช่วงเดียวกันของปี 2023 (21,639 พันล้านดอง)

ตามมติคณะรัฐมนตรีที่ 58/NQ-CP ลงวันที่ 21 เมษายน 2566 ของรัฐบาลเกี่ยวกับนโยบายสำคัญและแนวทางแก้ไขหลายประการเพื่อสนับสนุนให้ธุรกิจปรับตัว ฟื้นตัว และพัฒนาอย่างยั่งยืนจนถึงปี 2568 กระทรวงการคลัง ยังคงปฏิรูปการจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจแต่ละแห่งเพื่อลดความแตกต่างระหว่างนโยบายภาษีของวิสาหกิจและครัวเรือนธุรกิจทีละน้อย ดังนั้น ภาคภาษีจึงได้เสนอและให้คำแนะนำเกี่ยวกับการแก้ไขการจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจในกฎหมายการบริหารภาษีฉบับที่ 38/2019/QH14 และเอกสารที่ให้คำแนะนำในการบังคับใช้กฎหมายเพื่อบรรลุเป้าหมายในการปฏิรูปขั้นตอนการบริหารและลดความแตกต่างระหว่างครัวเรือนธุรกิจและวิสาหกิจทีละน้อย นั่นคือ การเพิ่มการจัดเก็บภาษีที่แหล่งจ่ายสำหรับรูปแบบธุรกิจแต่ละแห่งที่เชื่อมโยงอย่างใกล้ชิดกับวิสาหกิจ การลดขั้นตอนการบริหาร การเพิ่มการปฏิบัติตาม และความโปร่งใส กฎระเบียบเฉพาะเกี่ยวกับความรับผิดชอบในการแจ้งและชำระเงินในนามของบุคคลในรูปแบบความร่วมมือทางธุรกิจ (รูปแบบ Grab) สำหรับองค์กรในเวียดนามที่เป็นพันธมิตรของผู้ให้บริการแพลตฟอร์มดิจิทัลในต่างประเทศเมื่อชำระเงินรายได้จากผลิตภัณฑ์และบริการเนื้อหาข้อมูลดิจิทัลให้กับบุคคล

ที่น่าสังเกตคือครัวเรือนธุรกิจขนาดใหญ่จะต้องจำแนกดังนี้: จ่ายภาษี ตามวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการบังคับใช้ระบบบัญชี ไม่ใช้ภาษีก้อนเดียว นี่เป็นการแก้ไขกฎหมายภาษีสรรพากรพื้นฐานเพื่อลดความแตกต่างในการจัดการภาษีระหว่างครัวเรือนธุรกิจและองค์กรอย่างค่อยเป็นค่อยไป กฎเกณฑ์ที่กำหนดให้ครัวเรือนธุรกิจต้องจ่ายภาษีตามวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีจะใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสของหน่วยงานภาษีที่คล้ายกับองค์กร สำหรับครัวเรือนธุรกิจที่จ่ายภาษีตามวิธีการก้อนเดียว บุคคลที่ทำธุรกิจแบบไม่ต่อเนื่อง หากมีคำขอใช้ใบแจ้งหนี้ ต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ออกโดยหน่วยงานภาษีในแต่ละครั้ง สำหรับครัวเรือนธุรกิจในภาคส่วนที่มีการติดต่อโดยตรงกับผู้บริโภค (ศูนย์การค้า ซูเปอร์มาร์เก็ต ร้านค้าปลีกสินค้าอุปโภคบริโภค อาหารและเครื่องดื่ม ร้านอาหาร โรงแรม ร้านค้าปลีกยาแผนปัจจุบัน บริการความบันเทิงและบริการอื่น ๆ) ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกนำมาใช้เพื่ออำนวยความสะดวกในการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์สำหรับรุ่นที่ทำงานตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและมีการใช้งานใบแจ้งหนี้บ่อยครั้ง

ควบคู่ไปกับการเปลี่ยนแปลงนโยบายการจัดการภาษี กรมสรรพากรได้นำโปรแกรมหลักๆ มากมายเกี่ยวกับการจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคลมาใช้ กรมสรรพากรได้สั่งให้กรมสรรพากรตรวจสอบการจัดการภาษีทั้งหมดสำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคลในพื้นที่เป็นประจำเพื่อหลีกเลี่ยงการสูญหายของครัวเรือน ตรวจสอบรายได้ และให้แน่ใจว่าอัตราภาษีใกล้เคียงกับความเป็นจริง นำแผนที่ดิจิทัลของครัวเรือนธุรกิจมาใช้ พัฒนาและนำหัวข้อ 4 หัวข้อเกี่ยวกับการจัดการภาษีมาใช้ การป้องกันการสูญเสียรายได้สำหรับครัวเรือนธุรกิจ สำหรับกิจกรรมการเช่าบ้าน สำหรับบริการอาหารและเครื่องดื่ม กิจกรรมเศรษฐกิจตอนกลางคืน และสำหรับกิจกรรมธุรกิจผลิตภัณฑ์ปศุสัตว์มาใช้ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การนำการตรวจสอบธุรกิจอีคอมเมิร์ซมาใช้: ด้วยเหตุนี้ กรมสรรพากรจึงได้ส่งเสริมการเชื่อมโยงข้อมูลระหว่างกระทรวงและสาขาต่างๆ เพื่อรองรับการพัฒนาอีคอมเมิร์ซ ป้องกันการสูญเสียภาษี และรับประกันความมั่นคงทางการเงิน ชี้แนะกรมสรรพากรเกี่ยวกับการนำกฎระเบียบใหม่มาใช้ โดยขอให้องค์กรที่เป็นเจ้าของพื้นที่ซื้อขายอีคอมเมิร์ซให้ข้อมูล ชี้แนะกรมสรรพากรเกี่ยวกับการรับ การใช้ประโยชน์ และใช้ข้อมูลที่ให้มาโดยพื้นที่ซื้อขายอีคอมเมิร์ซ เสริมสร้างการจัดการภาษีสำหรับกิจกรรมธุรกิจอีคอมเมิร์ซ

ในส่วนของการนำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดไปใช้งาน กรมสรรพากรได้นำโซลูชันใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดไปใช้งาน กรมสรรพากรได้ออกกระบวนการจัดการโดยสั่งให้กรมสรรพากรของจังหวัดและเมืองที่บริหารงานโดยส่วนกลางกำกับดูแลหน่วยงานภาษีท้องถิ่นให้พยายามนำโซลูชันไปใช้งานภายใต้การกำกับดูแลของรัฐบาลและกระทรวงการคลัง โดยให้ดำเนินการตามภารกิจการนำโซลูชันไปใช้งานอย่างสอดประสาน สม่ำเสมอ และมีประสิทธิภาพ กรมสรรพากรได้ศึกษาและเสนอให้ร่างพระราชกฤษฎีกาแก้ไขและเพิ่มเติมพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP ของรัฐบาลให้เสร็จสมบูรณ์ รวมถึงเนื้อหาในใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดเพื่อให้แน่ใจว่ามีฐานทางกฎหมายเพื่ออำนวยความสะดวกในการนำไปปฏิบัติ

อย่างไรก็ตาม ในช่วงเวลาที่ผ่านมา การจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคลได้เผยให้เห็นถึงความยากลำบากและปัญหาบางประการ เช่น สำหรับครัวเรือนธุรกิจ การจัดการรายได้และอัตราภาษีของครัวเรือนธุรกิจที่จ่ายภาษีก้อนเดียวยังไม่ใกล้เคียงความเป็นจริง ครัวเรือนต้องแจ้งและออกใบแจ้งหนี้ให้กับบริษัทและหน่วยบริการสาธารณะเพื่อปรับต้นทุนให้เหมาะสม สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจอีคอมเมิร์ซ ฐานข้อมูลอีคอมเมิร์ซยังไม่สมบูรณ์ในการระบุองค์กรและบุคคลที่ทำธุรกิจอีคอมเมิร์ซทั้งหมด ธุรกรรมยังไม่ได้รับการควบคุมอย่างเต็มที่ การจัดการภาษีสำหรับบุคคลในธุรกิจอีคอมเมิร์ซยังไม่เป็นอันหนึ่งอันเดียวกันเนื่องจากขาดกฎระเบียบที่เฉพาะเจาะจง จากการตรวจสอบภายใน เจ้าหน้าที่ภาษีพบว่ามีข้อผิดพลาดและการละเมิดในการจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจ เป็นต้น

เพื่อบริหารจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคล ส่งเสริมการนำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดมาใช้ และปราบปรามการฉ้อโกงและการหลีกเลี่ยงภาษีในอีคอมเมิร์ซ เจ้าหน้าที่ภาษีทุกระดับจึงได้แสวงหาแนวทางแก้ไขเพื่อประเมินข้อบกพร่องในทางปฏิบัติในการจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคล เพื่อเสนอวิธีการใหม่ในการจัดการครัวเรือนธุรกิจให้สอดคล้องกับการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคม โดยสนับสนุนให้เจ้าหน้าที่ภาษีและผู้เสียภาษีใช้สิทธิและภาระผูกพันของตนได้อย่างเต็มที่ รวดเร็ว และสะดวกสบาย

แหล่งที่มา