Gelir Vergisi Kanunu'nda Değişiklik: Çalışanlara birçok teşvik sağlanacak

(Chinhphu.vn) - Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nda (KDV) yapılan değişiklikle, kademeli vergilendirme ve aile indirimlerinde yapılan düzenlemelerle vergi yükünün azaltılması ve beyanname vermenin kolaylaştırılması hedefleniyor.

Gözden geçirilen Kişisel Gelir Vergisi Tasarısı, kademeli vergi tarifeleri ve aile indirimlerinde yapılan düzenlemelerle vergi yükünü azaltmayı ve beyanı basitleştirmeyi amaçlıyor.

15. Ulusal Meclis'in 10. oturumunun gündemine göre, 4 Kasım 2025 sabahı, Kişisel Gelir Vergisi Kanun Tasarısı (Değiştirilmiş) Hükümet tarafından Ulusal Meclis'e sunulacaktır. Kişisel Gelir Vergisi Kanun Tasarısı (Değiştirilmiş), mevcut Kanun'un 35 maddesinin tamamını değiştirecek ve tamamlayacak ve mevcut Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun yerini alacaktır. Değiştirilen içerikler arasında vergiye tabi gelir, vergiden muaf gelir, vergi indirimi, ticari bireyler için vergi, mükellefler ve bakmakla yükümlü oldukları kişiler için aile indirimleri, hayırsever ve insani yardımlar için indirimler, artan oranlı vergi tarifesi ve bazı düzensiz gelirlerin ödenmesi gereken tutarı yer almaktadır...

Maliye Bakanlığı, 4 adet revize içerik hakkında bilgilendirmede bulundu.

Progresif vergi oranını 7 seviyeden 5 seviyeye düşürün

Ücret ve maaş gelirlerine uygulanan "Kısmi Artan Vergi Tarifesi"nin yeniden yapılandırılmasına ilişkin taslak, vergi tarifesinin basitleştirilmesi ve gelirin sosyo -ekonomik duruma uygun şekilde düzenlenmesi amacıyla hazırlanmıştır.

Kişisel Gelir Vergisi Kanunu Tasarısı (Değiştirilmiş), Kanunun temel ve esas içeriklerinden biri olan kademeli vergi tarifesini, vergi oranı sayısını 7'den 5'e düşürme ve oranlar arasındaki farkı artırma yönünde değiştirmiştir. Buna göre, vergi tarifesinde 5 oran bulunmakta ve vergi oranları %5, %15, %25, %30, %35'tir (oranlar arasındaki fark kademeli olarak 10, 20, 30, 40 milyon VND'ye çıkmakta ve nihai vergi oranı, aylık 100 milyon VND'nin üzerindeki vergilendirilebilir gelire %35 olarak uygulanmaktadır). Açıklama:

+ İlk vergi oranı %5'tir ancak vergilendirilebilir gelir 5 milyon VND'den 10 milyon VND'ye çıkarılmıştır;

+ Seviye 2, 10 milyon VND ile 30 milyon VND arasındaki vergiye tabi gelire uygulanan %15 oranındaki vergi oranıdır;

+ Seviye 3, 30 milyon VND ile 60 milyon VND arasındaki vergiye tabi gelire uygulanan %25 oranındaki vergi oranıdır;

+ Seviye 4, 60 milyon VND'den 100 milyon VND'ye kadar vergilendirilebilir gelire uygulanan %30 oranında bir vergi oranıdır;

+ Seviye 5, 100 milyon VND'nin üzerindeki vergilendirilebilir gelire uygulanan %35 oranındaki vergi oranıdır.

Bu düzenleme, vergi tarifesini basitleştirerek mükelleflerin vergi yükümlülüklerini hesaplamalarını ve takip etmelerini kolaylaştırmayı ve mevcut Vergi Tarifesi'ne kıyasla tüm bireyler için vergi yükümlülüklerini mevcut seviyelerde azaltmayı amaçlamaktadır. Mükelleflerin, mevcut Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'na kıyasla daha fazla avantaj ve teşvike sahip olması beklenmektedir.

Hükümet, vergi mükelleflerinin zorluklarını azaltmak, yaratıcılığı, verimliliği ve emeği artırmak ve böylece ekonomik büyümeyi desteklemeye katkıda bulunmak amacıyla, Ulusal Meclis onayına sunulmadan önce en yüksek makullük ve adaleti sağlamak için araştırma ve değerlendirmeyi titizlikle sürdürecektir.

Tıbbi ve eğitim masrafları için ek kesintiler

Taslağa yeni bir içerik ekleniyor, mükellefler eğitim - öğretim ve sağlıkla ilgili bazı giderlerini vergi hesaplamadan önce indirim konusu yapabilecek.

Bu değişiklikle, Kişisel Gelir Vergisi Kanunu tasarısı, mevcut aile indirimlerini (bireylerin sosyal sigorta, sağlık sigortası, işsizlik sigortası, zorunlu sigortaya katılmak zorunda olan bazı meslekler için mesleki sorumluluk sigortası, öngörülen hayır ve insani yardımlar gibi) vergiye tabi gelire dahil etmemekle kalmıyor, aynı zamanda indirim ve sübvansiyonları da vergiye tabi gelire dahil etmiyor; ayrıca, Politbüro'nun önemli Kararlarını (eğitim ve öğretimle ilgili 71-NQ/TW sayılı Karar; halkın sağlığının korunması, bakımı ve iyileştirilmesiyle ilgili 72-NQ/TW sayılı Karar) uygulamak için sağlık ve eğitim giderleri için vergi öncesi indirimler ekleyerek mükelleflerin kapsamını genişletiyor, özellikle: Mükellefler , eğitim - öğretim ve sağlıkla ilgili bir dizi gideri vergi hesaplamadan önce indirebilecekler .

Bu politika, bireyleri eğitime yatırım yapmaya ve niteliklerini geliştirmeye teşvik ederek, insanların hastalıkla karşı karşıya kaldıklarında mali sorunlarını çözmek için daha fazla kaynağa sahip olmalarına yardımcı olur.

Devlet, insanların sağlık ve eğitim gibi temel harcamalarını düşebilmelerine izin vererek, mali yükü çalışanlarla paylaşma, onların daha fazla harcanabilir gelire sahip olmaları için koşullar yaratma, böylece yaşamlarını istikrara kavuşturma ve sosyoekonomik kalkınmaya daha olumlu katkıda bulunma taahhüdünü göstermektedir.

Yüksek teknoloji insan kaynaklarına %50 vergi teşviki

Tasarı Kanun, Parti'nin politikalarını ve yönergelerini ve Politbüro'nun 22 Aralık 2024 tarihli 57-NQ/TW sayılı Kararı, 22 Ağustos 2025 tarihli 71-NQ/TW sayılı Kararı, 9 Eylül 2025 tarihli 72-NQ/TW sayılı Kararı ve 4 Mayıs 2025 tarihli 68-NQ/TW sayılı Kararı ile son zamanlarda çıkarılan bir dizi Kanun'daki Devlet yasalarını kurumsallaştırmak için, bir dizi ekonomik sektörde yüksek teknoloji insan kaynağı olan bireyler için vergi muafiyeti ve indirimi, bilim ve teknoloji geliştirme, dijital dönüşüm ve inovasyonu teşvik etme gibi yetenekleri çekmek için kişisel gelir vergisi muafiyeti ve indirimi konusunda bir dizi hüküm eklemiştir. Özellikle: Hükümet düzenlemelerine göre yüksek teknoloji, yüksek teknoloji uygulamaları, bilişim teknolojileri, bilim ve teknoloji, inovasyon ve dijital dönüşüm alanlarında ve bir dizi öncelikli kalkınma alanında faaliyet gösteren işletmelerde ve projelerde çalışan yüksek teknoloji insan kaynağı olan kişilerin maaş ve ücretlerinden elde ettikleri gelir üzerinden %50 oranında kişisel gelir vergisi indirimi .

Yüksek teknolojili insan kaynağına yönelik kişisel gelir vergisi teşvikleri, devletin kaliteli insan kaynağına yaptığı ciddi bir yatırım olup, ülkenin gelecekteki kalkınmasında bilim ve teknolojinin öncü rolünü teyit etmektedir.

Bu politika, Vietnam'ın bölgedeki ve dünyadaki birçok ülkeye kıyasla vergi politikasında rekabet avantajı yaratmasına yardımcı oluyor, yabancı uzmanları çekmesine ve kariyerlerini geliştirmeleri için yerli yetenekleri elinde tutmasına yardımcı oluyor, CNC insan kaynakları için vergi yükünü azaltıyor, kendilerini araştırma ve teknoloji geliştirmeye adama konusunda kendilerini güvende hissetmeleri için doğrudan bir motivasyon sağlıyor, hızlı ve sürdürülebilir ekonomik büyümeyi teşvik ediyor.

Aile indirimi düzeyinin ayarlanmasına ilişkin ilkelerde değişiklik taslağı. 17 Ekim 2025 tarihinde, Ulusal Meclis Daimi Komitesi, kişisel gelir vergisinin aile indirimi düzeyinin ayarlanması hakkında 110/2025/UBTVQH15 sayılı Kararı yayınladı ve buna göre, mükellefin kendisi için indirim düzeyini 11 milyon VND/ay'dan 15,5 milyon VND/ay'a, her bir bakmakla yükümlü olduğu kişi için indirim düzeyini 4,4 milyon VND/ay'dan 6,2 milyon VND/ay'a ayarladı. Hesaplamalara göre, bu yeni aile indirimi düzeyiyle, aylık 17 milyon VND/ay geliri olan bir birey (bakmakla yükümlü olduğu kimse yoksa) vergi ödemek zorunda kalmayacak . Bir bireyin aylık 24 milyon VND/ay geliri olan 01 bakmakla yükümlü olduğu kişi varsa, bu kişi vergi ödemek zorunda kalmayacak . Bir bireyin aylık geliri 31 milyon VND olan 02 bakmakla yükümlü olduğu kişi varsa, bu kişi vergi ödemek zorunda kalmayacaktır .

Ayrıca, Kişisel Gelir Vergisi Kanunu Tasarısı (değiştirilmiş) aile indirimi düzeyinin ayarlanması ilkesini değiştirmektedir. Mevcut Kişisel Gelir Vergisi Kanunu hükümlerine göre, TÜFE endeksi %20'nin üzerinde dalgalandığında aile indirimi düzeyini ayarlamakla Meclis Daimi Komisyonu görevlendirilmiştir. Ancak, mevcut Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'ndaki TÜFE %20'nin üzerinde dalgalandığında ayarlama ilkesi artık fiyat ve gelir dalgalanmaları durumuna uygun olmayacaktır. Gerçekte, aile indirimi düzeyini ayarlamadan önce TÜFE'nin %20'nin üzerine çıkmasını beklemek yaklaşık 5 yıl sürmektedir, oysa maliyetler, fiyatlar ve insanların gelirleriyle ilgili faktörler çok dalgalanmaktadır, bu nedenle TÜFE'nin %20'nin üzerinde dalgalanmasını beklemeden aile indirimi düzeyini ayarlamak için bu faktörlere dayanmak mümkündür. Buna göre, Kanun Tasarısı'nda, Hükümetin, aile indirimi düzeyini pratik ihtiyaçlara uyacak şekilde ayarlamak üzere fiyat ve gelir dalgalanmalarını esas alması gerektiği hükme bağlanıyor.

Huy Thang

Source: https://baochinhphu.vn/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-se-co-nhieu-uu-dai-cho-nguoi-lao-dong-102251103200049714.htm