Toplu vergiyi kaldırmaya hazırlanan uzmanlar, işletmeler için vergi eşiğinin artırılmasını öneriyor

(Dan Tri) - Vergi sektörü gelecek yıldan itibaren tüm işletmeleri beyan mekanizmasına geçirmeye hazırlanırken, birçok uzman 200 milyon VND/yıl tutarındaki vergi eşiğinin güncelliğini yitirdiğini ve ayarlanması gerektiğini söylüyor.

Gelecek yıldan itibaren vergi sektörü, ticari hanelerden toptan vergi toplama yöntemini tamamen kaldıracak - bu yöntem uzun yıllardır var olan ve şeffaflık konusunda büyük tartışmalara yol açan bir yöntem. Bunun yerine, ticari haneler, işletmelere benzer ancak daha basit bir modelle, vergilerini kendileri beyan edip ödeyecekler. Bu , Maliye Bakanlığı'nın "Toplu vergi kaldırılırken ticari haneler için vergi yönetim modeli ve yönteminin dönüştürülmesi" projesinin önemli bir parçasıdır.

Projeye göre, işletme haneleri her gelir düzeyine ve buna karşılık gelen vergi yönetim yöntemine bağlı olarak 3 gruba ayrılacak.

İşletme hanelerini 3 gruba ayırın

1. Grup, yıllık geliri 200 milyon VND'nin altında olan ticari hanelerdir. Bu grup, katma değer vergisi ve kişisel gelir vergisinden muaftır. Ayrıca, karmaşık muhasebe defterleri kullanmalarına gerek yoktur, ancak yine de periyodik beyanname vermeleri gerekir. Bu haneler, yıl başında ve ortasında/sonunda olmak üzere yılda iki kez beyanname vermeyi veya uygun bir zaman seçmeyi tercih edebilirler.

2. Grup, geliri 200 milyon VND ile 3 milyar VND arasında olan hane halklarını kapsar . Bu grup, gelir üzerinden doğrudan vergi ödemekle yükümlüdür ve uygunsa indirim yöntemine gönüllü olarak kaydolabilir. Bu grupta: Ödenecek katma değer vergisi = gelir x % oranı; ödenecek kişisel gelir vergisi = gelir x % oranı.

Farklı iş kollarının farklı yüzdeleri olacaktır.

Vergi oranları, belirli sektör gruplarına göre belirlenmektedir: Mal dağıtım ve tedarik faaliyetleri için %1; sözleşmeli malzeme kullanılmayan hizmetler ve inşaat için %5; sözleşmeli malzeme kullanılan üretim, ulaştırma, mal ve inşaatla ilgili hizmetler için %3 ve geri kalan iş faaliyetleri için %2.

İşçiler geleneksel pazarlarda mal satın alıyor (Fotoğraf: Huu Khoa).

Bu işletme sahibinin karmaşık bir muhasebe sistemine uyması gerekmiyor, ancak yine de belirlenmiş formlara sahip basit defterler tutması gerekiyor. Yılda 4 kez (üç ayda bir) vergi beyanında bulunmaları gerekiyor.

Dikkat çeken yeni bir nokta ise, özellikle perakende ve doğrudan tüketiciye hizmet sektöründe faaliyet gösteren ve yıllık geliri 1 milyar VND'nin üzerinde olan bu gruptaki işletme sahiplerinin, vergi dairelerine bağlı kasalardan elektronik fatura düzenlemek zorunda kalacak olmalarıdır. Bu, gelir kaybını azaltmak ve işlemlerde şeffaflığı artırmak için bir önlem olarak değerlendirilmektedir. Bu hanelerin ayrıca ticari amaçlarla ayrı banka hesapları açmaları ve ücretsiz muhasebe yazılımlarıyla desteklenmeleri gerekecektir.

Bir işletmenin geliri 2 yıl üst üste 3 milyar VND'yi aşarsa, üst yönetim grubuna devredilecek.

İşletme sahipleri için vergi eşiği 2026'dan itibaren yılda 200 milyon VND'dir (Fotoğraf: Thanh Dong).

3. Grup, yıllık cirosu 3 milyar VND'nin üzerinde olan işletmelerdir . Ölçek açısından en büyük grup olan bu grup, işletmelere benzer şekilde vergi indirimi yöntemini uygulayacaktır. Ödenecek katma değer vergisi, çıktı vergisi eksi girdi vergisine eşittir; kişisel gelir vergisi, makul giderler düşüldükten sonra kârın %17'si üzerinden hesaplanır.

Bu gruptaki işletme sahipleri elektronik fatura düzenlemek, iş amaçlı banka hesapları kullanmak ve gelirleri 50 milyar VND'nin üzerindeyse aylık, bu eşiğin altındaysa üç ayda bir vergi beyanında bulunmak zorundadır.

İşletme sahipleri için vergi eşiği ne olmalıdır?

Ticari Haneler için Vergi Reformu Projesi'ne göre, gelecek yıldan itibaren vergi eşiği yıllık 200 milyon VND gelir olarak uygulanacak. Ancak, Hükümet'in ticari haneler için vergi politikalarını kapsamlı bir şekilde gözden geçirmesi bağlamında, birçok uzman bu eşiğin mevcut fiyat seviyesi ve yaşam standartlarıyla karşılaştırıldığında güncelliğini yitirdiğini düşünüyor. Bazı görüşler, gerçeğe uygunluğu sağlamak için vergilendirilebilir gelir eşiğinin yıllık en az 1 milyar VND'ye çıkarılmasını öneriyor.

Trong Tin Muhasebe ve Vergi Danışmanlık Şirketi Genel Müdürü Sayın Nguyen Van Duoc, faaliyet alanı ne olursa olsun, geliri 1 milyar VND'nin altında olan hanelerin vergiden muaf tutulması gerektiğini söyledi. Tarım, ormancılık, balıkçılık, sanayi ve inşaat sektörlerinde faaliyet gösteren ticari hanelerin, gelirleri 1-3 milyar VND arasındaysa, doğrudan vergi beyannamesi ve ödemeleri; 3 milyar VND'yi aştığında ise, bir işletme gibi tam vergi beyannamesine geçmeleri gerektiğini belirtti.

Duoc'a göre, ticaret ve hizmet sektörlerinin daha sıkı bir şekilde sınıflandırılması gerekiyor. Geliri 1-10 milyar VND arasında olan haneler doğrudan vergi ödemeli; geliri 10 milyar VND'nin üzerinde olan haneler ise, faaliyet ölçeğini doğru bir şekilde yansıtabilmek için bir işletme gibi vergi beyanında bulunmalıdır.

Maliye Bakanlığı'nın önerisinin uygulanmasıyla, bireysel işletmelerin temelde işletmeler gibi, net girdi ve çıktılarla, fatura ve belgelerle ve asgari muhasebe rejimine uyarak faaliyet göstereceğini söyledi. "Küçük ve orta ölçekli işletmeler şu anda ilk üç yıl kurumlar vergisinden muafiyet gibi birçok teşvikten yararlanıyor. Bu nedenle, uygun bireysel işletmeler bir işletme modeline geçmeyi düşünmelidir," dedi.

Geleneksel bir pazarda işletme sahipleri ürünlerini sergiliyor (Fotoğraf: Ngoc Linh).

Keytas Vergi Muhasebe Şirketi Müdürü Sayın Le Van Tuan, politika geçişi açısından, işletmelerin bir uyum yol haritasına ihtiyaç duyduğunu belirtti. Van Tuan'a göre, işletmeler uzun yıllardır toplu vergi ödüyor ve fatura ve belgelerle çok az temas kuruyor; haneler arasında politika alma düzeyi ve imkânı ise işletmelerdeki kadar eşit değil.

2026 yılından itibaren toptan verginin kaldırılıp beyan vergisine geçilmesine ve vergi eşiğinin altında veya üstünde olsun tüm işlemler için elektronik fatura uygulamasına öncelik verilmesini önerdi. Bunun, verilerin şeffaflığını artırmaya, vergi yükümlülüğünün adilliğini güçlendirmeye ve malların menşeini kontrol etmeye yardımcı olacağını belirtti.

Bay Tuan'ın dikkat çektiği bir konu, büyük gelir grubundaki (3. grup) işletme sahiplerinin (gelir - makul giderler) × %17 formülüne göre vergilendirilecek olmasıdır. Birçok hane için bu bir "şok"tur çünkü giderlerini kanıtlamak için girdi faturaları toplamaya alışkın değillerdir. Oysa geçmişte, vergi yükümlülükleri satın alma faturalarına bağlı değildi.

"Vergi dairesinin, belgesiz geçmişe yönelik özel talimatlara sahip olması ve makul bir geçiş süresi oluşturması gerekiyor," diye önerdi. Ona göre, %17'lik vergi oranı, örneğin işletmenin elektronik faturaları tamamen kullanmaya başlamasından iki yıl sonra bir yol haritası kapsamında uygulanmalıdır.

Yeni bir vergi hesaplama yönteminin çok hızlı bir şekilde uygulamaya konulmasının, işletme sahipleri üzerinde büyük bir baskı oluşturabileceğini, hatta işletme motivasyonunu azaltabileceğini söyledi. "Bu arada, ekonominin ihtiyacı olan şey, insanların sermayesinin gayrimenkule, altına, kripto paralara veya riskli varlıklara akıtılması yerine üretime ve işe yatırılmasıdır," diye vurguladı.

Kaynak: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/sap-bo-thue-khoan-chuyen-gia-de-nghi-nang-nguong-chiu-thue-ho-kinh-doanh-20251122180842678.htm