Çevrimiçi işletmeler ve vergi yükümlülükleri

E-ticaret hızla büyüyor ve milyonlarca insan için çevrimiçi satış bir geçim kaynağı haline geliyor. Ancak bu hızlı büyüme, endişe verici bir gerçeği de beraberinde getiriyor: vergi yükümlülükleri konusunda erteleme, kaçınma veya ihmal. "Eğlence için satış yapma" yanılgısından, geliri gizlemenin karmaşık yöntemlerine kadar birçok kişi kendilerini yasal sorunlara sokuyor.

Vergi yükümlülüklerinin yerine getirilmesindeki eksiklik

Son yıllarda, Facebook, TikTok, Shopee, Lazada gibi sosyal medya platformları ve e-ticaret pazaryerleri aracılığıyla yapılan çevrimiçi ticaret, iş yapmanın alışılmış bir yolu haline geldi. İnternete bağlı bir akıllı telefonla herkes bir mağaza açabilir, canlı yayın yapabilir ve ayda on milyonlarca, hatta yüz milyonlarca VND kazanabilir. 2025 yılı istatistikleri, ülke genelindeki önde gelen e-ticaret platformlarındaki toplam satışların yaklaşık 340 trilyon VND'ye ulaştığını gösteriyor.

4. Şubedeki vergi yetkilileri, çevrimiçi işletmelerin vergi yükümlülüklerini yerine getirmeleri konusunda bilgi dağıtıyor.

Tuyen Quang'da, bu iş modelinin kolaylığı ve rahatlığı nedeniyle çevrimiçi satıcıların sayısı artmaktadır. İstatistiklere göre, Aralık 2025 itibarıyla il genelinde e-ticaretle uğraşan birey ve hane sayısı toplamda 1.272'dir. Çevrimiçi satış artık sadece ek gelir elde etmek için yapılan bir "yan iş" olmaktan çıkmış, küçük işletmelere benzeyen ve onların ölçeğinde faaliyet gösteren birincil gelir kaynağı haline gelmiştir.

Ancak bu yükseliş, vergi kanunlarına uyum konusunda endişe verici bir gerçekle birlikte geliyor. Tuyen Quang Eyaleti Kişisel, Hane Halkı ve Diğer Vergiler Dairesi Başkanı Bay Nguyen Xuan Huy, birçok işletme sahibinin hâlâ kendiliğinden kurulan çevrimiçi işletmelerin vergi ödemesine gerek olmadığı yönünde zararlı bir yanılgıya sahip olduğunu belirtti. Gerçekte, birçok genç girişimci başlangıçta "eğlence için küçük miktarlarda satmak" düşüncesiyle yerel özel ürünler (çay, bal ve OCOP tarım ürünleri gibi) satarak işe başlıyor. Ancak canlı yayınları binlerce izleyiciyi çektiğinde, aylık 40-50 milyon VND gelir elde ettiklerinde, reklam yayınlamak, siparişleri işlemek ve malları paketlemek için ek personel işe almak zorunda kaldıklarında, ölçekleri genişliyor; yine de "işletmelerini kaydetmemek, vergi beyan etmemek" zihniyetini koruyorlar. Birçok satıcı "kişisel kimlik kodu" veya "KDV iadesi" gibi temel kavramlardan tamamen habersiz ve vergileri otomatik olarak "büyük işletmelerin meselesi" olarak görüyor.

Hukuki anlayış eksikliğinden kaynaklanan kasıtsız ihlaller bir yana, çok büyük gelirleri olan birçok kişinin kanunu kasten çiğnemesi daha da kınanacak bir durumdur. Bu konuyu ele alan Tuyen Quang İl Emniyet Müdürlüğü Ekonomik Polis Departmanı Başkanı Yoldaş Vo Ba Chau, bu kişilerin vergi kaçırmak için öncelikle giderek daha karmaşık yöntemlerle gerçek gelirlerini gizlemeyi hedeflediklerini belirtti.

Özellikle, bu kişiler genellikle para almak için kiralama, borç alma veya birden fazla banka hesabından oluşan bir ağ kullanıyorlar; bu da yetkililerin fon akışını doğru bir şekilde takip etmesini zorlaştırıyor. Teslimat sürecinde, parayı çeşitli kapıda ödeme (COD) kargo hizmetleri aracılığıyla dağıtıyorlar, hatta herhangi bir izi silmek için büyük şirketlerin kapıda ödeme hizmetlerini tamamen durdurup, elle paketleme ve posta yoluyla gönderme işini üstleniyorlar. Kayıtlarında "çift muhasebe" sistemi tutuyorlar: gerçek geliri kaydeden bir iç hesap ve vergi makamlarından kaçınmak için daha düşük gelir beyan eden başka bir hesap. Daha da karmaşık bir şekilde, satıcılar müşterilere satın alma işlemini işlem detaylarına kesinlikle dahil etmemelerini, bunun yerine "kredi", "borç geri ödemesi" olarak "gizlemelerini" veya boş bırakmalarını söylüyorlar. Özellikle, bazıları işletme faaliyetlerini birden fazla akraba arasında bölme taktiğini kullanıyor. Örneğin, yıllık geliri 5 milyar VND olan bir işletme, kişisel gelir vergisinden kaçınmak için beş akraba arasında bölünebilir.

Öngörülemeyen hukuki sonuçlar

Birçok çevrimiçi işletme sahibi, sosyal medyanın canlı yayın videolarını kaldırarak, mesajları silerek veya hesap adlarını değiştirerek kanıtların kolayca silinebileceği sanal bir alan olduğuna hala yanlışlıkla inanıyor. Ancak, her elektronik işlemin açık bir "teknik iz" bıraktığını anlamıyorlar.

Gelir gizleme planlarını ortaya çıkarmak için vergi makamları son derece titiz veri madenciliği ve çapraz referanslama çözümleri uygulamaktadır. Vergi Genel Müdürlüğü'nün elektronik portalı aracılığıyla, e-ticaret platformları periyodik olarak her mağazadan ayrıntılı verileri merkezi bir veritabanına sağlamak zorundadır. Buradan, vergi makamları bu verileri doğrudan Vergi Yönetim Sistemi (TMS) ile çapraz referanslayarak eksik beyan vakalarını hızlı bir şekilde tespit etmektedir. Özellikle, vergi makamları ayrıca canlı yayın oturumları sırasında etkileşim ölçeği ve verilen doğrudan sipariş sayısı hakkında otomatik olarak veri taramak ve toplamak için Web Crawler teknolojisinin kullanımını da teşvik etmektedir.

E-ticaret vergilerinin yönetimine ilişkin yasal çerçeve giderek daha da mükemmelleşiyor. Özellikle, 68/2026/ND-CP sayılı Kararnameyi değiştiren ve tamamlayan 141/2026/ND-CP sayılı Kararname ile, bireysel işletmeler için vergilendirilebilir gelir eşiğinin (önceki 500 milyon VND yerine) güncel uygulamaları daha iyi yansıtacak şekilde yıllık 1 milyar VND'ye yükseltilmesi dikkat çekicidir. Vergi kaçırmaktan kasten kaçınanlar ağır cezalarla karşı karşıya kalacaklardır. En ciddi suçlar, en fazla 7 yıl hapis cezasıyla sonuçlanabilecek cezai kovuşturmaya yol açacaktır.

Minh Xuân semtindeki Goldfarm temiz meyve dükkanının sahibi Bayan Tô Thị Biên, personeliyle birlikte sosyal medya üzerinden online olarak ürün satışı yapıyor. Dükkan, tüm ticari vergi yükümlülüklerini yerine getiriyor.

Kapalı devre denetim ağı son derece etkili olduğunu kanıtladı. Mayıs 2026 itibarıyla, İl Vergi Dairesi, yönetmelikleri ihlal eden 8 bireysel işletme sahibini denetleyip kayıt altına aldı. Sonuç olarak, 424 milyon VND katma değer vergisi; 407 milyon VND kişisel gelir vergisi tahsil edildi ve toplam 282 milyon VND tutarında idari para cezası ve gecikme cezası uygulandı.

Sadece vergi tahsilatıyla sınırlı kalmayan ciddi suçlar da cezai olarak kovuşturulmuştur. Son zamanlarda, Tuyen Quang İl Emniyet Müdürlüğü Soruşturma Birimi, NXA'yı (1983 doğumlu, Thai Hoa beldesinde ikamet eden) "Vergi Kaçırma" suçundan dava açarak suçlu bulmuştur. Yapılan incelemeler, bu işletme sahibinin Ekim 2024 ile Ağustos 2025 tarihleri ​​arasında canlı yayın satışlarından yaklaşık 50,9 milyar VND gelir elde ettiğini ancak yalnızca 308 milyon VND beyan ettiğini ortaya koymuştur. 50 milyar VND'yi aşan geliri gizlemesi, şahsın yaklaşık 837 milyon VND vergi kaçırmasına yol açmıştır.

Sürdürülebilir işletme

Çevrimiçi ticaret, devlet tarafından teşvik edilen, vatandaşların meşru bir özgürlüğüdür. Ancak vergi ödemek sadece ulusal bütçeye karşı bir sorumluluk değil, aynı zamanda işletme sahiplerinin meşru haklarını koruma eylemidir. Uygun belgeler olmadan faaliyet göstermek, işletme sahiplerini meşru giderleri düşme hakkından mahrum bırakır ve e-ticaret platformları aracılığıyla satış yaparken yanlış kimlik bilgileri nedeniyle vergi iadesi alamama riskini beraberinde getirir.

Minh Xuan semtinde temiz meyve satan bir dükkanın sahibi olan Bayan Nong Kim Lien, pratik bir bakış açısıyla şunları paylaştı: “Daha önce vergi ödemenin kârımı azaltacağını düşünüyordum, bu yüzden rastgele satış yapıyordum. Ancak e-ticaret platformunun Hızlı İndirim programlarına ürünlerimi dahil etmek istediğimde, vergi kimlik numaraları ve faturalar konusunda katı şartlar olduğunu gördüm. İşletmemi proaktif olarak kaydettirip vergilerimi ödediğim için artık her gün canlı yayın yapmaktan tamamen eminim. Vergi ödemek, mağazamın güvenilirliğini artırmasına ve büyük ortaklarla kolayca iş birliği yapmasına yardımcı olan gerçek bir pasaport niteliğinde.”

Vergi tahsilatının "doğru şekilde, doğru kişiler için ve doğru gelir için" yönetilmesini sağlamak amacıyla, İl Vergi Dairesi, yerel yönetimlere bilgi yaymak, düzenlemeleri hızlı bir şekilde anlamak ve gönüllü olarak uymak için, belediye ve mahalle halk komiteleriyle yakın koordinasyon sağlayan bir mekanizma kurmuştur.

Tuyen Quang İl Vergi Dairesi Kişisel, Hane Halkı ve Diğer Vergiler Bölümü Başkanı Yoldaş Nguyen Xuan Huy şunları vurguladı: “Vergi politikası her zaman öz farkındalığı ve hoşgörüyü önceliklendirir. İşletme sahipleri daha önce vergi beyannamelerinde hata yaptıklarını fark ederlerse, derhal defterlerini gözden geçirmeli ve ek beyannameler vermelidirler. Yetkililer denetim yapmadan önce sonuçları gönüllü olarak düzeltmek, sorumluluğu azaltmak için dikkate alınması gereken önemli bir faktördür.”

Dijital platformlarda meşru servet yaratımı kaçınılmaz bir trenddir. Ancak bu "geçim kaynağı", ancak hukuka saygı temeli üzerine kurulduğunda gerçekten sürdürülebilir olur. Finansal şeffaflık ve gönüllü vergi ödemesi, işletme sahiplerinin kendilerini korumaları ve erişim alanlarını güvenle genişletmeleri için en iyi yollardır.

Metin ve fotoğraflar: Giang Lam

---

Vergi ödemek, kendi çıkarlarınızı korumaktır.

Yoldaş Phan Duc Hieu
Ulusal Meclis Ekonomi ve Maliye Komitesi Daimi Üyesi

Şu anda, vergi mükelleflerinin bir kesimi hak ve yükümlülüklerinin tam olarak farkında değil; bu da yanlış beyanlara, geç ödemelere veya vergi kanunlarına uymamaya yol açıyor. Özellikle bireysel işletme sektöründe vergi beyanı ve ödeme oranı sınırlı kalırken, e-ticaret ve dijital platform işletmeleri yönetime yeni talepler getiriyor. Vergi politikası uygulamasının etkinliğini artırmak için, devlet kurumlarının vatandaşlara ve işletmelere düzenlemelere uymaları için destek, rehberlik ve kolaylaştırma sağlamaları; aynı zamanda kanuna iyi uyan kuruluşları ve bireyleri teşvik etmek ve ödüllendirmek için mekanizmalar oluşturmaları gerekiyor. Daha da önemlisi, vergi ödemesinin sadece zorunlu bir yükümlülük değil, devlet yönetim sisteminin adaletine ve şeffaflığına duyulan güvene dayalı gönüllü bir eylem haline gelmesi için, iş dünyasında ve halk arasında bir uyum kültürü oluşturulmalıdır.

---

Hukukun üstünlüğünün korunması, dijital ekonominin sürdürülebilir gelişimi için elzemdir.

Yoldaş Nguyen Ba Tuan
Bang Hanh Komünü Halk Komitesi Başkanı

Son yıllarda, Bang Hanh beldesindeki birçok hane, OCOP ürünlerini, kendine özgü tarım ürünlerini ve ipek dokuma ve geleneksel müzik aleti yapımı gibi geleneksel el sanatları ürünlerini tanıtmak için Facebook, Zalo ve TikTok gibi sosyal medya platformlarını aktif olarak kullanmıştır. Bu, coğrafi mesafeleri kapatmaya, tüketici pazarlarını genişletmeye ve yerel halkın gelirini artırmaya yardımcı olmuştur.

Ancak, çevrimiçi pazarın canlılığı vergi yönetimi için de zorluklar yaratmaktadır. "Kamuoyunu bilinçlendirmeye odaklanın, uyumluluğa öncelik verin" sloganıyla Bang Hanh beldesi yönetimi, yasal rehberlik, kamuoyu bilinçlendirme kampanyaları ve vergi politikalarının yaygınlaştırılması için Vergi ve Polis kurumlarıyla iş birliğine devam etmektedir. Bu, insanların vergi beyan etmenin ve ödemenin hem topluma hem de yerel kalkınmaya yönelik bir yükümlülük ve sorumluluk olduğunu anlamalarına yardımcı olur.

---

Ek bilgileri gönüllü olarak beyan edin ve tüm vergileri ödeyin.

Avukat Vu Trung Kien
Vu Kien Hukuk Bürosu Direktörü

Vergi hukukunda, ihlalin niteliğini zamanlama belirler. Yetkililer denetim ilan etmeden önce proaktif olarak gözden geçirme, gönüllü olarak beyan etme ve tüm ödenmemiş vergileri ödeme, önemli bir hafifletici unsurdur. Bu eylem, satıcının yalnızca bilgi eksikliği nedeniyle yasayı ihlal ettiğini gösterir ve cezai kovuşturmadan kaçınmasına ve idari cezaları en aza indirmesine yardımcı olur. Tersine, müfettişlerin "kapınıza gelmesini" ve uzmanlıklarını kullanarak elektronik verileri ele geçirmelerini beklemek, hatayı düzeltme fırsatını tamamen ortadan kaldırır. Ertelemenin idari bir ihlali cezai bir mahkumiyete dönüştürmesine izin vermeyin. Proaktif uyumluluk, şeffaf nakit akışı ve tam vergi ödemesi, işletmenizi korumak için en ucuz risk sigortası maliyetleridir.

---

Vergilerinizi zamanında ve eksiksiz ödeyin.

Bayan Nguyen Anh Sao
Grup 16 Minh Khai, Ha Giang 2 Bölgesi

İşletme sahipleri olarak hepimiz, vergi ödemenin ulusal bütçeye katkıda bulunma görevi olduğunu ve devletin güvenli bir iş altyapısı sağlamasıyla desteklenen istikrarlı, şeffaf ve adil bir ortamda iş yapmanın faydalarından yararlanma hakkına sahip olduğumuzu anlıyoruz. Bu nedenle, hepimiz vergilerimizi proaktif olarak beyan ediyor, muhasebe kayıtlarımızı inceliyor ve gecikmelerden veya vergi borçlarından kaçınıyoruz.

Ancak, vergi mükellefleriyle ilgili mevcut düzenlemeler ve dijital dönüşümün teşvik edilmesiyle birlikte, elektronik vergi beyanı ve ödemesi için gerekli bilgi ve becerilerden bazen yoksun kalıyoruz. Vergi makamlarının bu konuya dikkat etmesini ve elektronik vergi ödemesi konusunda daha basit ve hızlı bir şekilde rehberlik sağlamasını umuyoruz. Aynı zamanda, küçük işletmeleri desteklemek ve mali yüklerini hafifletmek için zor durumlarda zamanında vergi indirimleri de dahil olmak üzere esnek politikalara ihtiyaç duyulmaktadır.

Kaynak: https://baotuyenquang.com.vn/kinh-te/thuong-mai-dich-vu/202606/kinh-doanh-online-va-nghia-vu-thue-a571baa/