Трансформація моделей та методів управління податками: Домогосподарствам необхідно проактивно адаптуватися

Міністерство фінансів щойно видало Рішення № 3389/2025 про схвалення Проекту «Перетворення моделі та методу управління податками для підприємств-домогосподарств (HKD) при скасуванні одноразового податку». Щодо цього питання пан Нгуєн Нгок Ту, голова Податкової служби провінції Кханьхоа, сказав:

Пан Нгуєн Нгок Ту - керівник податкового департаменту провінції Кханьхоа .

- Мета проєкту полягає у скасуванні фіксованої форми оподаткування, яка не точно відображає бізнес-реалії, та переході до самостійного декларування та самостійної оплати на основі рахунків-фактур, документів та конкретних доходів. Водночас, він спрямований на модернізацію та комплексну цифровізацію податкового управління, створення синхронної бази даних, посилення управління ризиками та скорочення щонайменше на 30% часу та витрат на дотримання податкового законодавства для платників податків. Мета проєкту — забезпечити справедливість, прозорість та створити рівне бізнес-середовище між домогосподарствами та підприємствами; сприяти використанню електронних рахунків-фактур (E-invoices) з касових апаратів, електронного податкового декларування та оплати; а також сформувати систему управління на основі фактичних даних. За стабільної роботи домогосподарства мають умови для здорового розвитку та зручного переходу до моделі підприємництва. Тим самим вони роблять більш позитивний внесок у бюджет та економіку .

Для податкових органів цей перехід допомагає впровадити інноваційні методи управління від ручного укладання контрактів до управління на основі даних та ризиків; розширити ІТ-додатки, посилити моніторинг після декларування, підвищити ефективність збору бюджетних коштів та запобігти податковим втратам. Для Гонконгу новий механізм допомагає скоротити витрати часу та поїздок, полегшити доступ до політики, запозичення та розширення виробництва; підвищити обізнаність про дотримання податкового законодавства та прозорість доходів.

– У проекті згадується багато груп завдань та рішень для трансформації моделі управління податками. Тож чи можете ви коротко представити ключові аспекти, які впроваджуватиме податковий сектор?

- Згідно з Рішенням 3389, податковий сектор зосередиться на реалізації 6 груп ключових завдань та рішень у період 2025-2026 років та наступних років. По-перше , вдосконалення механізмів, політики та правової бази. Зокрема, податковий сектор координуватиме дії з відповідними підрозділами для перегляду та внесення змін до відповідних законів та документів, таких як: Закон про податкове адміністрування, податок на додану вартість, податок на доходи фізичних осіб... відповідно до методу самостійного декларування та самостійної оплати; розробить критерії класифікації бізнес-домогосподарств за масштабом та доходами, як основу для застосування відповідного режиму бухгалтерського обліку, рахунків-фактур та документів. По-друге , впровадження інновацій у процес управління податками для бізнес-домогосподарств. Податковий сектор побудує модель управління, спрямовану на управління ризиками, даними, автоматизуючи етапи від реєстрації, декларування, оплати, повернення податку до перевірки та експертизи. Широко застосовуватимуться електронні рахунки-фактури з касових апаратів, що безпосередньо пов'язують дані про доходи з податковими органами, повністю замінюючи ручний метод визначення одноразових податків. По-третє , посилення цифрової трансформації та модернізація ІТ-інфраструктури. Відповідно, податкова галузь інвестуватиме в централізовану систему даних, інтегруючи інформацію з рахунків-фактур, банків, торгового обладнання, платформ електронної комерції; розроблятиме додатки для підтримки бізнес-домогосподарств у декларуванні, сплаті податків та пошуку зобов'язань на мобільних пристроях. По-четверте , покращуватиметься потенціал та реорганізуватиметься апарат податкового управління для бізнес-домогосподарств. Податкові органи перерозподілять персонал, перейдуть від методу «прямого управління» до методу «підтримка - моніторинг - аналіз даних»; навчатимуть персонал технологічним навичкам, аналізу ризиків; посилюватимуть координацію з місцевими органами влади, банками та органами реєстрації бізнесу для забезпечення синхронного управління. По-п'яте , сприяти пропаганді, підтримувати та супроводжувати платників податків. Це один з важливих стовпів проекту. Податковий сектор посилюватиме широку комунікацію, навчання та пряме керівництво щодо електронного податкового декларування, використання електронних рахунків-фактур, касових апаратів тощо, щоб допомогти підприємствам розуміти та проактивно виконувати свої податкові зобов'язання. По-шосте , посилюватиме управління інспекціями, перевірками та дотриманням вимог на основі даних. Податковий сектор застосовуватиме аналіз великих даних для вибору правильних суб'єктів інспекції, уникнення проблем, забезпечення справедливості, прозорості, підвищення ефективності управління та запобігання шахрайству з рахунками-фактурами.

– Перехід від паушального податку до управління на основі бухгалтерських книг та рахунків-фактур, безумовно, створить багато змін для бізнесу. На вашу думку, які труднощі та перешкоди виникають на початкових етапах впровадження та які рішення має податковий сектор для підтримки платників податків?

– Це справді великий крок уперед, який демонструє рішучість фінансового сектору в модернізації та забезпеченні прозорості податкового управління для бізнес-домогосподарств. Однак початковий етап впровадження, безумовно, матиме певні труднощі, найбільша з яких – це зміна звичок. Після багатьох років впровадження одноразового податку з простими процедурами бізнес-домогосподарства повинні звикнути до бухгалтерського обліку, запису доходів, витрат, використання рахунків-фактур та документів, що може заплутати багатьох людей, особливо малі та літні домогосподарства. Крім того, технологічна інфраструктура та рівень ІТ деяких бізнес-домогосподарств все ще обмежені; також викликає занепокоєння початкова вартість обладнання та програмного забезпечення для електронних рахунків-фактур.

Усвідомлюючи це, податковий сектор впровадив багато рішень для підтримки платників податків в адаптації. Зокрема, пропагандистська та консультаційна робота проводилася через соціальні мережі, відео та прямі діалоги, щоб допомогти підприємницьким домогосподарствам зрозуміти свої права, обов'язки та методи впровадження. Податковий департамент провінції також зосереджується на навчанні та сприянні опануванню державними службовцями нової політики, безпосередньо підтримуючи підприємницькі домогосподарства під девізом «тримаючись за руки та показуючи, як це робити»; розробляючи зручні, прості у використанні електронні додатки, інтегровані на мобільні пристрої, такі як eTax Mobile, допомагаючи підприємницьким домогосподарствам декларувати та сплачувати податки будь-коли та будь-де. Водночас, консультуючи Народний комітет провінції щодо пропонування постачальників електронних рахунків для створення пакетів стимулів для підтримки підприємницьких домогосподарств; координуючи з місцевими органами влади мобілізацію та підтримку підприємницьких домогосподарств для безперебійного переходу, забезпечуючи безперебійне та ефективне впровадження.

– Чи не могли б ви розповісти нам, що потрібно підготувати Гонконгу, щоб відповідати новим вимогам щодо управління податками з 1 січня 2026 року?

- Належним чином впровадити постанову про повне скасування з 1 січня 2026 року методу стягнення паушального податку для підприємств, домогосподарств та фізичних осіб. Підприємствам, що займаються домогосподарствами, необхідно ретельно вивчати нормативні акти та циркуляри, що регулюють нове податкове управління; звертатися до підрозділу, що надає рішення для електронних рахунків-фактур, для реєстрації та ознайомлення з програмним забезпеченням. Крім того, активно брати участь у навчальних курсах та інструкціях від податкових органів та податкових агентів; готувати бухгалтерські книги та документи відповідно до нормативних актів; своєчасно повідомляти про проблеми для отримання підтримки.

Можна сказати, що скасування одноразового податку з 1 січня 2026 року є важливим нововведенням, яке підвищує ініціативу та самосвідомість платників податків, створюючи позитивну мотивацію для сприяння прозорому та професійному бізнес-середовищу. Податкове управління провінції Кханьхоа прагне супроводжувати та підтримувати підприємницькі домогосподарства протягом усього перехідного процесу. Ми рекомендуємо окремим особам та підприємницьким домогосподарствам проактивно координувати свої дії для швидкої адаптації до нової моделі.

Дякую!

C.VAN (Впровадження)

Джерело: https://baokhanhhoa.vn/kinh-te/202511/chuyen-doi-mo-hinh-va-phuong-phap-quan-ly-thue-ho-kinh-doanh-can-chu-dong-thich-ung-c5c38b9/