Canlı yayınlar aracılığıyla mal satan kuruluş ve kişiler, mal ve hizmet sağlarken vergi kaydı yaptırmak, beyan, ödeme, sorumluluk ilkelerine göre vergi beyanında bulunmak ve tam fatura düzenlemek zorundadır.
Canlı yayın, ürün reklamcılığı ve satışının bir biçimidir. Son zamanlarda canlı yayın, kuruluşlar, işletmeler ve bireyler tarafından işlerini desteklemek için yaygın olarak kullanılmaktadır.
Bu formun öne çıkan özellikleri ses, görüntü, internet üzerinden reklam amaçlı satıcı ve alıcı arasında doğrudan iletişim kurulması, izleyici ve alıcı nezdinde etkinin artırılmasıdır.
Son dönemde sosyal medya ve basında yer alan haberlerin, çevrimiçi kullanıcıların canlı yayın oturumlarına verdikleri yanıt (yorum) ve sipariş sayılarına ilişkin ön istatistik niteliğinde olduğu anlaşılmakta olup, söz konusu veriler mevzuat hükümlerine göre gerçek satış geliri olarak tespit edilmemiştir.
Ayrıca, canlı yayın oturumlarının gerçek geliri şu gibi bir dizi faktörden de etkilenir: canlı yayın etkinlikleri, reklam amaçlı yanıtlar oluşturmak için araçlar ve uygulamalar kullanabilir ve bu da izleyiciler ve alıcılar üzerindeki etkiyi artırabilir; gelir ayrıca satış sonrası müşteri iptallerinden de etkilenir.
Mevcut vergi mevzuatına göre canlı yayın oturumunda ilgili taraflarca vergilerin beyanı ve ödenmesi şu şekildedir:
Canlı yayın oturumları aracılığıyla mal satan kuruluş ve kişiler: Vergi kaydı yaptırmak, kendi beyanı, kendi ödemesi, kendi sorumluluğu ilkelerine göre vergi beyanında bulunmak ve ödemek, mal ve hizmet sağlarken tam fatura düzenlemek.
Diğer bireyler (blog yazarları, tiktok kullanıcıları, sosyal medya fenomenleri vb.) canlı yayın satışlarından komisyon alırlar. Bu bireyler maaş ve ücretlerden elde ettikleri gelirler için kişisel gelir vergisi kanununa tabi olacak ve 07 kademeli (yüzde 5, yüzde 10, yüzde 15, yüzde 20, yüzde 25, yüzde 30 ve yüzde 35) kademeli vergi tarifesine göre vergi ödeyeceklerdir. Bu komisyonun bir ticari haneye ödenmesi durumunda, söz konusu ticari hanenin uygun sektörde faaliyet göstermek üzere kayıt yaptırması, ticari hane vergisi için kayıt yaptırması ve vergi dairesi tarafından istikrarlı sözleşmeli hane şeklinde yönetilmesi veya beyan eden bir hane olması durumunda, ticari faaliyetlerden elde edilen gelir olarak kabul edilecektir; bu durumda ticari hane beyan eder ve yüzde 7 oranında vergi öder (% 5 KDV ve yüzde 2 kişisel gelir vergisi).
Kişilerin maaş ve ücretlerinden gelir vergisi matrahına tabi komisyon aldıkları hallerde, komisyon ödeyen kurum ve kuruluşlar, maaş ve ücretlerinden gelir vergisini mevzuata uygun olarak beyan etmek ve kesmekle yükümlüdürler.
Canlı yayın satışlarından vergi toplamak hala zor
Sosyal medya platformlarında ürün satışı amacıyla inceleme, reklam ve geniş çaplı canlı yayın oturumları düzenleyerek gelir elde eden KOL'lerin (Bilgi Sahibi Kişiler), KOC'lerin (Key Account Operators), Youtuber'ların, TikTok'çuların ve ünlülerin vergi yönetimi hala zorluklarla karşı karşıya.
Facebook, TikTok vb. sosyal medya platformlarında canlı yayın satışları yeni bir iş trendi haline geliyor. Ancak teknolojinin de desteğiyle birçok canlı yayın oturumu kendiliğinden gerçekleşiyor ve kısa sürede sona eriyor. Yayın bittiğinde, canlı yayıncı bağlantıyı siliyor. Bu durum, yönetim ajanslarının canlı yayın biriminin bilgilerini ve canlı yayın oturumu aracılığıyla işlem gören ürünlerin değerini belirlemesini zorlaştırıyor.
E-ticaret faaliyetinde bulunan ve kapıda ödeme hizmeti sunmak üzere birimler kiralayan mükellefler için, vergi dairesi bu dağıtım birimlerinden e-ticaret faaliyetinde bulunan mükelleflerin bir listesini (işletme adı, kişi adı; vergi kodu; tahsilat tutarı, kapıda ödeme tahsilatı için dağıtım birimleri kiralama sözleşmesi vb.) sağlamalarını talep etmektedir. Ancak dağıtım birimleri bu bilgileri vermemiş veya vermiş ancak eksik bilgi vermiştir. Bu nedenle, vergi dairesinin e-ticaret vergisini mevcut düzenlemelere göre yönetmek için genel olarak e-ticaret faaliyetinde bulunan kuruluş ve kişilerin veya özellikle canlı yayın yoluyla satıcıların adlarını doğru bir şekilde belirlemesi zordur.
Canlı yayın üzerinden satış yapanların tespiti ve bu kişilerin vergi dairesi tarafından bilgilendirilmeleri durumunda, çoğu durumda ilgili kişiler iş birliği yapmamakta veya gelir, sipariş sayısı, mal türü vb. konularda eksik bilgi vermektedir. Bu nedenle, yerel vergi dairelerinin gelir ve ödenecek vergiyi belirlemesi çok zor olmakta ve inceleme, kontrol ve tespit için çok fazla insan kaynağı harcanmaktadır.
Vergi dairesi, canlı yayın yoluyla mal satan mükellefler hakkında bilgi sahibidir, mükellefin banka hesap numarası hakkında bilgi sahibidir ve bankaya yazılı olarak bilgi talebinde bulunur. Vergi dairesinin sahip olmadığı birçok mükellef banka hesabı bulunması, mükelleften yeterli gelir elde edilemediğinde vergi işlemlerinin riskli hale gelmesine yol açarken, bazı durumlarda ticari bankalar, mükellef işlemleri hakkında bilgi sağlamak istediklerinde vergi dairesinden bir inceleme planı veya mükellefi inceleme/denetim kararı eklemesini talep etmektedir. Bu durum, vergi dairesinin e-ticaret faaliyetleri yürüten mükellefler hakkında bilgi toplamasını zorlaştırmaktadır.
Bazı vergi daireleri, vergi dairesinin merkezi veri ambarında sağlanan verilere dayanarak mükellef bilgilerini inceleme ve arama konusunda zorluk çekiyor veya mükellefler, birçok yerden elde edilen gelir kaynaklarına ilişkin verileri eksiksiz beyan etme yükümlülüğünü yerine getirmiyor. Mükelleflerin vergi beyanı ve ödeme yükümlülüklerine uyumu hâlâ düşük. İncelenmesi gereken veri miktarı fazla olmasına rağmen, insan kaynakları bu gereksinimleri karşılayamıyor. Mükelleflere yönelik propaganda çalışmaları, canlı yayın yoluyla yapılan satış faaliyetleri için vergi yönetiminin gerekliliklerini karşılamıyor.
Vergi yönetimi verimliliğini artırmak için veri ambarının zenginleştirilmesi
Vergi makamları, canlı yayın faaliyetlerinden mal satışı ve iştirak pazarlaması yoluyla bireylerin ve kuruluşların tezgahları hakkında bilgi toplamak ve gelirlerini belirlemek ve tahmin etmek için istatistiksel araçlar ve çevrimiçi e-ticaret veri analizi (örneğin: Metric.vn, Kalodata.com, vb.) kullanır.
Vergi mükellefleri, Shopee ve Lazada gibi e-ticaret platformlarında iş yapmak için genellikle aynı mağaza adını kullanırlar; bu nedenle vergi makamları, vergi yönetimini gerçekleştirmek için iletişim bilgilerini almak amacıyla vergi sektörünün merkezi veritabanında mağaza bilgilerine bakacaktır.
Pazar yönetimi, gümrük ve soruşturma kurumları gibi diğer yönetim birimleriyle koordinasyon sağlayarak bilgi alışverişinde bulunmak ve canlı yayın oturumlarından elde edilen gelirle konuların koordineli taramasını gerçekleştirmek.
Mükellefin vergi dairesinin talebine uymaması halinde, vergi dairesi, mükellefin bulunduğu yerde vergi incelemesi yapar ve kasıtlı olarak kanuna aykırılık emareleri tespit edildiğinde konuyu soruşturma birimine havale eder.
Vergi idareleri, vergi idaresinde risk yönetimini uygulayarak, vergi incelemesi ve doğrulaması yapılacak mükellefleri seçerken büyük gelir, net bilgi ve adres gibi risk analizi kriterlerini kullanırlar.
Bu temelde, yüksek risk faktörü taşıyan, gelir farkı büyük olan konuları analiz edin, değerlendirin ve seçin, model olarak alın ve hukuka aykırılık kastı taşıyan unsurlar varsa dosyayı aktif olarak soruşturma kurumuna devredin.
Ayrıca, idari ve cezai ihlaller nedeniyle ele alınan davalarda, vergi dairesi, vergi mükelleflerini vergi kanunlarına uymamanın riskleri konusunda geniş çapta bilgilendirmek için basın ve medya kuruluşlarıyla iş birliği yapmaktadır. Bu sayede uyum artırılmakta ve vergi dairesinin inceleme sorumluluğu üzerindeki baskı azaltılmaktadır.
Veri toplama hizmeti sunmak için sektör uygulamaları oluşturmak amacıyla çevrimiçi e-ticaret veri analizi ve istatistiksel araçlar (örneğin: Metric.vn, Kalodata.com, vb.) üzerinde işletme gelirini tarama ve tahmin etme yollarını araştırmaya devam edin.
Vietnam'da canlı yayın satış faaliyetleri (TikTok gibi) sunan çevrimiçi platformlar sağlayan yabancı tedarikçilerle örgütlenmeye ve çalışmaya devam etmek, Vietnam'da canlı yayın faaliyetlerine katılan bireylerin ve kuruluşların gelirlerine ilişkin istatistiksel veri bilgilerini kullanmak, veritabanının ek analizlerine dayanarak, vergi yönetimine hizmet etmek üzere vergi sektörünün merkezi veritabanını zenginleştirmeye devam etmek.
Kaynak
Yorum (0)