ประชาชนกำลังรอการแก้ไข พ.ร.บ.ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวนั้นล้าสมัย ในขณะที่ค่าใช้จ่ายในการดำรงชีพทั้งหมดกลับเพิ่มขึ้น ทำให้พนักงานประจำบ่นอยู่ตลอดเวลาว่าต้อง “ก้มหลัง” เพื่อจ่ายภาษี ในทำนองเดียวกัน รายได้จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ก็เพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องและแตะระดับเกือบ 100,000 พันล้านดองในช่วง 6 เดือนแรกของปี 2567 ซึ่งสูงกว่าภาษีเงินได้นิติบุคคลในช่วง 6 เดือนแรกของปี 2567

“รัดเข็มขัด” แต่ยังต้องจ่ายภาษี

คนงานกินเงินเดือนส่วนใหญ่สะท้อนให้เห็นว่าระดับของ การหักลดหย่อนครอบครัว เงินอุดหนุนผู้เสียภาษี 11 ล้านดอง/คน/เดือน และเงินอุดหนุนผู้ติดตาม 4.4 ล้านดอง/คน/เดือน ถือเป็นเงินที่ล้าสมัยและไม่เพียงพอต่อการดำรงชีพและค่าเล่าเรียน

นายเหงียน หุ่ง ( ฮานอย ) – พนักงาน พนักงานกินเงินเดือน ในกรุงฮานอยกล่าวว่ารายได้รวมของเขาอยู่ที่ประมาณ 16 ล้านดองต่อเดือน และเขาต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นประจำ นายหุ่งเล่าว่าค่าเช่าเพียงอย่างเดียวก็อยู่ที่ 8 ล้านดองต่อเดือนแล้ว ในช่วง 2 ปีที่ผ่านมา ทุกๆ 6 เดือน เจ้าของบ้านได้ปรับขึ้นค่าเช่าหนึ่งครั้งด้วยเหตุผลต่างๆ เช่น เงินเฟ้อ เงินเดือนที่เพิ่มขึ้น และราคาบ้านที่เพิ่มขึ้น

การหักเงินของครอบครัวที่ล้าสมัยทำให้พนักงานกินเงินเดือนต้องลดการใช้จ่าย (ภาพประกอบ)

“ค่าครองชีพสูงขึ้นเรื่อยๆ ภรรยาของผมเพิ่งคลอดลูก ครอบครัวของผมต้องดิ้นรนหาเงินมาจ่ายค่าใช้จ่าย ผมไม่เคยเห็นชีวิตยากลำบากเท่าตอนนี้เลย รายได้ลดลงแต่ค่าครองชีพสูงขึ้น ผมไม่มีเวลาฉลองเพราะเรื่องนี้” “ถ้าผมได้รับเงินเดือนเพิ่มขึ้น ผมต้องกังวลเรื่องการจ่ายภาษี การหักลดหย่อน 4.4 ล้านดองต่อเดือนต่อคนในครอบครัวนั้นน้อยเกินไป ไม่เพียงพอที่จะครอบคลุมค่าใช้จ่าย” นายหุ่งกล่าว

นางเหวียน ฟอง (ฮาด่ง ฮานอย) ซึ่งทำงานเพื่อเงินเดือน กล่าวว่าเธอได้รับเงินเดือน 18 ล้านดองต่อเดือน หลังจากหักภาษีรายได้ส่วนบุคคลของลูกชายแล้ว นางฟองยังต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทุกเดือน ตามคำบอกเล่าของนางฟอง ค่าเล่าเรียน ค่าอาหาร และค่าหอพักสำหรับนักเรียนชั้นประถมศึกษาในโรงเรียนรัฐบาลเพียงอย่างเดียวก็เกือบ 2 ล้านดองแล้ว

“นอกจากการเรียนที่โรงเรียนแล้ว เด็กๆ ยังต้องเรียนพิเศษเพิ่มเติมอีกหลายประเภท ตั้งแต่วิชาภาษาอังกฤษไปจนถึงวิชาความสามารถพิเศษ พ่อแม่ต้องทำงานนอกเวลาราชการ จึงต้องจ้างคนมารับไปส่ง การหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัว 4.4 ล้านดองต่อเดือนสำหรับลูก 1 คนนั้นไม่เพียงพอ ดังนั้น จะต้องหักลดหย่อนภาษีนี้อย่างน้อยเป็นสองเท่าเพื่อให้ครอบคลุมค่าครองชีพในเมืองใหญ่ๆ เช่น ฮานอยและโฮจิมินห์” นางฟองเสนอแนะ

รายได้จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากลับเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง ตรงกันข้ามกับความยากลำบากของผู้เสียภาษี โดยในช่วง 6 เดือนแรกของปี 2567 รายได้จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอยู่ที่เกือบ 1 แสนล้านดอง แซงหน้ารายได้จากภาครัฐวิสาหกิจเกือบ 840,000 ล้านดอง รายได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารวมในปี 2566 อยู่ที่กว่า 155,000 ล้านดอง โดยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนและค่าจ้างสูงถึง 108,228 ล้านดอง คิดเป็นสัดส่วนสูงสุด (ประมาณ 70% ของรายได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารวม)

ผู้สื่อข่าว เตี๊ยน ฟอง ผู้แทนกรมสรรพากร เปิดเผยว่า กรมสรรพากรกำลังรวบรวมปัญหาและอุปสรรคเกี่ยวกับนโยบายและกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นโยบายและกฎหมายการบริหารจัดการภาษีจากหน่วยงานภาษีทุกระดับและผู้เสียภาษี โดยหน่วยงานภาษีกำลังศึกษาวิจัยและเสนอแนวทางแก้ไขนโยบายและกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นโยบายและกฎหมายการบริหารจัดการภาษี

ข้อเสนอเพื่อเปลี่ยนแปลงการหักลดหย่อนภาษีครอบครัวตามภูมิภาค

ก่อนหน้านี้ในช่วงต้นปี 2567 รัฐบาลได้ขอให้ กระทรวงการคลัง ศึกษาและเสนอแผนปรับระดับค่าลดหย่อนครัวเรือนในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพื่อช่วยเหลือและบรรเทาความยากลำบากในการดำรงชีวิตของประชาชน

ศาสตราจารย์ ดร. ฮวง วัน เกวง อดีตรองอธิการบดีมหาวิทยาลัย เศรษฐศาสตร์ แห่งชาติ กล่าวว่า เป้าหมายของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือการควบคุมรายได้ระหว่างผู้มีรายได้สูงและผู้มีรายได้ต่ำ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับการปรับสามครั้ง แต่ระดับการหักลดหย่อนของครอบครัว ผู้เสียภาษี 11 ล้านดอง/เดือน และผู้ติดตาม 4.4 ล้านดอง/เดือน ไม่เหมาะสม

นายเกวงกล่าวว่าระดับการบริโภคในแต่ละภูมิภาคแตกต่างกัน ในเมือง เงินหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวที่บุตรไปโรงเรียน 4.4 ล้านดองต่อเดือนไม่เพียงพอที่จะครอบคลุมค่าใช้จ่าย ทางการเพิ่งปรับเงินเดือนขึ้น แต่รายได้ที่เพิ่มขึ้นต้องได้รับการชดเชย ต้องเสียภาษี ทำให้การเพิ่มค่าจ้างมีความหมายน้อยลง

นายเกวงเสนอว่าทางการควรกำหนดเกณฑ์ภาษีที่เหมาะสม เพื่อไม่ให้ชีวิตของผู้เสียภาษีและเงินสมทบงบประมาณแผ่นดินได้รับผลกระทบ ทางการควรเพิ่มการหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผลซึ่งพิสูจน์ได้

ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐกิจ Dinh Trong Thinh ซึ่งมีมุมมองเดียวกัน กล่าวว่า จำเป็นต้องเปลี่ยนเกณฑ์ภาษีและระดับการหักลดหย่อนของครอบครัวในทิศทางของการคำนวณตามภูมิภาค ในเมืองใหญ่ๆ เช่น ฮานอยและโฮจิมินห์ ระดับการใช้จ่ายของครัวเรือนและเกณฑ์ภาษีสำหรับผู้เสียภาษีจะเพิ่มขึ้นเป็นประมาณ 16-18 ล้านดอง และค่าหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวที่อยู่ภายใต้การดูแลจะเพิ่มขึ้นเป็นประมาณ 6-8 ล้านดอง นาย Thinh กล่าวว่าระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวนี้จะช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถเลี้ยงดูลูกเล็กและพ่อแม่ผู้สูงอายุได้

“ทางการจำเป็นต้องทบทวนการหักลดหย่อนภาษีรายได้ส่วนบุคคลสำหรับครอบครัว หลายประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนค่าใช้จ่ายที่เหมาะสมที่เกิดขึ้นโดยไม่คาดคิด เช่น การเจ็บป่วยหรือการลงทุน เมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา” นายทินห์เสนอแนะ

โดยภายหลังหักรายกรณีครอบครัว (ผู้มีเงินได้ 11 ล้านดอง/คน/เดือน และผู้อยู่ในอุปการะ 4.4 ล้านดอง/คน/เดือน) อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะประกอบด้วยระดับดังนี้ มีรายได้ตั้งแต่ 5 ล้านดอง/เดือนหรือต่ำกว่า อัตราภาษี 5% มีรายได้ตั้งแต่ 5-10 ล้านดอง/เดือน อัตราภาษี 10% มีรายได้มากกว่า 10-18 ล้านดอง อัตราภาษี 15% มีรายได้ตั้งแต่ 18-32 ล้านดอง อัตราภาษี 20% มีรายได้ตั้งแต่ 32-52 ล้านดอง อัตราภาษี 25% มีรายได้ตั้งแต่ 52-80 ล้านดอง อัตราภาษี 30% และมีรายได้มากกว่า 80 ล้านดอง อัตราภาษี 35%

แหล่งที่มา