Рівень сімейного відрахування: Необхідність адаптуватися до коливань цін

Міністерство фінансів щойно запропонувало скоригувати рівень сімейного відрахування відповідно до двох варіантів. Варіант 1: для платників податків – 13,3 мільйона донгів на місяць, для кожного утриманця – 5,3 мільйона донгів на місяць. Варіант 2: для платників податків – 15,5 мільйона донгів на місяць, для кожного утриманця – 6,2 мільйона донгів на місяць. Новий рівень відрахування застосовуватиметься з податкового періоду 2026 року. На думку експертів, коригування рівня сімейного відрахування є необхідним для забезпечення справедливості та адаптації до коливань цін.

сімейна-ферма-1.jpg — Платники податків здійснюють операції в "єдиному вікні" відділу Податкової бази 7 (міський податок Ханоя ). *Фото: Куанг Тай*

Два варіанти регулювання

Згідно з чинними правилами, сімейний відрахування для платників податків становить 11 мільйонів донгів на місяць, а для кожного утриманця – 4,4 мільйона донгів на місяць. У проекті Резолюції Постійного комітету Національних зборів щодо коригування рівня сімейного відрахування, який консультується з Міністерством фінансів перед поданням звіту уряду для подання на затвердження Національним зборам, Міністерство фінансів пропонує два варіанти коригування рівня відрахування для розгляду компетентними органами.

Варіант 1, скоригований відповідно до темпів зростання індексу споживчих цін (ІСЦ). Сукупний ІСЦ з 2020 по 2025 рік збільшився приблизно на 21,24%. Відповідно, Міністерство фінансів запропонувало відрахування для самого платника податків з 11 мільйонів донгів/місяць до приблизно 13,3 мільйона донгів/місяць. Відрахування для кожного утриманця збільшилося з 4,4 мільйона донгів/місяць до 5,3 мільйона донгів/місяць. Цей варіант відповідає чинному Закону про податок на доходи фізичних осіб, чітко дотримуючись основи застосування відрахувань відповідно до основних життєвих потреб та рівня інфляції з моменту останнього коригування рівня сімейного відрахування (2020 рік).

Варіант 2, виходячи з темпів зростання середнього доходу на душу населення та середнього валового внутрішнього продукту (ВВП) на душу населення у 2025 році порівняно з 2020 роком, Міністерство фінансів пропонує відрахування для самого платника податків з 11 мільйонів донгів/місяць до 15,5 мільйонів донгів/місяць. Відрахування для кожного утриманця збільшується з 4,4 мільйона донгів/місяць до приблизно 6,2 мільйона донгів/місяць.

Згідно з розрахунками Міністерства фінансів, доходи державного бюджету зменшаться приблизно на 12 000 млрд донгів за варіантом 1 та на 21 000 млрд донгів за варіантом 2. Однак доходи державного бюджету можуть бути частково компенсовані збільшенням надходжень від інших податків на споживання через збільшення доходів платників податків, що є в розпорядженні.

У проекті Закону про податок на доходи фізичних осіб (на заміну), який також обговорюється, Міністерство фінансів запропонувало два варіанти внесення змін до податкової таблиці, спрямованих на зменшення кількості рівнів та розширення розриву в доходах. Варіант 1: оподатковуваний дохід поділяється на 5 рівнів: оподатковуваний дохід до 10 мільйонів донгів на місяць оподатковується за ставкою 5%; дохід від 10 до 30 мільйонів донгів оподатковується за ставкою 15%; від 30 до 50 мільйонів донгів – 25%; від 50 до 80 мільйонів донгів – 30%; понад 80 мільйонів донгів оподатковується за ставкою 35%.

Варіант 2 все ще має 5 податкових категорій, але коригує розрив у доходах, щоб збільшити його у вищих категоріях. Зокрема, оподатковуваний дохід до 10 мільйонів донгів на місяць оподатковується за ставкою 5%; дохід від 10 до 30 мільйонів донгів оподатковується за ставкою 15%; від 30 до 60 мільйонів донгів оподатковується за ставкою 25%; від 60 до 100 мільйонів донгів оподатковується за ставкою 30%; понад 100 мільйонів донгів оподатковується за ставкою 35%.

сімейна-ферма-2.jpg — Споживачі роблять покупки в супермаркеті Winmart (район Кау Зіай). *Фото: Нгуєн Куанг*

Налаштуйте механізм автоматичного налаштування

Доцент доктор Нго Трі Лонг, експерт з економіки, оцінив: Пропонування двох варіантів коригування рівня сімейного відрахування в податку на доходи фізичних осіб є своєчасним та необхідним кроком. З двох вищезазначених варіантів варіант 2 може ще більше зменшити доходи бюджету, але є правильним вибором, якщо його оцінювати з точки зору соціальної справедливості. «Підвищення рівня сімейного відрахування не суттєво впливає на основне джерело доходу, але головним чином допомагає зменшити навантаження на звичайних працівників, які найбільше страждають від високої вартості життя», – сказав пан Нго Трі Лонг.

Поділяючи таку ж думку, доктор Нгуєн Тхі Кам Зянг (факультет фінансів, Банківська академія) зазначив, що варіант 2 є більш розумним та науково обґрунтованим. ІСЦ переважно вимірює коливання цін на товари та послуги, але не відображає всебічно покращення доходів, особливо в контексті підвищення рівня життя та платоспроможності людей у великих містах. Навпаки, показники доходу та ВВП на душу населення є більш комплексними та тісно відстежують фактичний розвиток економіки, а також фінансові можливості домогосподарств. Тому запропонований сімейний відрахування у розмірі 15,5 млн. донгів/особу/місяць для платників податків та 6,2 млн. донгів/особу/місяць для утриманців більше підходить для покриття вартості життя у великих містах.

Доцент доктор Нгуєн Тхуонг Ланг, старший викладач Інституту міжнародної торгівлі та економіки (Національний економічний університет), рекомендував здійснювати сімейні відрахування відповідно до фактичного рівня життя кожного регіону, оскільки основні витрати у сільській та міській місцевості відрізняються.

Щодо прогресивної шкали оподаткування, що застосовується до оподатковуваного доходу, експерт Нгуєн Тхі Кам Зіанг зазначив, що скорочення прогресивної шкали оподаткування з 7 до 5 рівнів, як у двох запропонованих варіантах проекту, є кроком у правильному напрямку, що відповідає міжнародним тенденціям щодо спрощення політики та зменшення тиску на декларування. Однак обидва варіанти все ще мають обмеження. Зокрема, розрив між нижчими рівнями (менше 30 мільйонів донгів на місяць) все ще занадто малий, тоді як мінімальний прожитковий рівень, особливо у великих містах, швидко зростає. Різниця у ставках оподаткування від 2-го до 3-го рівня (від 15% до 25%) є досить великою, що може викликати відчуття необґрунтованого податкового тиску для групи із середнім рівнем доходу.

Виходячи з цього, податкову шкалу слід розробити таким чином, щоб зберегти 5 рівнів, але розширити діапазон доходів на нижчих рівнях. Наприклад, рівень 1 – до 15 мільйонів донгів на місяць, рівень 2 – понад 15 мільйонів донгів до 40 мільйонів донгів на місяць, тим самим зменшуючи податкові зобов'язання для більшості працівників; водночас, зберігаючи або розширюючи діапазон високих рівнів, застосовуючи максимальну ставку податку 35% лише до дуже високих доходів, щоб уникнути усунення мотивації до накопичення та залучення висококваліфікованих людських ресурсів.

Крім того, необхідно підтримувати механізм періодичного коригування податкової шкали на основі середнього доходу, регіональної мінімальної заробітної плати та коливань фактичної вартості життя, а також розглянути можливість розширення обґрунтованих відрахувань, таких як витрати на освіту, охорону здоров'я та догляд за утриманцями, щоб точно відображати фактичне навантаження платників податків.

Джерело: https://hanoimoi.vn/muc-giam-tru-gia-canh-can-thich-ung-voi-bien-dong-gia-ca-710449.html