Інструкції щодо обробки та форми повідомлення про помилкові електронні рахунки-фактури (Форма № 04/SS-HDDT)

Як обробляти помилки в електронних рахунках-фактурах? Яка форма повідомлення про помилки в електронних рахунках-фактурах? Будь ласка, зверніться до статті нижче.

Hướng dẫn xử lý và mẫu thông báo hóa đơn điện tử có sai sót (Mẫu số 04/SS-HĐĐT)

Форма повідомлення про помилкові електронні рахунки-фактури (Форма № 04/SS-HDDT)

Формою для повідомлення про помилки в електронних рахунках-фактурах є форма № 04/SS-HDDT, видана відповідно до Постанови 123/2020/ND-CP.

Завантажити - Форма № 04/СС-ХДЖТ

Інструкції щодо обробки помилкових електронних рахунків-фактур

(i) У випадку, якщо продавець виявить, що електронний рахунок-фактура, якому податковий орган присвоїв код і який не було надіслано покупцеві, є неправильним, продавець повинен повідомити податковий орган відповідно до форми № 04/SS-HDDT про скасування електронного рахунку-фактури зі створеним і неправильним кодом, створити новий електронний рахунок-фактуру, підписати його цифровим підписом і надіслати його до податкового органу для видачі нового коду рахунку-фактури на заміну створеного рахунку-фактури для надсилання покупцеві.

Податкові органи анулюють електронні рахунки-фактури, які були виписані з неправильними кодами та зберігаються в системі податкового органу.

(ii) У випадку, якщо покупцеві було надіслано електронний рахунок-фактуру з кодом податкового органу або електронний рахунок-фактуру без коду податкового органу, і покупець або продавець виявляє помилку, вона обробляється таким чином:

- У разі помилки в імені або адресі покупця, але податковий код не є неправильним, та інший вміст не є неправильним, продавець повинен повідомити покупця про помилку в рахунку-фактурі та не зобов'язаний повторно виписувати рахунок-фактуру. Продавець повинен повідомити податковий орган про помилку в електронному рахунку-фактурі відповідно до форми № 04/SS-HDDT, за винятком випадків, коли електронний рахунок-фактура не містить коду податкового органу з вищезазначеною помилкою, і дані рахунку-фактури не були надіслані до податкового органу.

- У разі помилок: податковий код; помилки в сумі, зазначеній у рахунку-фактурі, помилки в ставці податку, сумі податку або товари, зазначені у рахунку-фактурі, не відповідають правильним характеристикам або якості, ви можете обрати один із двох наступних способів використання електронних рахунків-фактур:

+ Продавець виставляє електронний рахунок-фактуру для коригування помилкового рахунку-фактури. У випадку, якщо продавець і покупець домовляються про підготовку письмової угоди перед виставленням рахунку-фактури для коригування помилкового рахунку-фактури, продавець і покупець повинні підготувати письмову угоду, в якій чітко зазначено помилку, після чого продавець повинен виставити електронний рахунок-фактуру для коригування помилкового рахунку-фактури.

Електронний рахунок-фактура, що коригує помилковий електронний рахунок-фактуру, повинен містити рядок «Коригування для рахунку-фактури № форми... символ... номер... дата... місяць... рік».

+ Продавець повинен виставити новий електронний рахунок-фактуру на заміну помилкового електронного рахунку-фактури, якщо продавець і покупець не домовилися укласти письмову угоду перед виставленням рахунку-фактури на заміну помилкового рахунку-фактури. У цьому випадку продавець і покупець повинні укласти письмову угоду, в якій чітко зазначено помилку, а потім продавець повинен виставити електронний рахунок-фактуру на заміну помилкового рахунку-фактури.

Новий електронний рахунок-фактура, що замінює помилковий електронний рахунок-фактуру, повинен містити рядок «Замінює рахунок-фактуру № форми... символ... номер... дата... місяць... рік».

Продавець підписує новий електронний рахунок-фактуру для коригування або заміни помилкового електронного рахунку-фактури, потім надсилає його покупцю (у разі використання електронних рахунків-фактур без кодів податкового органу) або надсилає його до податкового органу, щоб податковий орган міг видавати код для надсилання нового електронного рахунку-фактури покупцю (у разі використання електронних рахунків-фактур з кодами податкового органу).

- Для авіаційної галузі рахунки-фактури на обмін або повернення коштів за транспортні документи вважаються скоригованими рахунками-фактурами без необхідності вказівки інформації «Коригування збільшення/зменшення для рахунку-фактури № форми.... символ... дата... місяць... рік». Підприємствам авіаційного транспорту дозволяється виставляти власні рахунки-фактури у випадках повернення коштів або обміну транспортних документів, виданих агентами.

(iii) У разі виявлення податковим органом помилок в електронному рахунку-фактурі з кодом податкового органу або в електронному рахунку-фактурі без коду податкового органу, податковий орган повідомляє продавця відповідно до Форми № 01/TB-RSĐT, щоб продавець міг перевірити помилки.

Відповідно до періоду повідомлення, зазначеного у Формі № 01/TB-RSĐT, продавець повинен повідомити податковий орган згідно з Формою № 04/SS-HDĐT про перевірку виданого електронного рахунку-фактури, що містить помилки.

Якщо продавець не повідомить податковий орган протягом строку повідомлення, зазначеного у формі № 01/TB-RSĐT, податковий орган продовжує повідомляти продавця повторно відповідно до форми № 01/TB-RSĐT. Якщо продавець не повідомить після строку повідомлення, зазначеного у формі № 01/TB-RSĐT, податковий орган розглядає питання про передачу справи на перевірку використання електронних рахунків-фактур.

(iv) Протягом 01 робочого дня податковий орган повідомляє про результати отримання та обробки відповідно до форми № 01/TB-HDSS. Скасовані електронні рахунки-фактури більше не є дійсними, але все ще зберігаються для довідки.

Завантажити: - Форма № 01/TB-RSĐT

(Стаття 19 Указу 123/2020/ND-CP)

Джерело