เรียนรู้เกี่ยวกับนโยบายภาษีอย่างละเอียดเมื่อทำธุรกิจอีคอมเมิร์ซ

นางสาวเหงียน ทิ กุก ประธานสมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนาม กล่าวว่า ธุรกิจอีคอมเมิร์ซจำเป็นต้องทำความเข้าใจนโยบายภาษีเพื่อให้มั่นใจว่าจะไม่ละเมิดกฎหมายภาษี

นางสาวเหงียน ถิ กุก ประธานสมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนาม

รัฐบาลและ นายกรัฐมนตรี มีมติ คำสั่ง การตัดสินใจ และโทรเลขมากมายเพื่อปราบปรามการฉ้อโกงภาษีในกิจกรรมอีคอมเมิร์ซ จริงหรือไม่ที่การหลีกเลี่ยงภาษีในกิจกรรมอีคอมเมิร์ซเกิดขึ้นบ่อยมาก

การป้องกันการสูญเสียภาษีโดยทั่วไปและการสูญเสียภาษีจากกิจกรรมอีคอมเมิร์ซโดยเฉพาะ ถือเป็นภารกิจสำคัญประการหนึ่งของหน่วยงานภาษี ซึ่งมุ่งหวังที่จะให้เกิดสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่มีสุขภาพดีและเท่าเทียมกัน

รัฐบาลและนายกรัฐมนตรีให้ความสำคัญเป็นพิเศษกับการพัฒนาเศรษฐกิจดิจิทัล รวมถึงกิจกรรมอีคอมเมิร์ซ เพื่อให้เศรษฐกิจดิจิทัลและอีคอมเมิร์ซพัฒนาได้ จำเป็นต้องเสริมสร้างการบริหารจัดการของรัฐ รวมถึงการบริหารจัดการด้านภาษี ดังนั้น มติ 93/NQ-CP ลงวันที่ 18 มิถุนายน 2567 ของรัฐบาลเกี่ยวกับภารกิจสำคัญและแนวทางแก้ไขเพื่อส่งเสริมการเติบโต ควบคุมเงินเฟ้อ และรักษาเสถียรภาพของเศรษฐกิจมหภาค จึงกำหนดให้ กระทรวงการคลัง เป็นประธานและประสานงานกับกระทรวง หน่วยงาน และท้องถิ่น เพื่อมุ่งเน้นที่การต่อสู้กับการสูญเสียภาษี โดยเฉพาะจากอีคอมเมิร์ซ

ต้องกล่าวด้วยว่าอีคอมเมิร์ซเป็นแนวคิดที่กว้างมาก เข้าใจได้ว่าอีคอมเมิร์ซเป็นรูปแบบหนึ่งของธุรกิจออนไลน์ที่ใช้แพลตฟอร์มเทคโนโลยีสารสนเทศพร้อมการสนับสนุนจากอินเทอร์เน็ตเพื่อทำธุรกรรมออนไลน์ แลกเปลี่ยน และชำระเงิน ไม่ใช่แค่การซื้อและขายสินค้าบนโซเชียลเน็ตเวิร์กหรือบนพื้นที่ซื้อขายอีคอมเมิร์ซเท่านั้น

ตามพระราชกฤษฎีกา 85/2021/ND-CP นอกเหนือจากการซื้อและขายและแลกเปลี่ยนสินค้าแล้ว อีคอมเมิร์ซยังรวมถึงบริการทางการเงิน การธนาคาร เครดิต การโฆษณา การจัดจำหน่าย การเผยแพร่ผลิตภัณฑ์ดิจิทัล บริการวิทยุและโทรทัศน์ เป็นต้น ดังนั้น โดยทั่วไปแล้ว “การสูญเสียภาษีในกิจกรรมอีคอมเมิร์ซยังคงเกิดขึ้นบ่อย” จึงไม่แม่นยำทั้งหมด

เมื่อไม่นานมานี้ มีข้อมูลมากมายบนโซเชียลเน็ตเวิร์กและสื่อมวลชนเกี่ยวกับยอดขายเซสชั่นไลฟ์สตรีมที่สูงถึงหลักหมื่นหรือแม้แต่หลักแสนล้านดอง คุณตั้งคำถามถึงการฉ้อโกงภาษีในการขายเซสชั่นไลฟ์สตรีมที่สูงถึงหลักแสนล้านดองหรือไม่

เพื่อตอบคำถามว่าการไลฟ์สตรีมบุคคลที่มีรายได้ "มหาศาล" ถือเป็นการฉ้อโกงหรือไม่ เราก็ต้องรู้ว่านี่คือรายได้ที่แท้จริง การสั่งซื้อที่ปิดไปแล้ว การขายสินค้าและการรับเงิน หรือเป็นเพียงกลอุบายในการโปรโมตตัวเองของสตรีมเมอร์ (ไลฟ์สตรีมเมอร์) และเจ้าของแบรนด์เท่านั้น

แม้ว่ารายได้จะเป็นเพียง 40-50% ของค่าโฆษณา แต่ก็ยังถือว่าสูงมากและการหลีกเลี่ยงภาษีและการฉ้อโกงภาษีนั้นทำได้ยากมาก เนื่องจากเจ้าของแบรนด์เป็นองค์กรที่ต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษีทั้งหมดเมื่อขายสินค้า และสตรีมเมอร์เป็นผู้โฆษณาที่จ้างมาซึ่งได้รับเงินจากองค์กร เมื่อชำระเงิน องค์กรได้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 10% และจ่ายให้กับงบประมาณแผ่นดิน เมื่อสิ้นปี สตรีมเมอร์ต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระภาษี หากจำนวนเงินที่หักชั่วคราวไม่เพียงพอ พวกเขาจะต้องจ่ายเงินเพิ่ม หากจ่ายมากขึ้น พวกเขาจะได้รับเงินคืน โดยทั่วไปแล้ว เมื่อทำกิจกรรมอีคอมเมิร์ซที่มีรายได้สูง การหลีกเลี่ยงภาษีเป็นเรื่องยากมาก

มีการละเว้นการเก็บภาษีจากสตรีมเมอร์บ้างไหมคะ?

กระทรวงการคลังมีโครงการบริหารจัดการภาษีสำหรับกิจกรรมอีคอมเมิร์ซ โดยล่าสุด นายกรัฐมนตรีได้ออกประกาศ 56/CD-TTg ซึ่งกำหนดให้หน่วยงานกำกับดูแลของ รัฐ ต้องเข้มงวดในการตรวจสอบและสอบสวนกิจกรรมการขายแบบไลฟ์สตรีม หากตรวจพบองค์กรและบุคคลที่ขายสินค้า รับคอมมิชชั่นจากการโฆษณา และขายสินค้าที่มีสัญญาณบ่งชี้ว่าฝ่าฝืนกฎหมาย จะส่งตัวให้หน่วยงานที่เกี่ยวข้องดำเนินการต่อไป

“ส่งต่อให้หน่วยงานที่มีอำนาจดำเนินการ” อาจเข้าใจได้ว่าเป็นหน่วยงานตำรวจที่สามารถพิจารณาสืบสวนและดำเนินคดีคดีหลีกเลี่ยงภาษีได้

ในฐานะประธานสมาคมที่ปรึกษาด้านภาษีของเวียดนาม ฉันขอแนะนำให้บุคคลที่เข้าร่วมกิจกรรมอีคอมเมิร์ซไม่หลบเลี่ยงภาษี เนื่องจากหน่วยงานภาษีท้องถิ่นมีความเข้มงวดมากในการจัดการภาษีสำหรับกิจกรรมนี้ ตัวอย่างเช่น ในช่วง 6 เดือนแรกของปีนี้ กรมสรรพากรของนครโฮจิมินห์ได้ตรวจสอบบริษัท ครัวเรือน และบุคคลที่ทำธุรกิจอีคอมเมิร์ซ 7,135 แห่ง จัดเก็บภาษีได้กว่า 1,298 พันล้านดอง และจัดเก็บและลงโทษ 1,320 กรณี คิดเป็นเงินกว่า 72 พันล้านดอง

กรมสรรพากรฮานอยได้ระบุและรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมอีคอมเมิร์ซของบริษัท 418 แห่งที่เป็นเจ้าของแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ เว็บไซต์ขายของออนไลน์ นิติบุคคล 670 แห่งที่ซื้อขายผลิตภัณฑ์ดิจิทัลและเนื้อหา บริษัท 54 แห่งที่ให้บริการที่พัก และบุคคลที่ขายของออนไลน์ด้วยรายได้จำนวนมาก

ในทำนองเดียวกัน กรมสรรพากรของกวางงาย ดานัง คานห์ฮวา เหงะอัน... ก็มุ่งมั่นอย่างยิ่งในการต่อสู้กับการสูญเสียภาษีจากกิจกรรมอีคอมเมิร์ซ

บุคคลจำนวนมากที่ทำธุรกิจอีคอมเมิร์ซกำลังคิดที่จะ "เลิกประกอบอาชีพนี้" เนื่องจากหน่วยงานด้านภาษีมุ่งมั่นที่จะต่อสู้กับการสูญเสียภาษีจากการขายออนไลน์ คุณคิดอย่างไรเกี่ยวกับเรื่องนี้?

จะต้องยืนยันว่านโยบายภาษีมีผลใช้กับกิจกรรมการผลิตและการดำเนินธุรกิจทั้งหมด ทุกคนที่ทำธุรกิจต้องประกาศและชำระภาษี ไม่ว่าจะเป็นธุรกิจแบบดั้งเดิมหรืออีคอมเมิร์ซก็ตาม ทำไมธุรกิจแบบดั้งเดิมจึงต้องชำระภาษี แต่การขายออนไลน์กลับจ่ายภาษีให้กับธุรกิจแบบดั้งเดิมเท่าๆ กัน และพิจารณา "เลิกประกอบอาชีพนี้" ฉันคิดว่าปรากฏการณ์นี้ (ถ้ามี) เป็นเพราะผู้ขายออนไลน์ไม่ได้เรียนรู้เกี่ยวกับนโยบายภาษี ดังนั้นพวกเขาอาจต้องชำระภาษีมากกว่าธุรกิจแบบดั้งเดิม

ผู้ขายออนไลน์และผู้ไลฟ์สตรีมส่วนใหญ่ทำแบบตามใจชอบ ทำเป็นพาร์ทไทม์ ทำโอที หรือทำในเวลาว่าง และไม่จดทะเบียนภาษีหรือจดทะเบียนธุรกิจ ตามกฎหมาย ในกรณีนี้ พวกเขาต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามตารางภาษีก้าวหน้าตั้งแต่ 5% ถึง 35% ขึ้นอยู่กับรายได้ในปีนั้น เมื่อกรมสรรพากรตรวจสอบ พวกเขาต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เรียกเก็บภาษีย้อนหลัง และค่าธรรมเนียมการชำระล่าช้าจากปีก่อนๆ ดังนั้นพวกเขาจึงรู้สึกว่าต้องเสียภาษีมากเกินไป

คำแนะนำของฉันคือ หากคุณเข้าร่วมในการขายออนไลน์และการถ่ายทอดสดขนาดใหญ่ บุคคลควรลงทะเบียนธุรกิจและชำระภาษีตามวิธีการยื่นแบบแสดงรายการ โดยปฏิบัติตามกฎระเบียบเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ เอกสาร และการบัญชีอย่างครบถ้วน ภาระภาษีที่ต้องชำระคำนวณจากอัตรารายได้รวมเพียง 1.5% ซึ่งรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม 1% และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 0.5% สำหรับกิจกรรมการจัดจำหน่ายและจัดหาสินค้า อัตราภาษี 5% ใช้กับกิจกรรมการให้บริการอื่นๆ

ดังนั้น จำนวนภาษีที่ต้องจ่ายสำหรับครัวเรือนและบุคคลธรรมดาที่จดทะเบียนแล้วจึงต่ำกว่าครัวเรือนที่ไม่ได้จดทะเบียนมาก หากครัวเรือนหรือบุคคลธรรมดาทำธุรกิจอย่างมืออาชีพ แนะนำให้จัดตั้งธุรกิจ เนื่องจากธุรกิจนั้นต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราทั่วไป 20% คำนวณจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี และหักค่าใช้จ่ายทุกประเภท รวมทั้งสินทรัพย์ถาวร อุปกรณ์ และเครื่องจักรที่ใช้ในการดำเนินธุรกิจ

หากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กหรือผู้ขายออนไลน์ที่ไม่เป็นมืออาชีพ คุณควรลงทะเบียนธุรกิจของคุณและชำระภาษีตามอัตราที่กำหนดโดยหน่วยงานภาษี หากมีรายได้น้อยกว่า 100 ล้านดองต่อปี คุณจะได้รับการยกเว้นภาษีทั้งหมด หากผู้ถ่ายทอดสดลงทะเบียนธุรกิจเป็นครัวเรือนธุรกิจส่วนบุคคล พวกเขาจะต้องเสียภาษีในฐานะครัวเรือนธุรกิจในอัตราภาษี 7% ของจำนวนเงินที่ได้รับจากแบรนด์ ซึ่งรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2% แทนที่จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตั้งแต่ 5% ถึง 35%

ที่มา: https://baodautu.vn/tim-hieu-ky-chinh-sach-thue-khi-kinh-doanh-thuong-mai-dien-tu-d221748.html