Ставка податку на прибуток у В'єтнамі у розмірі 35% є однією з найвищих у регіоні.

За даними Deloitte Vietnam, максимальна ставка податку в 35% у податковому графіку В'єтнаму дорівнює ставці Таїланду та Філіппін, тоді як у Сінгапурі застосовується найвища ставка в 24%, а в Малайзії та М'янмі — 30%.

В останньому проекті Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами) Міністерство фінансів представило уряду мінімальну ставку податку у розмірі 5%, що відповідає оподатковуваному доходу за місяць у розмірі 10 мільйонів донгів (після вирахування сімейних обставин та інших оподатковуваних витрат). Прогресивна ставка податку знижена до 5 рівнів, але максимальна ставка податку залишається на рівні 35%, що застосовується до оподатковуваного доходу понад 100 мільйонів донгів.

Запропоноване Міністерством фінансів коригування ставки податку:

Податкові ставки	Поточний	План, поданий уряду
	Оподатковуваний дохід (млн. донгів/місяць)	Ставка податку (%)	Оподатковуваний дохід (млн. донгів/місяць)	Ставка податку (%)
1	до 5	5	до 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 60-100	30
5	> 32-52	25	понад 100	35
6	> 52-80	30
7	понад 80	35

Пояснюючи це, Міністерство фінансів посилалося на міжнародний досвід, який показує, що деякі країни досі зберігають найвищу ставку податку в 35% (Таїланд, Індонезія, Філіппіни), навіть 45% (Китай, Корея, Японія, Індія). За даними цього міністерства, коригування ставки податку разом зі збільшенням рівня сімейного відрахування, додавання інших відрахувань (охорона здоров'я, освіта ) знизить рівень коригування податку – ставку сплати податку із загального доходу.

Однак багато думок стверджують, що ця ставка податку більше не є розумною та її слід знизити. За словами представника Deloitte Vietnam Tax Consulting Co., Ltd., поточна прогресивна ставка податку у В'єтнамі є однією з найвищих у Південно-Східній Азії. Зокрема, максимальна ставка податку в 35% наразі дорівнює ставці Таїланду та Філіппін, тоді як Сінгапур застосовує лише найвищу ставку в 24%, Малайзія та М'янма – 30%.

Компанія Deloitte запропонувала Міністерству фінансів скоригувати податкову сітку та підвищити поріг оподатковуваного доходу на всіх рівнях, особливо на найвищому, щоб відповідати темпам економічного зростання та залучати висококваліфіковані людські ресурси.

У більш конкретному аналізі пані Нгуєн Туї Дуонг, директор, керівник відділу консалтингу з питань податку на прибуток фізичних осіб KPMG Vietnam, зазначила, що багато країн регіону, таких як Таїланд, Малайзія, Індонезія чи Філіппіни, наразі застосовують лише ставки податку 24-30% для того ж рівня доходу в 80 мільйонів донгів або більше.

Представник KPMG також проаналізував співвідношення оподатковуваного доходу до ВВП на душу населення, показавши, що за запропонованих рівнів 5-25% В'єтнам розподіляє діапазони доходів досить подібно до Індонезії та Таїланду, забезпечуючи прогресивність та належну податкову спроможність.

Однак, на рівні 35% В'єтнам пропонує застосовувати 10-кратний ВВП на душу населення, що значно нижче, ніж Таїланд (20-кратний) та особливо Індонезія (62-кратний). За словами пані Дуонг, це змушує групи з середнім та високим рівнем доходу сплачувати максимальний податок раніше, тоді як ці країни застосовують його лише до групи з дуже високим рівнем доходу.

Лікарі та медичний персонал Інституту Пастера в Хошиміні проводять дослідження та тестування, серпень 2025 року. Фото: Куїнь Тран

Згідно з опитуванням, проведеним VnExpress з серпня по теперішній час, близько 73% з майже 12 700 учасників обрали найвищу ставку податку на доходи фізичних осіб у розмірі 20-25%. Лише 5% погодилися сплачувати найвищу ставку податку у розмірі 35%, тоді як 7% обрали максимальну ставку у розмірі 30%.

Експерти KPMG вважають, що коригування найвищої ставки податку з 35% до 30% буде економічно більш обґрунтованим, ближчим до міжнародної практики та створить конкурентну перевагу у залученні висококваліфікованих людських ресурсів. З цією точкою зору також погоджується Асоціація податкових консультантів та податкових агентів міста Хошимін. Тим часом Асоціація виробників автомобілів В'єтнаму рекомендує зберегти лише 4 ставки податку (5%, 10%, 20% та 30%), замість збереження ставки 35%, як у проекті.

Окрім залучення та утримання талановитих людей, податкові експерти також вважають, що приваблива податкова політика є ключовим фактором інвестиційних рішень іноземних підприємств, водночас створюючи стимули для законного збагачення та обмежуючи ухилення від сплати податків і трансфертне ціноутворення.

Максимальна ставка має становити 25%, з чим також погоджуються багато хто. Делегація Національних зборів провінції Нгеан вважає, що ця ставка краще заохочуватиме та мотивуватиме платників податків. За словами доцента, доктора Фан Хю Нгі, заступника директора Інституту банківської справи та фінансів (Національний економічний університет), ця ставка буде більше відповідати фактичним доходам та забезпечить справедливість та ефективність податкового регулювання.

Пан Нгі повторив думку, що найвища ставка податку має становити лише 25%, оскільки В'єтнам має низький середній дохід, економіка потребує накопичення та інвестицій. Крім того, політика також повинна мотивувати працівників, тоді як податок на прибуток підприємств становить 20%.

«У майбутньому, коли дохід на душу населення досягне високого порогу, В'єтнам може підвищити ставки податку на доходи фізичних осіб», – висловив він свою думку.

Фактично, ВВП В'єтнаму на душу населення постійно зростав протягом останніх років, досягнувши 4700 доларів США минулого року. В'єтнам прагне досягти високого зростання на рівні 8% або більше цього року та двозначних показників у найближчий період, щоб приєднатися до групи країн з високим рівнем доходу до 2045 року.

Професор доктор Ву Мінь Кхионг зі Школи державної політики Лі Куан Ю Національного університету Сінгапуру оцінює, що якщо ВВП В'єтнаму на душу населення зростатиме на 6,5% безперервно протягом 20 років, то до 2045 року цей показник досягне 15 000 доларів США – найнижчого порогу в групі країн з високим рівнем доходу. Якщо ці темпи збережуться, В'єтнам може досягти середнього доходу на душу населення близько 20 000 доларів США до 2050 року.

Податок на доходи фізичних осіб є третім за величиною джерелом доходів у податковій системі після податку на додану вартість (ПДВ) та податку на прибуток підприємств. Минулого року загальний дохід державного бюджету вперше перевищив 2 квадрильйони донгів. З них податок на доходи фізичних осіб оцінюється в 189 трильйонів донгів, що на 20% більше, ніж у попередньому році. Частка цього виду податку становить понад 9,3% від загального обсягу доходів державного бюджету, порівняно з 5,3% у 2011 році.

Доцент доктор Фан Хуу Нгі вважає, що прогресивна система оподаткування забезпечує вертикальну справедливість, але якщо її не розробити належним чином, вона знищить мотивацію до праці, особливо в умовах швидкого зростання середнього доходу.

«Дохід зростає на 30%, але якщо маржу не розширити, а ставку податку не скоригувати відповідно, працівники зазнають збитків», – сказав він. На думку експертів, це впливає на менталітет відданості та прозорість податкових декларацій у довгостроковій перспективі.

Якщо оператор все ще збереже високу ставку податку в 35%, експерти кажуть, що податковий поріг слід підвищити. Пан Нгуєн Ван Дуок, директор бухгалтерської та податкової консалтингової компанії Trong Tin, сказав, що цей варіант може допомогти компенсувати дефіцит податкових надходжень від платників податків нижчого рівня, але поріг доходу слід підвищити до 120-150 мільйонів донгів та поступово збільшувати порівняно із запропонованими 100 мільйонами донгів.

Погоджуючись з цією точкою зору, пані Дуонг зазначила, що якщо найвища ставка податку залишиться на рівні 35%, В'єтнаму слід розглянути можливість встановлення цього порогу щонайменше на рівні 20-кратного ВВП на душу населення (що еквівалентно 2,4 млрд донгів на рік, згідно з ВВП на душу населення у 2024 році) замість поточного рівня в 10-кратний. Цей варіант еквівалентний підвищенню найвищого рівня податкового порогу до 120 млн донгів на місяць.

PV - VNN

Джерело: https://baohaiphong.vn/muc-thue-thu-nhap-35-cua-viet-nam-thuoc-nhom-cao-trong-khu-vuc-521198.html