Урок 2: Спростіть процедури, скоротіть податкові графіки та розширте сімейні відрахування

Проект Закону про податок на доходи фізичних осіб (на заміну) зосереджений не лише на коригуванні політики, але й на процедурних реформах, гнучкій децентралізації та застосуванні технологій. Очікується, що розширення сімейних відрахувань та спрощення податкових графіків допоможуть зменшити навантаження на платників податків, підвищити справедливість та зберегти стійкі джерела доходів.

Очікується, що розширення сімейних відрахувань та скорочення податкових графіків допоможуть зменшити навантаження на платників податків, підвищити справедливість та зберегти стійкі джерела доходів.

Відсутність додаткового навантаження на платників податків

Одним із напрямків проекту Закону про податок на доходи фізичних осіб (на заміну) є реформа адміністративної процедури з чітким орієнтиром: простота, прозорість, зручність та відсутність додаткового навантаження для платників податків.

Представник відомства, яке розробляє законопроект, Міністерства фінансів, наголосив на необхідності всебічного перегляду процедур, скорочення кількості посередників, сприяння наданню онлайн-державних послуг та застосуванню цифрових технологій в управлінні податками. Це відповідає тенденції адміністративної реформи та національної цифрової трансформації, допомагаючи заощадити час та витрати на дотримання вимог для людей та бізнесу, одночасно підвищуючи ефективність та результативність державного управління.

Поряд із процедурною реформою передбачається посилення децентралізації та делегування повноважень. Проект постанови передбачає, що Уряд уповноважений деталізувати багато важливих питань, таких як рівень сімейного відрахування, поріг доходу від бізнесу, що не оподатковується податком на доходи фізичних осіб, обсяг благодійних та гуманітарних внесків, які можна відраховувати, інші конкретні відрахування, а також рівень страхових внесків для добровільних пенсійних фондів. Це питання, безпосередньо пов'язані із соціально -економічними коливаннями, що вимагають гнучких механізмів та своєчасного коригування, замість очікування тривалого процесу внесення змін до законодавства.

Не лише Уряд, Міністерство фінансів та низка інших міністерств і галузей також мають конкретні повноваження щодо визначення критеріїв, що стосуються експертів, науковців , високотехнологічних людських ресурсів та суб'єктів, щодо яких діє спеціальна політика звільнення та зниження податків. Така децентралізація створює ініціативу та гнучкість в управлінні та відповідає духу децентралізації та делегування, які партія та держава рішуче впроваджують в інституційній реформі.

За словами пана Труонг Ба Туана, заступника директора Департаменту управління та нагляду за податковою, зборовою та платною політикою (Міністерство фінансів), цей законопроект розроблено на основі комплексної оцінки чинного законодавства. Переглянуте законодавство зосереджено на основних групах питань, таких як: доповнення законодавства щодо оподатковуваного доходу та розрахунку податку; перегляд та доповнення податкових звільнень; внесення змін до законодавства щодо податкового декларування та відрахувань. Одним із важливих питань є коригування прогресивної таблиці оподаткування, рівнів сімейних відрахувань та додавання спеціальних відрахувань.

Новою родзинкою проекту є пропозиція збільшити сімейний відрахування для платників податків з 11 мільйонів донгів на місяць до 15,5 мільйонів донгів на місяць, а для кожного утриманця – з 4,4 мільйона до 6,2 мільйона донгів на місяць. Цей зміст отримав значну підтримку з боку делегацій Національних зборів, міністерств, галузей, місцевих органів влади та широкої громадськості.

За словами аналітиків, це коригування відповідає темпам зростання ВВП на душу населення та середньому доходу людей з 2020 року по теперішній час, який збільшився приблизно на 40-42%. Що ще важливіше, в умовах зростання вартості життя, особливо у великих містах, збільшення сімейних відрахувань значно зменшить податкове навантаження на працівників.

Наприклад, з новим відрахуванням люди з доходом 15 мільйонів донгів на місяць після вирахування страховки не повинні будуть сплачувати податок; люди з доходом 20 мільйонів донгів повинні будуть сплачувати лише близько 120 000 донгів на місяць замість значно вищої цифри раніше. Очікується, що ці зміни як безпосередньо підтримають життя, так і створять більше можливостей для стимулювання споживання, тим самим опосередковано сприяючи збільшенню доходів бюджету за рахунок інших непрямих податків.

Фактично, процес збору громадської думки показав, що варіант збільшення відрахування до 15,5 мільйонів донгів отримав переважну підтримку. Міністерство фінансів отримало десятки коментарів, у яких багато делегацій депутатів Національних зборів, таких як Ка Мау, Нге Ан, Куанг Трі, Лай Чау, Туєн Куанг... одноголосно обрали цей варіант, вважаючи його справедливим, розумним та реалістичним рішенням.

У багатьох думках наголошується, що це коригування не лише зменшує податкові зобов'язання та збільшує доходи домогосподарств, але й створює позитивний побічний ефект: стимулюючи споживання, зростання та опосередковано збагачуючи доходи від інших податків на споживання.

Примітно, що реальні історії працівників ще більше підкреслюють терміновість цього коригування. Наприклад, пані Нгуєн Тхуй Дуонг, працівниця державного підприємства в Ханої, заробляє близько 12 мільйонів донгів на місяць, але все одно має сплачувати податки, а також додаткові витрати на оренду, електроенергію, воду та проживання, залишаючи «мало що».

Або, як пан Нгуєн Мінь Хоанг, чий дохід становить лише 9,5 мільйонів донгів на місяць, що в принципі не оподатковується, але щоразу, коли він отримує премію на свята та Тет, податок утримується, оскільки в нього немає утриманців. Для пані Ле Тхі Туєт, яка виховує маленьку дитину з зарплатою 21 мільйон донгів на місяць, коли трапляється інцидент, такий як госпіталізація дитини, додаткові витрати призводять до того, що мати та дитина «мають негативний баланс протягом місяців», хоча їм все одно доводиться сплачувати податки...

Ці приклади показують, що чинна податкова політика не відповідає фактичним витратам людей, і коригування сімейного відрахування до 15,5 мільйонів донгів є необхідним кроком для забезпечення справедливості та обґрунтованості. Крім того, коригування сімейного відрахування також показує, що податкова політика змістилася від підходу «коригування, коли ІСЦ коливається більш ніж на 20%» до більш гнучкого підходу, пов’язаного з реальністю життя людей та рівнем доходів.

Це крок уперед у розробці політики, подолання ситуації «відставання від життя», яка викликала обурення громадськості. Завдяки новому регулюванню права платників податків краще гарантуються, а політика стає доступнішою, прийнятнішою та створює соціальний консенсус, рухаючись до справедливої, прозорої та синхронної податкової системи, яка відповідає практичним вимогам соціально-економічного розвитку та інституціоналізації основних політичних напрямків партії та держави.

Спрощення прогресивної шкали оподаткування та її практичний вплив

Хоча процедурна реформа та розширення сімейних відрахувань безпосередньо вигідні для платників податків, скорочення прогресивної шкали оподаткування з семи до п'яти рівнів має як технічне, так і стратегічне значення. Одним з найбільш тривожних питань є політика сімейних відрахувань. Заступник міністра фінансів Цао Ань Туан заявив, що сукупний індекс споживчих цін (ІСЦ) з моменту останнього періоду коригування майже досяг порогу в 20% – встановленого рівня для початку коригування. Тому Міністерство фінансів завчасно подало Постійному комітету Національних зборів план коригування цього року.

За словами заступника міністра Цао Ань Туана, Міністерство фінансів розглядає багато варіантів підвищення рівня сімейних відрахувань, де використання середнього національного рівня буде більш вигідним для людей у ​​бідних провінціях та віддалених районах. Однак ця політика повинна забезпечити справедливість та уникнути раптового впливу на доходи бюджету.

Згідно з чинним законодавством, податкова шкала складається з 7 рівнів зі ставками податку від 5% до 35%. Однак багато хто вважає, що ця структура є складною, легко створює «ступінчасту» ситуацію та спричиняє труднощі з декларуванням та розрахунками.

Представник установи, що розробляє законопроект, зазначив, що у законопроекті пропонуються два скорочені варіанти, обидва з яких складаються з 5 рівнів, при цьому розрив у доходах між рівнями збільшується, мінімальна ставка податку залишається на рівні 5%, а максимальна – на рівні 35%.

Працівників зацікавила пропозиція щодо збільшення рівня сімейного відрахування у проекті Закону про податок на доходи фізичних осіб (заміна).

Варіант 1 : встановити ставку 5% для оподатковуваного доходу до 10 мільйонів донгів, 15% для 10-30 мільйонів, 20% для 30-50 мільйонів, 30% для 50-80 мільйонів та 35% для доходів понад 80 мільйонів донгів.

Варіант 2: зберегти перші два рівні, але скоригувати наступні рівні до 25% для 30-60 мільйонів, 30% для 60-100 мільйонів та 35% для понад 100 мільйонів донгів. Різниця полягає в тому, що варіант 2 приносить більші переваги групі платників податків з високими доходами понад 50 мільйонів донгів на місяць, а це означає, що державний бюджет втратить більше доходів.

Згідно з розрахунками, варіант 2 може зменшити доходи бюджету приблизно на 21 трильйон донгів, тоді як варіант 1 скоротить приблизно на 12 трильйонів донгів. Однак позитивний вплив полягає в тому, що платники податків матимуть значно менший тягар, що стимулюватиме споживання та сприятиме розвитку ринку праці.

Фактично, опитування рівня життя населення у 2024 році показує, що середній дохід на душу населення досягне 5,4 мільйона донгів на місяць, тоді як найбагатші 20% населення досягнуть в середньому лише 11,8 мільйона донгів на місяць. З пропозицією збільшити сімейний відрахування до 15,5 мільйона донгів на місяць багато людей з низьким середнім рівнем доходу більше не будуть підлягати оподаткуванню. Це відображає фундаментальну зміну в політиці: пріоритет захисту груп з низьким та середнім рівнем доходу, водночас більш суворе регулювання групи з високим рівнем доходу. Нова політика також сприяє зменшенню «витрат на дотримання вимог» для людей, коли кількість податкових категорій менша, легша для розуміння, легша для прогнозування, допомагаючи платникам податків проактивно декларувати чесно, а не намагатися уникати податків.

Важливо, щоб зниження податкових категорій та збільшення сімейних відрахувань здійснювалися в контексті зростання вартості життя, особливо для робочої групи у великих містах. Багато депутатів Національних зборів та громадян вважають, що чинні рівні відрахувань є застарілими та більше не відповідають поточним цінам. Тому таке коригування не лише частково знімає фінансове навантаження на платників податків, але й створює соціальний консенсус, підвищує справедливість та обґрунтованість податкової політики.

У довгостроковій перспективі податкова реформа та сімейні відрахування також пов'язані зі стратегією реформування податкової системи до 2030 року. Це крок до забезпечення відповідності податкової політики рівню життя, доходам та міжнародній практиці, водночас заохочуючи розвиток ринку праці в контексті інтеграції. Коли права платників податків гарантовані, процедурне навантаження зменшено, довіра до податкової політики зміцниться, тим самим сприяючи сталому джерелу доходів та створюючи основу для економічного зростання.

За словами заступника міністра Цао Ань Туана, проект Закону про податок на доходи фізичних осіб (заміна) – це не лише коригування податкових ставок або відрахувань, а й зміна політичного підходу. Скорочення адміністративних процедур, гнучка децентралізація, розширення сімейних відрахувань та скорочення прогресивної шкали оподаткування – це кроки, що демонструють зусилля держави, спрямовані на те, щоб поставити людей та бізнес у центр реформ. Це важлива основа для політики податку на доходи фізичних осіб як для забезпечення соціальної справедливості, так і для сприяння надходженню коштів до бюджету на новому етапі розвитку.

«Міністерство фінансів продовжуватиме враховувати думки бізнесу, асоціацій, місцевих органів влади та експертів, щоб вибудовувати справедливу та прозору політику, водночас сприяючи економічній стабільності та збільшенню доходів бюджету на сталий спосіб», – підтвердив заступник міністра фінансів.

МІНЬ ФУОНГ

Джерело: https://nhandan.vn/bai-2-don-gian-hoa-thu-tuc-rut-gon-bieu-thue-mo-rong-giam-tru-gia-canh-post909642.html