Міністерство фінансів пропонує два варіанти внесення змін до прогресивної шкали податку на доходи фізичних осіб, спрямованих на зменшення кількості податкових категорій та розширення розриву в доходах. В обох варіантах мінімальна ставка податку становить 5%, що відповідає щомісячному оподатковуваному доходу в розмірі 10 мільйонів донгів (після вирахування особистих надбавок та інших оподатковуваних витрат). Максимальна ставка податку становить 35% для оподатковуваного доходу понад 80 мільйонів донгів (варіант 1) та 100 мільйонів донгів і більше (варіант 2).
Доцент Фам Тхе Ань (Національний економічний університет) стверджує, що податкова ставка до 35% відбиватиме бажання висококваліфікованих та кваліфікованих осіб працювати або заохочуватиме підприємства наймати таких людей через непомірні витрати.
За його словами, ставка 30-35% має застосовуватися лише в країнах з розвиненою політикою соціального забезпечення, де послуги охорони здоров'я, освіти та соціального забезпечення забезпечуються повною та належною мірою. Як приклад експерт навів Сінгапур, країну з доходом на душу населення, де минулого року перевищував 87 000 доларів, де найвища ставка податку наразі становить 24%.
«Якщо В'єтнам хоче розвиватися, як Сінгапур, він повинен робити те саме, що й вони, а не порівнювати себе з менш розвиненими або аналогічно розвиненими країнами», – сказав він.
Пан Те Ань запропонував застосувати максимальну ставку податку у розмірі 20% замість нинішніх 35%. Ця ставка буде еквівалентна чинному податку на прибуток підприємств, що відображає гасло «кожен громадянин – це бізнес, 50 мільйонів дорослих громадян – це 50 підприємств, які сприяють двозначному зростанню».
На нещодавньому семінарі доцент Фан Хуу Нгі, заступник директора Інституту банківської справи та фінансів (Національний економічний університет), також стверджував, що найвища ставка податку повинна становити лише 25%, враховуючи відносно низький середній дохід у В'єтнамі та необхідність економічного накопичення та інвестицій. Він також запропонував створити стимули для працівників, тоді як податок на прибуток підприємств наразі становить 20%.
«Пізніше, коли дохід на душу населення досягне високого рівня, В'єтнам може підвищити ставку податку на доходи фізичних осіб», – заявив він.
Фактично, ВВП В'єтнаму на душу населення стабільно зростає в останні роки, досягнувши 4700 доларів США минулого року. В'єтнам прагне досягти високого зростання на рівні 8% або більше цього року та двозначних показників у найближчий період, щоб приєднатися до групи країн з високим рівнем доходу до 2045 року.
Професор Ву Мінь Кхуонг зі Школи державної політики Лі Куан Ю Національного університету Сінгапуру оцінює, що якщо ВВП В'єтнаму на душу населення зростатиме на 6,5% безперервно протягом 20 років, то до 2045 року він досягне 15 000 доларів США – найнижчого порогу в групі країн з високим рівнем доходу. Якщо ці темпи збережуться, В'єтнам може досягти середнього доходу на душу населення приблизно 20 000 доларів США до 2050 року.
Прогресивна система оподаткування базується на принципі, що вищі доходи повинні сплачувати вищі податки – це принцип рівної справедливості. Однак ця податкова система діє вже 15 років, з моменту набрання чинності Закону про податок на доходи фізичних осіб. Тому найвища ставка (35%), що застосовується до доходів, що перевищують 960 мільйонів донгів на рік (80 мільйонів донгів на місяць), більше не є доцільною через інфляцію, зростання середніх доходів та збільшення вартості життя.
Пані Нгуєн Тхі Кук, президент Податкової консультативної ради, якось зазначила, що найвища ставка податку в 35% призводить до того, що деякі особи змушені сплачувати податки у розмірі понад 30% свого доходу. Тобто багато людей із заможними доходами, але не надто багаті, все ще підпадають під найвищу податкову категорію.
Міністерство фінансів пропонує коригування податкових категорій:
| Податкова категорія | Поточний | Варіант 1 | Варіант 2 | |||
| Оподатковуваний дохід (млн. донгів/місяць) | Ставка податку (%) | Оподатковуваний дохід (млн. донгів/місяць) | Ставка податку (%) | Оподатковуваний дохід (млн. донгів/місяць) | Ставка податку (%) | |
| 1 | до 5 | 5 | до 10 | 5 | до 10 | 5 |
| 2 | > 5-10 | 10 | > 10-30 | 15 | > 10-30 | 15 |
| 3 | > 10-18 | 15 | > 30-50 | 25 | > 30-60 | 25 |
| 4 | > 18-32 | 20 | > 50-80 | 30 | > 60-100 | 30 |
| 5 | > 32-52 | 25 | понад 80 | 35 | понад 100 | 35 |
| 6 | > 52-80 | 30 | ||||
| 7 | понад 80 | 35 |
Щодо запропонованої максимальної ставки податку в 35%, пан Нгуєн Куанг Хюй, генеральний директор факультету фінансів та банківської справи (Університет Нгуєн Трай), запропонував владі застосовувати її лише до осіб, які заробляють понад 100 мільйонів донгів на місяць, як це запропоновано у Варіанті 2 Міністерством фінансів. Ця ставка відповідає 2% найбагатших осіб.
«Це зроблено для забезпечення соціальної рівності та зменшення негативного впливу на середній клас, який відіграє провідну роль в економіці», – запропонував пан Хюй.
Крім того, щільна податкова шкала, зосереджена на початкових рівнях доходу, є недоліком , який експерти неодноразово пропонували переглянути. За словами доцента Фан Хуу Нгі, саме тому податкові ставки та суми податків зростають навіть за незначного коригування доходу.
«Ті, хто має середній дохід, також швидко потрапляють у категорію з високим податком, що створює значний фінансовий тиск і знижує мотивацію до роботи», – сказав він.
Згідно з планом, запропонованим Міністерством фінансів, кількість податкових категорій буде скорочено з 7 до 5. Пан Нгі заявив, що такий підхід спростить систему розрахунку податків, водночас забезпечуючи розумні надходження до бюджету шляхом зменшення кількості податкових категорій.
«Це створює справедливість, заохочуючи працівників збільшувати свої доходи, не турбуючись про надмірне оподаткування», – зазначив він.
Щодо різниці між податковими категоріями, пан Нгуєн Куанг Хюй запропонував управлінському агентству уникати раптових стрибків податкових ставок між ними. Тобто, різниця між податковими категоріями не повинна бути занадто великою, щоб запобігти застосуванню значно вищої ставки оподаткування для працівників, чий дохід лише трохи вищий на кілька мільйонів донгів, що може легко призвести до ухилення від сплати податків або шахрайства з доходами.
Пан Нгі стверджував, що розширення розриву між податковими категоріями за допомогою розумного коефіцієнта (наприклад, коефіцієнта 2) допоможе стабілізувати податкову систему, підвищити її відкритість та створити стимули для зростання доходів. Це також запобіжить ситуації, коли працівники із середніми доходами все ще змушені сплачувати необґрунтовано високі податкові ставки.
Цю пропозицію також згадав пан Нгуєн Ван Дуок, генеральний директор бухгалтерської та податкової консалтингової компанії Trong Tin. Він підтримує варіант 2, оскільки коригування принесе користь більшій кількості платників податків, зокрема тим, хто має доходи від 30 до 100 мільйонів донгів. За словами пана Дуока, розширення розриву в доходах між податковими категоріями 3 та 4 дозволить більшій кількості працівників скористатися перевагами нової податкової шкали.
Однак, цей експерт все ж рекомендує розробити інший варіант, зокрема розширення податкової категорії між рівнями 1 та 2, наприклад, рівень 1 можна було б розширити до 15 мільйонів донгів. Він вважає, що точний обсяг цього розширення має бути розрахований владою, щоб забезпечити більшу підтримку тим, хто має середній та вище середнього доходу, а також компенсувати збільшення доходу у групі з високим рівнем доходу.
Податок на доходи фізичних осіб є третім за величиною джерелом доходів у податковій системі після податку на додану вартість (ПДВ) та податку на прибуток підприємств. Минулого року загальні доходи державного бюджету вперше перевищили 2 трильйони донгів. З них надходження від податку на доходи фізичних осіб оцінювалися в 189 000 мільярдів донгів, що на 20% більше, ніж у попередньому році. Цей вид податку становив понад 9,3% від загальних доходів бюджету, порівняно з 5,3% у 2011 році.
З макроекономічної точки зору, доцент Фам Тхе Ань вважає, що для стимулювання внутрішнього споживання у В'єтнамі, тим самим сприяючи економічному зростанню, слід внести зміни та зменшити навантаження на податок на доходи фізичних осіб.
«Це зниження податків збільшить доходи людей, спонукаючи їх витрачати більше на вітчизняні товари та послуги», – сказав він, додавши, що це створить новий імпульс зростання економіки з боку внутрішнього попиту та допоможе В’єтнаму пом’якшити ризик надмірної залежності від експорту, особливо коли основні ринки можуть запроваджувати торговельні бар’єри.
VnExpressДжерело: https://baohaiphongplus.vn/chuyen-gia-cho-rang-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-417279.html
![[Фото] Прийом з нагоди вітання Генерального секретаря та президента То Лама з дружиною під час їхнього державного візиту на Філіппіни](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2026/06/01/1780295488620_vna-potal-chieu-dai-chao-mung-tong-bi-thu-chu-tich-nuoc-to-lam-va-phu-nhan-tham-cap-nha-nuoc-toi-philippines-8798060-7855-jpg.webp)
Коментар (0)