เสนอระเบียบใหม่เกี่ยวกับระบบการควบคุมภายในของสถาบันสินเชื่อที่เป็นสหกรณ์และสถาบันการเงินขนาดย่อม

ธนาคารแห่งรัฐเวียดนามกำลังร่างหนังสือเวียนที่ควบคุมระบบการควบคุมภายในของสถาบันสินเชื่อที่เป็นสหกรณ์และสถาบันการเงินขนาดย่อม

ธนาคารแห่งรัฐเวียดนาม เสนอระเบียบข้อบังคับเกี่ยวกับระบบการควบคุมภายในของสถาบันสินเชื่อที่เป็นสหกรณ์และสถาบันการเงินขนาดย่อม

ตามร่าง ระบบการควบคุมภายในประกอบด้วยกลไก นโยบาย ขั้นตอน ระเบียบข้อบังคับภายใน และโครงสร้างองค์กรของสถาบันสินเชื่อ ซึ่งสร้างขึ้นตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยสถาบันสินเชื่อ ระเบียบนี้ และบทบัญญัติทางกฎหมายที่เกี่ยวข้อง โดยจัดระบบและดำเนินการเพื่อควบคุม ป้องกัน ตรวจจับ และจัดการความเสี่ยงอย่างทันท่วงที และบรรลุข้อกำหนดที่กำหนดไว้ ระบบการควบคุมภายในประกอบด้วยการกำกับดูแลโดยผู้บริหารระดับสูง การควบคุมภายใน การบริหารความเสี่ยง และการตรวจสอบภายใน

ข้อกำหนดสำหรับระบบควบคุมภายใน

ตามร่างฯ ระบบการควบคุมภายในของสถาบันสินเชื่อต้องเป็นไปตามข้อกำหนดดังต่อไปนี้: มีประสิทธิภาพและปลอดภัยในการดำเนินงาน; การปกป้อง การบริหารจัดการ การใช้สินทรัพย์และทรัพยากรอย่างปลอดภัยและมีประสิทธิภาพ; ระบบสารสนเทศทางการเงินและการจัดการที่ซื่อสัตย์ สมเหตุสมผล ครบถ้วน และทันเวลา; การปฏิบัติตามกฎหมายและกลไกภายใน นโยบาย ขั้นตอน และข้อบังคับต่างๆ ขณะเดียวกันต้องเหมาะสมกับขนาด สภาพ และความซับซ้อนของการดำเนินธุรกิจของสถาบันสินเชื่อ; มีทรัพยากรทางการเงิน บุคลากร และเทคโนโลยีสารสนเทศที่เพียงพอเพื่อให้มั่นใจถึงประสิทธิผลของระบบการควบคุมภายใน; สร้างและรักษาวัฒนธรรมการควบคุมและมาตรฐานจริยธรรมวิชาชีพสำหรับสถาบันสินเชื่อ

สถาบันสินเชื่อต้องมีระเบียบภายในตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยสถาบันสินเชื่อ ซึ่งต้องให้มั่นใจว่า:

ปฏิบัติตามบทบัญญัติของประกาศนี้และบทบัญญัติทางกฎหมายที่เกี่ยวข้อง

คณะกรรมการบริหารและคณะกรรมการสมาชิกต้องออกข้อบังคับเกี่ยวกับการจัดองค์กร การบริหาร และการดำเนินงานของสถาบันสินเชื่อ ยกเว้นเรื่องที่อยู่ภายใต้การอนุมัติของการประชุมใหญ่ของสมาชิกและเจ้าของ คณะกรรมการกำกับดูแลต้องออกข้อบังคับภายในของคณะกรรมการกำกับดูแล ผู้อำนวยการทั่วไป (ผู้อำนวยการ) ต้องออกข้อบังคับ กระบวนการ และขั้นตอนปฏิบัติงาน (กระบวนการภายใน)

ปฏิบัติตามข้อกำหนดและเนื้อหาของกิจกรรมการควบคุมตามที่กำหนด

มีการประเมินเป็นระยะตามบทบัญญัติของหนังสือเวียนฉบับนี้และระเบียบของสถาบันสินเชื่อเกี่ยวกับความเหมาะสม การปฏิบัติตามบทบัญญัติทางกฎหมาย และการแก้ไขเพิ่มเติมและข้อบังคับ (หากจำเป็น)

ระบบควบคุมภายในจะต้องมีแนวการป้องกันอิสระสามแนว ดังนี้

แนวป้องกันด่านแรกมีหน้าที่รับผิดชอบในการระบุ ควบคุม และลดความเสี่ยงให้เหลือน้อยที่สุด ซึ่งดำเนินการโดยแผนกต่างๆ ต่อไปนี้: แผนกธุรกิจ (รวมถึงแผนกพัฒนาผลิตภัณฑ์) แผนกที่มีหน้าที่สร้างรายได้อื่นๆ แผนกที่มีหน้าที่ตัดสินใจเกี่ยวกับความเสี่ยง แผนกที่มีหน้าที่จัดสรรขีดจำกัดความเสี่ยง แผนกควบคุมความเสี่ยง แผนกบรรเทาความเสี่ยง (ซึ่งอยู่ในแผนกธุรกิจหรือแผนกอิสระ) สำหรับประเภทธุรกรรมและกิจกรรมทางธุรกิจแต่ละประเภท แผนกทรัพยากรบุคคล แผนกบัญชี

แนวป้องกันที่สองมีหน้าที่รับผิดชอบในการพัฒนานโยบายการจัดการความเสี่ยง กฎระเบียบภายในเกี่ยวกับการจัดการความเสี่ยง การติดตามความเสี่ยง และการปฏิบัติตามกฎหมาย ซึ่งดำเนินการโดยแผนกต่างๆ ต่อไปนี้: ฝ่ายปฏิบัติตามกฎหมาย ฝ่ายบริหารความเสี่ยง

แนวป้องกันที่ 3 มีหน้าที่ตรวจสอบภายในโดยฝ่ายตรวจสอบภายในตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยสถาบันสินเชื่อและประกาศฉบับนี้

ธนาคารแห่งรัฐกล่าวว่า แบบจำลองแนวป้องกันอิสระสามแนวนี้ออกแบบมาเพื่อเสริมสร้างความเชื่อมโยงและปฏิสัมพันธ์ระหว่างหน่วยงานต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานและการกำกับดูแลสถาบันสินเชื่อ ซึ่งได้แก่ สหกรณ์และสถาบันการเงินรายย่อย ในการบริหารความเสี่ยง อันจะนำไปสู่การพัฒนาอย่างยั่งยืนของสถาบันสินเชื่อ ซึ่งได้แก่ สหกรณ์และสถาบันการเงินรายย่อย ในรูปแบบนี้ บทบาทของผู้นำระดับต่างๆ ในองค์กรจะถูกกำหนดไว้อย่างชัดเจน รวมถึงการกำกับดูแลคณะกรรมการบริหาร/สภาสมาชิกที่มีต่อผู้อำนวยการทั่วไป (ผู้อำนวยการ) ผู้อำนวยการทั่วไป (ผู้อำนวยการ) ที่มีต่อหน่วยงานต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมต่างๆ เช่น ความเสี่ยงและการปฏิบัติตามกฎระเบียบ (บทบาทแนวหน้าและแนวหลัง) และการสร้างความมั่นใจในการกำกับดูแลที่เป็นอิสระผ่านการตรวจสอบภายใน (บทบาทแนวหลัง)

มาตรา 101 วรรค 1 แห่งพระราชบัญญัติสถาบันสินเชื่อ (CIs) พ.ศ. 2567 กำหนดว่า CIs ต้องพัฒนาและประกาศใช้กฎระเบียบภายในสำหรับการดำเนินธุรกิจของสถาบันสินเชื่อ ซึ่งรวมถึงการดำเนินการทางธุรกิจผ่านช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ การทำให้มั่นใจว่ามีกลไกการควบคุมภายใน การตรวจสอบภายใน และการบริหารความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการทางธุรกิจแต่ละกระบวนการ และแผนรับมือเหตุฉุกเฉิน บทบัญญัตินี้ยังเทียบเท่ากับแบบจำลองการคุ้มครองสามบรรทัด

ร่างหนังสือเวียนดังกล่าวเสนอให้กำหนดให้ระบบการควบคุมภายในของสถาบันสินเชื่อที่เป็นสหกรณ์และสถาบันการเงินขนาดย่อม (MFI) ต้องมีแนวการคุ้มครองอิสระ 3 แนวเช่นเดียวกับสถาบันสินเชื่อประเภทอื่น แต่จะมีกฎระเบียบเฉพาะเพื่อให้เหมาะสมกับการดำเนินงานจริงของกองทุนสินเชื่อประชาชน

ร่างดังกล่าวระบุชัดเจนว่าการหารือและสรุปผลเกี่ยวกับระบบการควบคุมภายในในการประชุมคณะกรรมการบริหาร คณะกรรมการบริหาร คณะกรรมการกำกับดูแล คณะกรรมการบริหารความเสี่ยง และคณะกรรมการบุคลากร (ถ้ามี) จะต้องบันทึกไว้ในรายงานการประชุม โดยต้องระบุความเห็นที่เห็นด้วยและไม่เห็นด้วยของสมาชิกแต่ละคนอย่างชัดเจน

การประเมินระบบการควบคุมภายในโดยองค์กรตรวจสอบอิสระ (ถ้ามี) ดำเนินการตามระเบียบธนาคารกลางว่าด้วยการตรวจสอบอิสระของสถาบันสินเชื่อและสาขาธนาคารต่างประเทศ

รายงานธนาคารรัฐเรื่องระบบการควบคุมภายใน

สถาบันสินเชื่อต้องจัดทำรายงานเกี่ยวกับระบบการควบคุมภายในตามภาคผนวกที่ออกพร้อมหนังสือเวียนนี้ ได้แก่ รายงานประจำปีเกี่ยวกับการควบคุมภายในและการบริหารความเสี่ยง (ภาคผนวกที่ 01); รายงานประจำปีเกี่ยวกับการตรวจสอบภายใน (ภาคผนวกที่ 02); รายงานเฉพาะกิจเกี่ยวกับการตรวจสอบภายใน (ถ้ามี)

รายงานเกี่ยวกับระบบการควบคุมภายในจะต้องปรับปรุงปัญหา ข้อจำกัด และความเสี่ยงที่มีอยู่ (ถ้ามี) ที่เกิดขึ้นในสถาบันสินเชื่อทั้งหมด (รวมถึงแผนกต่างๆ ของสำนักงานใหญ่ สาขา จุดทำธุรกรรม และหน่วยงานที่เกี่ยวข้องอื่นๆ ของสถาบันสินเชื่อ)

กำหนดส่งรายงาน :

รายงานประจำปีเกี่ยวกับการควบคุมภายในและการจัดการความเสี่ยง: ภายใน 45 วันนับจากสิ้นปีงบประมาณ

รายงานประจำปีการตรวจสอบภายใน : ภายใน 60 วัน นับจากสิ้นปีงบประมาณ

รายงานเฉพาะกิจเกี่ยวกับการตรวจสอบภายใน (ถ้ามี) : ภายใน 15 วันทำการนับจากวันที่การตรวจสอบภายในเฉพาะกิจเสร็จสิ้น (รวมทั้งได้รับการอนุมัติจากคณะกรรมการกำกับดูแล)

กำหนดสุดท้ายสำหรับการปิดการรายงานข้อมูลคือสิ้นปีงบประมาณ

รายงานจะต้องจัดทำเป็นลายลักษณ์อักษรและส่งโดยตรงหรือทางไปรษณีย์ไปยังธนาคารแห่งรัฐ (กรมการจัดการและกำกับดูแลสถาบันสินเชื่อ) สำหรับธนาคารสหกรณ์และสถาบันการเงินขนาดย่อม และไปยังธนาคารแห่งรัฐของภูมิภาคที่ตั้งสำนักงานใหญ่สำหรับกองทุนสินเชื่อประชาชน

ธนาคารแห่งรัฐกำลังแสวงหาความคิดเห็น ร่าง ในระบบสารสนเทศอิเล็กทรอนิกส์ของหน่วยงานนี้./.

ที่มา: https://baolangson.vn/de-xuat-quy-dinh-moi-ve-he-thong-kiem-soat-noi-bo-cua-to-chuc-tin-dung-la-hop-tac-xa-to-chuc-tai-chinh-vi-mo-5060427.html