กระชับการบริหารจัดการกระแสเงินสดเพื่อป้องกันช่องโหว่ทางภาษี

การปฏิบัติที่ไม่ถูกต้องเกี่ยวกับการให้สินเชื่อภายใน การกำหนดราคาโอนระหว่างบริษัทแม่และบริษัทลูก การทำธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์แบบ "สองราคา" และการปกปิดรายได้จากอีคอมเมิร์ซ ล้วนสร้างช่องโหว่มากมายที่นำไปสู่การสูญเสียรายได้ของงบประมาณ

ผู้เชี่ยวชาญระบุว่า หน่วยงานภาครัฐจำเป็นต้องเสริมสร้างการบริหารจัดการภาษีโดยอิงจากกระแสเงินสด ส่งเสริมการเชื่อมโยงข้อมูลระหว่างธนาคาร หน่วยงานด้านภาษี และแพลตฟอร์มเทคโนโลยี เพื่อเพิ่มความโปร่งใสและป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีใน เศรษฐกิจ ดิจิทัล

การสูญเสียรายได้มีหลายรูปแบบ

นายเหงียน เทียน จุง หัวหน้ากรมตรวจสอบภาษี กรมสรรพากร ( กระทรวงการคลัง ) กล่าวว่า รูปแบบและการกระทำหลายอย่างที่ดำเนินการโดยธุรกิจ องค์กร หรือบุคคล อาจก่อให้เกิดความเสี่ยงต่อการบริหารจัดการภาษีได้

นายเหงียน เทียน จุง หัวหน้าฝ่ายตรวจสอบภาษี กรมสรรพากร ภาพ: กระทรวงการคลัง

โดยทั่วไป การให้กู้ยืมภายในองค์กรนั้น บริษัทแม่จะโอนเงินให้บริษัทลูกในอัตราดอกเบี้ยที่สูงมาก หรือในทางกลับกัน อาจให้กู้ยืมในอัตราดอกเบี้ยต่ำหรือแม้แต่ไม่มีดอกเบี้ยเลย ผ่านข้อตกลงการกู้ยืม เงินจะถูกโอนระหว่างหน่วยงานต่างๆ (ซึ่งเป็นการโอนกำไร ควบคุมรายรับและค่าใช้จ่าย) เพื่อลดกำไรที่ต้องเสียภาษีสำหรับหน่วยงานที่สร้างรายได้

อีกรูปแบบหนึ่งคือ เมื่อบริษัทแม่ขายสินค้าและบริการให้กับบริษัทลูกในราคาที่ผิดปกติ (เพื่อวัตถุประสงค์ในการโอนกำไร) หรือในทางกลับกัน บริษัทลูกซื้อบริการจากบริษัทแม่ในราคาที่ไม่สมเหตุสมผลผ่านบริการด้านการจัดการ การให้คำปรึกษา หรือการกำกับดูแล เป็นต้น เพื่อปรับต้นทุนให้สูงขึ้นและลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล และเพิ่มการหักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า

อีกรูปแบบหนึ่งคือผ่านสัญญาความร่วมมือด้านการลงทุนหรือการร่วมทุน อย่างไรก็ตาม การแบ่งปันผลกำไรไม่ได้เป็นสัดส่วนกับเงินทุนที่ร่วมลงทุน และผลกำไรจะถูกบันทึกไว้สำหรับหน่วยงานที่อาจได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี

นอกจากนี้ ธุรกิจต่างๆ ยังโอนเงินระหว่างธุรกิจอื่นๆ (จากบริษัทแม่ไปยังบริษัทลูก หรือในทางกลับกัน) หรือโอนให้บุคคลในรูปแบบของเงินกู้ระยะยาวที่มีวัตถุประสงค์ไม่ชัดเจน หรือเงินช่วยเหลือที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์โดยไม่มีวัตถุประสงค์เฉพาะเจาะจง

ตัวอย่างอื่นๆ ได้แก่ ธุรกิจในครัวเรือนและผู้ประกอบการรายบุคคลที่สร้างรายได้และกระแสเงินสดจำนวนมากจากการดำเนินกิจกรรมอีคอมเมิร์ซ แต่ไม่จดทะเบียนและยื่นภาษี นอกจากนี้ ธุรกิจในครัวเรือนและผู้ประกอบการรายบุคคลบางรายจดทะเบียนเพื่อเสียภาษีแล้ว แต่กลับโอนรายได้ไปยังบัญชีของบุคคลอื่นที่ไม่ได้จดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี โดยมีจุดประสงค์เพื่อปกปิดกระแสเงินสดและลดภาระภาษีของตน

ในการสัมมนาหัวข้อ "การบริหารภาษีตามกระแสเงินสด: ธุรกิจที่สงบสุข การเก็บภาษีที่โปร่งใส" ซึ่งจัดโดยหนังสือพิมพ์เทียนฟงและกรมสรรพากร เมื่อเช้าวันที่ 20 พฤษภาคม ทนายความฟาม ทันห์ ตวน จากสมาคมทนายความ ฮานอย ได้วิเคราะห์ความเสี่ยงและผลทางกฎหมายของการไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบในการทำธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์ โดยกล่าวว่า "ในภาคอสังหาริมทรัพย์ ตามกฎระเบียบปัจจุบัน อัตราภาษีโอนกรรมสิทธิ์สำหรับบุคคลธรรมดาคือ 2% ของราคาโอน แต่ในความเป็นจริง ผู้เสียภาษีมักเลือกที่จะ 'หลีกเลี่ยงภาษี' โดยการทำธุรกรรมด้วยราคาที่แตกต่างกันสองราคา"

ทนายความ ฟาม ทันห์ ตวน ภาพ: คณะกรรมการจัดงาน

การแจ้งมูลค่าธุรกรรมต่ำกว่าความเป็นจริงถือเป็นการ "หลีกเลี่ยงภาษี" ซึ่งอาจส่งผลให้เกิดบทลงโทษทางปกครองหรือข้อพิพาททางแพ่ง และส่งผลกระทบต่อความถูกต้องตามกฎหมายของสัญญาโอนกรรมสิทธิ์ ขึ้นอยู่กับลักษณะและความร้ายแรงของการกระทำดังกล่าว

ส่งเสริมการทำงานร่วมกันของข้อมูล

จากสถานการณ์ดังกล่าว การบริหารจัดการภาษีโดยอิงจากกระแสเงินสดจึงเป็นสิ่งจำเป็นเร่งด่วน ไม่ใช่แค่เรื่องการปฏิบัติตามกฎระเบียบเท่านั้น แต่ยังสะท้อนถึงแนวโน้มของตลาดที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ นั่นคือ การดำเนินงานทางธุรกิจกำลังมีความโปร่งใสมากขึ้น เป็นระบบดิจิทัล และบริหารจัดการอย่างมืออาชีพมากขึ้น

ผู้เชี่ยวชาญได้เสนอแนวทางแก้ไขปัญหาดังกล่าว นายเหงียน เทียน จุง หัวหน้าแผนกตรวจสอบภาษีของกรมสรรพากร เสนอให้สร้างโครงสร้างข้อมูลที่เชื่อมโยงกันระหว่างหน่วยงานสรรพากรกับธนาคาร ตัวกลางการชำระเงิน แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ และหน่วยงานบริหารจัดการอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง โดยใช้บัตรประจำตัวอิเล็กทรอนิกส์และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีเป็นพื้นฐานในการเชื่อมต่อข้อมูล

ภาคภาษีจำเป็นต้องส่งเสริมการประยุกต์ใช้เทคโนโลยีดิจิทัล ข้อมูลขนาดใหญ่ และปัญญาประดิษฐ์ในการวิเคราะห์ความเสี่ยง หากนำไปใช้พร้อมกันในแง่ของสถาบัน เทคโนโลยี ข้อมูล และองค์กร การบริหารจัดการภาษีตามกระแสเงินสดจะช่วยเพิ่มความโปร่งใสและความเป็นธรรมของระบบภาษี เสริมสร้างวินัยทางการเงิน ส่งเสริมการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลของประเทศ และสร้างสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่แข็งแกร่งและยั่งยืนในเศรษฐกิจดิจิทัล

ตามคำกล่าวของทนายความ ฟาม ทันห์ ตวน เพื่อลดความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้น หน่วยงานที่เกี่ยวข้องจำเป็นต้องดำเนินการชำระเงินธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์ผ่านธนาคารตามแผนงานที่วางไว้ โดยประสานงานกับโครงสร้างพื้นฐานข้อมูลที่ดิน ฐานข้อมูลประชากร และระบบควบคุมธุรกรรมทางการเงิน นอกจากนี้ เมื่อข้อมูลราคาที่ดินในพื้นที่ โดยเฉพาะข้อมูลราคาที่ดินแบบเรียลไทม์ ได้รับการอัปเดต จะช่วยให้หน่วยงานด้านภาษีมีเครื่องมือและวิธีการที่เพียงพอในการเปรียบเทียบและตรวจสอบธุรกรรมที่มีราคาที่น่าสงสัย

“การสร้างกลไกการเชื่อมโยงข้อมูลในการจัดการธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์ก็เป็นทางออกที่ดีเช่นกัน ดังนั้น หน่วยงานที่เกี่ยวข้องจำเป็นต้องวิจัย พัฒนา และใช้งานกลไกการเชื่อมโยงข้อมูลระหว่างสำนักงานทนายความ สำนักงานสรรพากร ธนาคาร และสำนักงานทะเบียนที่ดินอย่างเต็มรูปแบบแบบเรียลไทม์ เพื่อเปรียบเทียบมูลค่าธุรกรรมที่แจ้งไว้กับกระแสการชำระเงินจริง นี่ถือเป็นวิธีสำคัญในการลดสถานการณ์ธุรกรรม ‘สองราคา’ การสูญเสียรายได้ภาษี และเพิ่มความโปร่งใสของตลาดอสังหาริมทรัพย์” นายฟาม ทันห์ ตวน กล่าว

นางเหงียน ถิ กุก ประธานสมาคมที่ปรึกษาด้านภาษีของเวียดนาม กล่าวว่า การเชื่อมโยงระบบนิเวศดิจิทัล ได้แก่ ธนาคาร ภาษี และแพลตฟอร์มเทคโนโลยี เป็นสิ่งจำเป็นอย่างยิ่งในการบริหารจัดการภาษีสมัยใหม่ เพราะช่วยเพิ่มความโปร่งใสของกระแสเงินสดและรายได้ ลดการทุจริตทางการเงิน สร้างความเป็นธรรมในการปฏิบัติตามภาระภาษี และสร้างสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่แข็งแกร่งและยั่งยืน

นายดัง ง็อก มินห์ รองผู้อำนวยการกรมสรรพากร (กระทรวงการคลัง) กล่าวว่า การวิจัยและนำวิธีการบริหารจัดการภาษีโดยใช้การวิเคราะห์กระแสเงินสดมาใช้ทีละน้อยนั้น กำลังกลายเป็นแนวโน้มที่หลีกเลี่ยงไม่ได้สำหรับหน่วยงานด้านภาษีสมัยใหม่หลายแห่งทั่วโลก

การนำระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์มาใช้ได้สร้างแหล่งข้อมูลขนาดใหญ่เกี่ยวกับธุรกรรมทางเศรษฐกิจทั่วทั้งระบบเศรษฐกิจ แหล่งข้อมูลนี้จะสมบูรณ์และเพียงพอสำหรับการบริหารจัดการหากผู้เสียภาษีปฏิบัติตามและดำเนินการตามกฎระเบียบอย่างถูกต้อง ในอนาคต หน่วยงานด้านภาษีจะใช้ข้อมูลใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เป็นพื้นฐานหลักในการเปรียบเทียบและตรวจสอบกับกระแสเงินสดอื่นๆ ของผู้เสียภาษี เพื่อกำหนดภาระภาษีที่แท้จริง วิเคราะห์ความเสี่ยง และดำเนินการตรวจสอบหากจำเป็น

ตัวแทนจาก VPBank, บริษัท Misa และบริษัท Sapo Technology ได้นำเสนอโซลูชันการชำระเงินแบบไร้เงินสดสำหรับครัวเรือนธุรกิจ และการประยุกต์ใช้ในทางปฏิบัติเพื่ออำนวยความสะดวกในการยื่นภาษีอย่างรวดเร็ว รวมถึงการประยุกต์ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์และการยื่นแบบดิจิทัลในการบริหารจัดการกระแสเงินสด

ที่มา: https://hanoimoi.vn/siet-quan-ly-dong-tien-ngan-cac-ke-ho-tron-thue-750853.html