Перехід від одноразового податку до самостійного декларування та самостійної сплати податку з 1 січня 2026 року: забезпечення прозорості та справедливості

Бізнес, домогосподарства та фізичні особи не застосовуватимуть метод паушальної сплати податку, а перейдуть на податкове декларування з 1 січня 2026 року. Багато експертів вважають, що це неминуча тенденція, оскільки вона допомагає забезпечити прозорість та справедливість податкових зобов'язань.

Співробітники компанії надають рішення, які допомагають підприємствам використовувати програмне забезпечення для управління продажами, виставлення рахунків-фактур та податкове декларування.

Самостійне декларування та самостійна сплата податків

Національні збори видали Резолюцію № 198/2025/QH15 про низку спеціальних механізмів та політик для розвитку приватної економіки , яка передбачає, що домогосподарства-підприємства та індивідуальні підприємства не застосовуватимуть метод паушального податку з 1 січня 2026 року. Домогосподарства-підприємства та індивідуальні підприємства сплачують податки відповідно до положень закону про податкове адміністрування. Раніше Урядовий декрет № 70/2025/ND-CP про внесення змін та доповнень до низки статей Декрету № 123/2020/ND-CP також містив положення щодо рахунків-фактур та документів, вимагаючи від домогосподарств-підприємств з доходом 1 млрд. донгів на рік використовувати електронні рахунки-фактури, підключені до касових апаратів, з 1 червня 2025 року. Це створює передумови для мільйонів домогосподарств-підприємств по всій країні поступово відмовитися від методу паушального податку.

Суть паушального податку полягає у визначенні податкових зобов'язань на основі передбачуваного фіксованого доходу. За словами заступника директора Податкового департаменту ( Міністерства фінансів ) Май Сона, останнім часом податкова політика, що застосовується у формі паушального податку для підприємств, домогосподарств та індивідуальних підприємств, досягла високогуманних вимог та цілей держави. Зокрема, ця політика заохочувала та створювала максимальні умови для розвитку малого виробництва та підприємницької діяльності, щоб вони могли збагачуватися, а також підтримувала стабільну роботу частини фрілансерів. Однак наразі соціально-економічна та виробнича, підприємницька та сервісна діяльність, особливо бізнес на платформах електронної комерції, досягли прогресу та розвивалися сильніше, ніж традиційний бізнес. Це створює великі виклики для управлінських органів, включаючи податкові органи.

Нещодавно Міністерство фінансів схвалило Проект «Перетворення моделі та методу податкового управління для домогосподарств-підприємців при скасуванні паушального податку». Метою якого є забезпечення застосування домогосподарствами-підприємцями методу самостійного декларування та самостійної сплати податків з 1 січня 2026 року. Податковий експерт Нгуєн Тхі Тху Ха, колишній директор Департаменту пропаганди (колишнього Головного департаменту оподаткування), зазначив, що скасування паушального податку для домогосподарств-підприємців має на меті створити рівність у податковому режимі між домогосподарствами-підприємцями та підприємствами, одночасно забезпечуючи прозорість в діяльності домогосподарств-підприємців.

Неминучий крок

Коли паушальний податок більше не застосовується, платники податків сплачують податок не на основі розрахункового фіксованого доходу, як раніше, а на основі фактичного доходу. Дохід обліковується прозоро, оскільки всі операції з продажу мають бути виставлені у рахунках-фактурах – електронні рахунки-фактури мають бути виставлені в режимі реального часу, відповідно до виду діяльності. Це також забезпечує справедливість податкових зобов'язань, особливо останнім часом, коли багато бізнес-домогосподарств займаються електронною комерцією, мають великий дохід, але все ще сплачують паушальний податок.

Крім того, це також неминучий крок у процесі розвитку, який водночас приносить практичні переваги самому підприємницькому домогосподарству з точки зору потенціалу розвитку та збільшення доходів. Зокрема, це допомагає підвищити престиж та довіру до ринку. Крім того, також покращується здатність підприємницьких домогосподарств отримувати доступ до капіталу та розширювати співпрацю.

Під час впровадження виникнуть початкові занепокоєння та побоювання. Пан Хуу Кхіем, власник ресторану в комуні Біньмінь ( Ханой ), сказав: «Ця політика допомагає підприємствам сплачувати податки близько до їхнього фактичного доходу. Однак, переходячи до методу декларування, ми повинні звернути увагу на бухгалтерські питання та приділяти більше уваги зберіганню рахунків-фактур та документів для подання декларації та порівняння з податковими органами. Це нове питання, тому буде багато сюрпризів».

Щодо цього питання, заступник директора Податкового департаменту Май Сон зазначив, що наразі по всій країні існує понад 110 постачальників програмного забезпечення, електронних рахунків-фактур та бухгалтерських рішень. Деякі податкові органи підписали угоди з підрозділами, які можуть надати повний пакет рішень, що зменшує початкову вартість на 50%, включаючи бухгалтерське програмне забезпечення, безкоштовне програмне забезпечення для електронних рахунків-фактур та 1 рік використання цифрового підпису для бізнес-домогосподарств. Пан Май Сон підтвердив, що Податковий департамент прагне не залишати бізнес-домогосподарства без нагляду під час скасування одноразового податку.

Податкове управління щойно запустило План «60 пікових днів переходу від моделі одноразового податку до декларування для домогосподарств-підприємців» з 1 листопада по 30 грудня 2025 року. У рамках цієї кампанії податкові органи всіх рівнів повинні забезпечити, щоб 100% домогосподарств-підприємців здійснювали податкові процедури в електронному вигляді зручним та простим способом. Податкове управління також вимагає забезпечити, щоб домогосподарства-підприємці застосовували метод самостійного декларування та самостійної сплати податків з 1 січня 2026 року.

Щодо переходу від паушального податку до декларування, щоб забезпечити плавний перехідний процес без переривання виробничої та підприємницької діяльності підприємств, домогосподарств та фізичних осіб, Міністерство фінансів щойно видало офіційне розсилання № 17142/BTC-CT секретарям обласних та муніципальних партійних комітетів; головам народних комітетів обласних та міських органів влади щодо координації та спрямування податкового управління для підприємств, домогосподарств та фізичних осіб після скасування паушального податку з 1 січня 2026 року; в якому пропонується звернути увагу керівникам та керівним партійним комітетам, органам влади та відповідним департаментам і відділенням у регіоні на тісну координацію з податковими органами, синхронне впровадження податкового управління для підприємств, домогосподарств та фізичних осіб.

Джерело: https://hanoimoi.vn/chuyen-tu-thue-khoan-sang-tu-khai-tu-nop-thue-tu-ngay-1-1-2026-bao-dam-tinh-minh-bach-va-cong-bang-722572.html