Уроки, отримані з міжнародного досвіду

Збільшення податків на тютюн вимагає розумної дорожньої карти: уроки, отримані з міжнародного досвіду.

Нещодавно розроблений другий варіант Закону про спеціальний споживчий податок (зі змінами), який Міністерство фінансів надіслало на коментарі, привертає значну увагу багатьох організацій та бізнес-спільнот, зокрема тютюнової промисловості.

Зміст проєкту, що викликає широке обговорення, включає суб'єктів оподаткування, метод розрахунку податків, дорожню карту підвищення податків та ставки податків...

Для тютюнової промисловості запропоноване застосування змішаного методу оподаткування, доповненого абсолютними податками, як очікується, створить ефективну політику акцизного оподаткування, яка відповідатиме цілям підвищення цін, сприятиме скороченню споживання дешевих, низькоякісних тютюнових виробів та обмежуватиме доступ до них для молоді.

У всьому світі багато країн переходять на гібридну податкову систему (що поєднує абсолютні та пропорційні податки) як рішення для балансування цілей захисту здоров'я населення та забезпечення економічної стабільності.

Міжнародний досвід застосування змішаних податків на тютюнові вироби.

Дослідження Oxford Economics щодо структури оподаткування тютюнових виробів у Європейському Союзі (ЄС) показало, що країни, які застосовують змішані податки з поступовим зростанням абсолютних податкових часток та поступовим зменшенням відносних податкових часток, як правило, мають стабільні або зростаючі податкові надходження, навіть коли рівень легального споживання тютюну знижується.

Латвію можна розглядати як приклад. До вступу до ЄС у 2004 році, щоб виконати зобов'язання перед ЄС, країна переважно підвищувала акцизи шляхом пропорційного підвищення податків. Однак з 2011 року вона перебалансувала свою структуру акцизного оподаткування, збільшивши акцизи за рахунок абсолютного збільшення та знизивши відносні податкові ставки. Ця зміна сприяла скороченню споживання тютюну, зменшенню контрабанди та забезпечила стабільне зростання податкових надходжень на 1,7% на рік протягом періоду 2010-2022 років.

І навпаки, у таких країнах, як Італія та Іспанія, де абсолютні ставки податку низькі, а в структурі оподаткування не відбулося суттєвих змін, спостерігається зниження надходжень від податку на тютюн. Протягом багатьох років системи акцизного оподаткування цих двох країн спиралися переважно на відносне підвищення податків, але темпи зростання складних податкових надходжень різко знизилися.

Причина полягає в тому, що коли податки збільшуються відносно, дешевші вироби мають набагато більшу перевагу над дорожчими тютюновими виробами. Виробники мають менше стимулів підвищувати ціни порівняно з абсолютним підвищенням податків. Ціни на тютюн стримуються, тоді як споживачі віддають перевагу дешевшим варіантам, що призводить до значного зниження податкових надходжень, оскільки сума податку, що стягується з дешевших тютюнових брендів, не збільшується. Це явище призводить до втрат податкових надходжень уряду . Саме це сталося в Італії між 2010 і 2022 роками та в Іспанії між 2010 і 2013 роками.

Це показує, що абсолютні податки відіграють вирішальну роль у забезпеченні стабільного джерела доходів державного бюджету.

Розгляньте план дій щодо підвищення податків на тютюн у В'єтнамі.

Спираючись на практичний міжнародний досвід, експерти вважають, що пропозиція Міністерства фінансів застосувати змішаний податок у проекті Спеціального податку на споживання, який зараз проходить громадське обговорення, є цілком доречною, оскільки це призведе як до скорочення споживання тютюну, так і до збільшення надходжень до бюджету. Однак підвищення податку потрібно впроваджувати обережно та з чітким планом дій.

У проекті Закону про спеціальний споживчий податок (зі змінами), який перебуває на громадському обговоренні з 13 червня 2024 року, Міністерство фінансів пропонує зберегти відносну ставку податку на тютюн у розмірі 75% та додати абсолютну ставку податку відповідно до дорожньої карти з двома варіантами.

Зокрема, Варіант 1 пропонує збільшення на 2000 донгів/мішок протягом першого року (2026) та збільшення на 2000 донгів/мішок щороку протягом наступних 5 років, щоб досягти збільшення на 10 000 донгів/мішок до 2030 року; Варіант 2 пропонує збільшення на 5000 донгів/мішок у 2026 році та збільшення на 1000 донгів/мішок щороку, щоб досягти збільшення на 10 000 донгів/мішок до 2030 року.

Виступаючи на семінарі з питань завершення проекту Закону про спеціальний податок на споживання , організованому Торгово-промисловою палатою В'єтнаму (VCCI) 11 липня, пан Нгуєн Чі Нян, генеральний секретар В'єтнамської тютюнової асоціації (VTA), поділився тим, що, згідно з розрахунками Асоціації, у період 2026-2030 років, коли буде застосовано Закон про спеціальний податок на споживання, запропонований Міністерством фінансів, загальний обсяг виробництва всієї галузі поступово зменшиться на 17% - 18%. До 2030 року виробництво зменшиться з 43 мільярдів сигарет (2023 рік) до приблизно 1,5 мільярда сигарет (2030 рік). Це також супроводжуватиметься відповідним скороченням площ вирощування тютюну приблизно на дві третини.

Зрозуміло, що якщо розрахунки VTA будуть впроваджені на практиці, це призведе до багатьох труднощів для всієї галузі, включаючи виробничі підприємства, постачальників сировини та допоміжних матеріалів, а також фермерів у регіонах вирощування сировини.

Спираючись на міжнародний досвід, Німеччина успішно стабілізувала свої надходження від податку на тютюн, запровадивши помірне підвищення акцизного податку на 2% у період з 2011 по 2015 рік, незважаючи на скорочення офіційно торгуваних тютюнових виробів. До цього Німеччина значно збільшила свій акцизний податок на 50% протягом чотирирічного періоду (2002-2005), проте не змогла досягти очікуваних надходжень. Це також призвело до сплеску контрабанди тютюну, що змусило країну тимчасово призупинити подальше підвищення акцизного податку з 2006 року.

Однак, навпаки, надмірно високе підвищення акцизного податку в Малайзії, яке у 2015 році склало 37%, призвело до значного збільшення споживання контрабандних сигарет, що призвело до втрат податкових надходжень для держави, тоді як загальне споживання сигарет зменшилося лише незначно. За оцінками, приблизно 59% сигарет, спожитих у країні у 2018 році, були контрабандними, що спричинило втрату податкових надходжень у розмірі близько 2,7 мільярда доларів США.

Тютюновий бізнес загалом підтримує проект поправки до Закону відповідно до політики партії та держави; проте вони пропонують продовжити графік підвищення податків та встановити відповідні податкові ставки, щоб уникнути сприяння контрабанді тютюнових виробів, що призводить до втрат податкових надходжень, водночас не досягаючи мети скорочення вживання тютюну в громаді.

Джерело: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html