Modern vergi yönetimi yöntemlerini mükemmelleştirmek

Geçiş sürecinin sorunsuz ilerlemesini, doğru ve yeterli miktarda vergi toplanmasını sağlayın. Aynı zamanda, işletmelerin idari yüklerini aniden artırmadan yeni yönteme uyum sağlamalarını desteklemek için teknik ve profesyonel önlemler alın.

Bu amaçla, Vergi sektörü birçok özel görev üstlenmektedir. Bu doğrultuda, sektör, beyan yöntemine göre işletmeler için bir vergi yönetim süreci geliştirecektir: Önerilen yönetim modeline dayanarak, beyan yöntemine geçildikten sonra işletmeler için vergi dairesi bünyesinde uygulanacak bir iş sürecinin incelenmesi ve geliştirilmesi gerekmektedir.

Bu süreç, vergi kayıtlarından, işletmelerden periyodik vergi beyannamelerinin alınmasına, vergi muhasebesinin izlenmesine, vergi beyannamelerinin kontrol edilmesine, borç yönetimine ve varsa tahsilatına kadar her şeyi kapsar.

Sürecin oluşturulmasındaki ilke, işletme hanelerinin özelliklerini (büyük miktar, küçük gelir) dikkate alarak, Vergi sektörü sürecinin genel yeniden tasarımıyla tutarlılığı sağlamaktır.

Yeni işletme hanehalkı yönetim sürecinin normal işletme yönetim sürecinden daha basit olması beklenmektedir: örneğin, vergi beyannamesi onay aşamasının kısaltılması (risk yönetimi uygulanması nedeniyle), destek adımlarının yönetime entegre edilmesi ve tamamen elektronik kayıtlara dayalı yönetim uygulanması.

Süreçte ayrıca her departmanın sorumlulukları da açıkça tanımlanıyor: İşletme hane halkı destek ekibi, İşletme Hane Halkları ve Diğer Gelirler için Kişisel Vergi Dairesi öncelikli olarak sorumlu olup, bilgi teknolojileri departmanıyla koordinasyon sağlıyor, operasyonlar - bütçeleme - hukuk, yönetim - sentez, denetim...

Ayrıca, Vergi Dairesi, e-ticaret platformlarında e-ticaret yapan hane halkı grupları ve bireyler için ayrı vergi yönetimi çözümleri araştırmaktadır. Çok sayıda işlem gerçekleştirilir, her siparişin değeri genellikle düşük olsa da iade, iptal ve değişim oranları yüksektir. E-ticarette faturalandırma süreci, satış anında manuel olarak gerçekleştirilemez ve sistemdeki sipariş durumuna bağlı olmalıdır. Aynı zamanda, gerçek geliri doğru bir şekilde yansıtmak için düzeltme veya değiştirme faturaları düzenli olarak oluşturulur.

Aynı yönetim yönteminin geleneksel hanelere uygulanması, hem mükellefler hem de vergi daireleri için aşırı yüke, hataların artmasına ve yönetim verimliliğinin düşmesine yol açacaktır. Bu nedenle, e-ticaret grupları için ayrı bir vergi yönetim çözümü geliştirilmesi gerekmektedir. Bu çözüm, sipariş verilerinin doğrudan platformdan toplanması, aracı kurumlar ve bankalardan ödeme verilerinin kontrol edilmesi ve sistemin mükelleflerin onaylaması için önerilen beyanı otomatik olarak oluşturabilmesi için elektronik fatura verilerinin kontrol edilmesi adımlarını içermektedir.

Ayrıca, vergi tabanının genişletilmesi ve doğan vergi yükümlülüklerinin doğru ve eksiksiz tahsil edilmesi çözümü de ihtiyatlı bir şekilde uygulanmakta ancak gelir kaybını önleyici tedbirler hızla devreye alınarak beyan yöntemine geçildiğinde işletmelerin tüm gelirlerinin sıkı bir şekilde yönetilmesi sağlanmaktadır.

İşletmelerin satış faturalarının denetiminin ve gözetiminin güçlendirilmesi; işletme hanelerinin beyan edilen gelirlerinin, işletme hanelerinin satın aldıkları elektronik faturalardaki verilerle karşılaştırılması, eksik beyan durumlarını tespit etmek için kilit işletme haneleriyle nakit akışının incelenmesi; işletme hanelerinin tam fatura düzenlemesini teşvik etmek için tüketicileri fatura almaya teşvik eden programlar (örneğin cazip ödüller içeren "şanslı faturalar") başlatılması dahil olmak üzere yönetim çözümlerinin araştırılması ve uygulanması.

Ayrıca, kayıp haneleri kontrol etmek ve önlemek için yerel yetkililerle işbirliği yapın: Hiçbir hanenin kayıt veya vergi beyannamesi olmadan iş yapmasına izin vermeyin.

2025 yılında, pazarları, alışveriş merkezlerini, çevrimiçi işletmeleri gözden geçirmeye devam etmek ve bunları ek yönetim altına almak (yönetilen işletme sayısını 2024'e kıyasla en az %10 artırmaya çalışmak). Bu görevler, Vergi Dairesi Başkanlığı'nın 28 Şubat 2025 tarihli ve 420/QD-TCT sayılı Kararı ile yayımlanan "İşletmeler için Vergi Yönetiminin Kalitesini Artırmaya Yönelik Yenilikler" Projesi kapsamında uygulanmış ve 2025'in ilk 6 ayında işletme hanelerinin yönetiminin güçlendirilmesi ve işletme haneleri ile bireylerden elde edilen devlet bütçe gelirlerinin artırılmasında olumlu sonuçlar vermiştir. Özellikle, kasalardan üretilen elektronik faturalar projesinin etkili bir şekilde uygulanmasıyla koordinasyon halinde: İl/şehir Halk Komitesi'ne, işletme hanelerinin bilgisayar ve fatura yazıcıları satın almaları için ilk finansmanı desteklemesi konusunda tavsiyede bulunmak; fatura alan müşterilere verilen ödülleri çeşitlendirmek (mevcut "Şanslı Fatura" programına kıyasla ödül sayısını ve değerini artırmak).

Amaç, ticari hanelerin vergi mevzuatına uyumunda net bir değişiklik yaratmaktır: tüm satış ve hizmet işlemleri faturalı hale gelir, artık defterlerin dışında "gizli gelir" kalmaz. O zaman, ticari hanelerin vergi beyanları gerçeği yansıtacak ve doğru ve eksiksiz tahsilat sağlanacaktır.

Ayrıca, sektör formları aktif olarak gözden geçirmekte ve tamamlamakta ve mesleki eğitim belgeleri geliştirmektedir: Yeni yöntemin uygulanmasını desteklemek için bir dizi form ve belgenin geliştirilmesi veya değiştirilmesi gerekmektedir. Özellikle: İşletme hanelerinin beyan etmesi gereken formlar, beyannameler ve çizelgeler (belirtildiği gibi, 01/CNKD formunu elektronikleştirme yönünde değiştirin); vergi muafiyeti ve indirimi beyanname formları (yeni dönüştürülen haneler veya zor bölgelerdeki haneler için bir vergi muafiyeti ve indirimi politikası varsa vb.); İşletme haneleri için basit muhasebe rejimine rehberlik eden belgeler: İşletme hanelerinin, revize edilmiş muhasebe genelgesine uygun olarak vergi beyannamesi vermek üzere temel gelir ve giderlerini kaydetmeleri için bir el kitabının geliştirilmesi; Vergi yetkilileri için işletme hanelerinin beyan etmesini yönetme konusunda mesleki eğitim belgeleri: Süreçlerin, mesleki durumların, işletme hanesi gelirini kontrol etme ve karşılaştırma talimatlarının bir koleksiyonu.

İşletme hanelerini inceleyin ve sınıflandırın, işletme hanelerini dönüşüme teşvik edin: Vergi makamlarının, uygun dönüşümü planlamak için halihazırda toplu vergi ödeyen tüm işletme hanelerini değerlendirmesi ve sınıflandırması gerekir.

Vergi yönetimi verilerine dayanarak işletme hanehalkı büyüklüğüne göre sınıflandırma yapılmasının yanı sıra, yıllık geliri 1 milyar VND'nin üzerinde olan sözleşmeli işletme hanehalklarının (on binlerce hanehalkı olduğu tahmin edilmektedir) bir listesi de oluşturularak gönüllü dönüşümün harekete geçirilmesi ve teşvik edilmesi amaçlanmaktadır.

Vergi Dairesi Başkanlığı, beyanname verme yöntemine geçiş şartlarını sağlayan ve işletme statüsüne geçen işletmeleri incelemiştir. 2025 yılının ilk 6 ayında 13.699 işletme beyanname verme statüsüne geçmiş, 1.474 işletme ise işletme statüsüne geçmiştir. Temmuz ayında ise 384 işletme işletme statüsüne geçmiştir.

Yıllık geliri 100 milyonun altında olan ve vergiye tabi olmayan çok küçük ölçekli haneler için bile basit yönetim sürdürülmekte ve bu da onların daha fazla gelişmeleri için koşullar yaratmaktadır. Bu sınıflandırma, vergi makamlarının uygun bir dönüşüm yol haritası oluşturmasına yardımcı olur: Öncelikli olarak büyük haneleri dönüşüme ayırın, küçük haneler bunu adım adım gerçekleştirebilir. Dönüşüm sürecinde, dönüşüme tabi hanelere azami destek sağlamaya odaklanın: İşletme hanelerine vergi beyannameleri hazırlama, yazılım, fatura vb. kullanma konularında rehberlik etmek için temel alanlarda doğrudan destek sağlayacak bir Çalışma Grubu oluşturun.

Vergi Dairesi'ne göre, yukarıdaki tüm çözümlerin nihai hedefi şu: 1 Ocak 2026'ya kadar toptan vergilendirme mekanizması sona erecek, vergilendirilebilir geliri olan tüm işletmeler, elde ettikleri gerçek gelire göre vergi beyannamesi verecek ve ödeyecek. Vergi dairesi, toptan vergilendirme yönteminde olduğu gibi vergiyi baştan belirlemek yerine, yönlendirme, denetleme ve daha sonra kontrol etme rolünü üstleniyor. Bu, uluslararası trendlere ve dijital ekonomi trendine, dijital dönüşüm ortamına uygun, modern ve şeffaf bir vergi yönetim yöntemidir.

Tra Nehri

Kaynak: https://nhandan.vn/hoan-thien-phuong-phap-quan-ly-thue-hien-dai-post916339.html