2025'te KOBİ'lere yönelik vergi teşvikleri: Beklenen ekonomik canlanma

VTV.vn - 2025 Kurumlar Vergisi Kanunu'nun, %15 - %17 arasında tercihli bir oran ile küçük ve orta ölçekli işletmelerin (KOBİ'ler) rekabet gücünü artırmasına destek olması bekleniyor.

1 Ekim 2025 tarihinde, 67/2025/QH15 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu resmen yürürlüğe girerek, küçük ve mikro işletmeler için son yılların en önemli teşvik sistemi olarak kabul edilen bir vergi teşviki çerçevesi oluşturdu. Kanunun 10. maddesine göre, yıllık toplam geliri 3 milyar VND'yi geçmeyen işletmeler %15, 3 milyar VND ile 50 milyar VND arasında olan işletmeler ise %17 oranında vergiye tabi tutulacak. Bu teşvikin belirlenmesinde esas alınan gelir, bir önceki vergi döneminin geliridir.

Dr. Pham Nu Mai Anh'a (Finans Akademisi, Vergi ve Gümrük Fakültesi) göre, bu vergi indirimi politikası, küçük işletmelerin sermayelerini korumalarına, likiditelerini dengelemelerine ve yeniden yatırım yapmalarına yardımcı olabilir. KOBİ ölçeğindeki büyüklük göz önüne alındığında, bu politikanın geniş bir etki yaratması ve ülke ekonomisini canlandırması bekleniyor.

Yıllık toplam cirosu 3 milyar VND'yi aşmayan işletmelere yüzde 15 oranında vergi uygulanacak.

Ancak bu düşüş, mevcut işletme maliyetleriyle karşılaştırıldığında hâlâ mütevazı. Hanoi Küçük ve Orta Ölçekli İşletmeler Birliği (Hanoisme) Başkan Yardımcısı ve Genel Sekreteri Bay Mac Quoc Anh, tesis kiralama, işçilik, üretim için elektrik ve hammadde maliyetlerinin keskin bir şekilde arttığını ve bu nedenle "vergi tasarruflarının" tüm maliyetleri karşılayamayacağını belirtti. VCCI temsilcisi bile, özellikle işletme maliyetlerinin vergi teşviklerinden daha hızlı arttığı bir ortamda, birçok küçük işletmenin bu düşüşü "pek cazip bulmadığını" belirtti.

1 Ekim 2025 tarihinde, küçük ve mikro işletmeler için %15-%17 oranında tercihli vergi oranı sağlayan 67/2025/QH15 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu resmen yürürlüğe girdi. Bu, Vietnam'daki işletmelerin çoğunluğunu oluşturan özel sektörü desteklemek için büyük bir destek olarak değerlendirilse de uzmanlar, uygulama mekanizmasının hâlâ birçok zorluk, kötüye kullanım riski ve yüksek uyum maliyetleri barındırdığı konusunda uyarıyor.

Öte yandan, dikkat edilmesi gereken bir diğer nokta da teşviklerden yararlanmak için gelir kriterleridir. Kanun, ana şirket (veya bağlı şirket) koşulları karşılamadığı takdirde, teşviklerin bağlı ortaklıklara veya iştiraklere uygulanmayacağını açıkça belirtmektedir. Bu durum, teşvik konularının sınıflandırılmasında bir "gri alan" yaratmaktadır. Aynı zamanda, uyumluluk maliyetleri söz konusu olduğunda, birçok KOBİ, teşviklerden yararlanma hakkını kanıtlamak için geliri ayırmanın çok maliyetli olacağından endişe duymaktadır. Hanoi'deki bir yazılım şirketinin CEO'su, bu kadar yüksek idari maliyetlerin vergi teşviklerinden elde edilen gerçek faydaları önemli ölçüde azaltacağını belirtmiştir.

"Yarım yamalak teşviklerin" önüne geçmek için mekanizmaların güçlendirilmesi gerekiyor

Bölgesel olarak, Vietnam'ın uyguladığı %15-17'lik vergi oranı, ASEAN'daki birçok ülkeye eşit veya daha düşük kabul ediliyor. Ancak uzmanlar, inovasyonu destekleyecek politikalar olmadan yalnızca vergi teşvikleri uygulanırsa, teşviklerin çok da etkili olmayacağı konusunda uyarıyor.

Dr. Mac Quoc Anh, Singapur'un yalnızca vergileri düşürmekle kalmayıp aynı zamanda inovasyon ve yönetişimi destekleyen çok güçlü bir Ar-Ge indirim mekanizmasına sahip olduğunu vurguladı. Bu fark, Vietnam'ın KOBİ sektöründe dijital dönüşümü ve teknoloji yatırımını teşvik etmek için kapsamlı bir politikadan yoksun olduğunu gösteriyor. Ayrıca, Vietnam Küçük ve Orta Ölçekli İşletmeler Derneği Başkan Yardımcısı Dr. To Hoai Nam, vergi teşviklerinin yalnızca işletmeler bunlardan yararlanmak için yeterli bilgi ve araca sahip olduğunda etkili olduğunu belirtti. Yönetişim desteği ve vergi eğitiminin eksikliği, birçok KOBİ'nin teşviklerden yararlanmasına rağmen bunlardan en iyi şekilde nasıl yararlanacağını bilmediği ve bu da politikanın "kağıt üzerinde" kalma riskini artırdığı anlamına geliyor.

Ayrıca, imalat işletmeleri grubundan Hanoi'de bir mekanik atölyenin sahibi olan Bay Tran Van Binh, kuluçka projeleri veya KOBİ destek tesisleri için 10 yıllık %17 teşvikin geleneksel işletmeler için çok "uzak" olduğunu söyledi. Bu, açık bir riske yol açıyor: Teşvik, doğru hedefe ulaşamayabilir, hatta daha yüksek potansiyele sahip işletmeler tarafından "kullanılamayabilir".

Son olarak, bir diğer önemli risk de teşviklerin kötüye kullanılmasıdır. İşletmeler imtiyazlı geliri açıkça ayırmaz veya geliri imtiyazlı eşik dahilinde ayarlamaya çalışırsa, sıkı bir denetim olmadığı takdirde vergi makamlarının bunu kontrol etmesi çok zor olabilir. Sonuç, bütçe kaybı ve haksız rekabettir.

Vergi teşvikleri küçük ve orta ölçekli işletmelere gerçekten hangi çözümlerle "ulaşabilir"?

CIT teşvik politikasını etkili kılmak ve "yarım yamalak" bir teşvik haline gelmesini önlemek için ekonomi uzmanları kapsamlı bir yol haritası öneriyor. İlk olarak, KOBİ'ler için vergi idaresine güçlü bir destek acil bir gerekliliktir. Vergi makamları ve Maliye Bakanlığı , KOBİ'ler için vergi idaresi konusunda düzenli eğitim programları düzenleyerek işletmelerin belge hazırlamalarına, ayrıcalıklı geliri ayırmalarına ve şeffaf bir şekilde beyan etmelerine yardımcı olmalıdır. Aynı zamanda, ayrıcalıklı gelirin ayrılmasını destekleyen yazılımlar veya idari maliyetleri azaltmak için standart dosya şablonları gibi ücretsiz beyan araçlarının sağlanması gerekmektedir.

Üretimde kullanılan bina, işçilik, elektrik ve hammadde maliyetleri hızla artarken, "vergi tasarrufu" tüm maliyetleri karşılayamıyor.

Bir sonraki adım, inovasyon teşviklerini artırmak uzun vadeli bir stratejidir. Bu mekanizma, Ar-Ge gideri kesintilerini, teknoloji projeleri için teşvikleri ve yeşil işletmeler veya ileri teknoloji girişimleri için teşvikleri içermelidir. Ayrıca, işletmelerin teknolojik inovasyona yatırım yapmasını desteklemek için vergi teşvikleri, imtiyazlı kredi politikalarıyla birleştirilmelidir.

Aynı zamanda, artan şeffaflık ve sıkı denetim, bütçe disiplinini sağlamanın unsurlarıdır. Vergi makamlarının teşviklerden yararlanan işletmelerin listesini kamuoyuna duyurması, suistimali önlemek için periyodik denetim ve teftişleri artırması gerekmektedir. Ayrıca, "gri alanları" ortadan kaldırmak için gelir kriterlerinin gözden geçirilmesi ve KOBİ'lerin daha adil bir şekilde sınıflandırılması için çalışan sayısı veya öncelikli sektör türleri gibi ek finansal olmayan kriterlerin uygulanması gerekmektedir.

67/2025/QH15 sayılı Kanun kapsamındaki %15-17 oranındaki kurumlar vergisi teşvikinin, özel işletmelerin geliştirilmesi politikasında önemli bir adım olduğu görülebilir. Ancak, bu politikanın Vietnam işletmelerinin %98'inden fazlası için gerçek bir itici güç haline gelmesi için Devletin idari destekten, beyan araçlarına, inovasyon teşviklerinin genişletilmesinden şeffaf izlemeye kadar daha kapsamlı düzenlemeler yapması gerekmektedir. Doğru bir şekilde uygulanırsa, vergi teşvikleri KOBİ'lerin ASEAN ülkelerinde rekabet güçlerini artırmaları için güçlü bir kaldıraç haline gelebilir. Öte yandan, yalnızca vergi oranlarıyla sınırlı kalırsa, politika kolayca "kağıt üzerinde teşvikler" durumuna düşebilir ve küçük işletme sektörünün sürdürülebilir kalkınmasını teşvik etme fırsatını kaçırabilir. Devletin, politikanın işletmelere gerçek anlamda "dokunabilmesi" ve Vietnam KOBİ'lerinin yeni on yılda atılım yapmasına yardımcı olabilmesi için köklü adımlar atması gereken dönem tam da burasıdır.

Source: https://vtv.vn/uu-dai-thue-cho-dnnvv-nam-2025-ky-vong-cu-hich-thuc-day-kinh-te-100251121161844821.htm