Багато підприємств демонструють ознаки високого ризику в податках та рахунках-фактурах.

Завдяки інспекціям, перевіркам та нагляду, Податкове управління провінції Куангчі нещодавно оперативно виявило, запобігло та розглянуло багато випадків з ознаками високих ризиків щодо податків та рахунків-фактур. Зокрема, у 2023 році Податкове управління провінції виявило та передало матеріали до поліції для розслідування 29 випадків з ознаками порушень законодавства про податки та рахунки-фактури.

Професійна діяльність у відділі прийому та видачі результатів Податкового департаменту провінції Куангчі - Фото: TT

Було створено багато «фільмівних» компаній.

У звіті Податкового управління провінції йдеться, що під час виконання функцій податкового адміністрування підрозділ виявив, що компанія Cam Giang Machinery Equipment and Services Trading Company Limited (Cam Giang Company) має податковий код 3200720272 та зареєстровану адресу в селі Кім Дау, комуна Тхань Ан, район Кам Ло.

Компанію «Кам Зіанг» представляє пан Нго Куок Тру, постійне місце проживання якого знаходиться за адресою: село 19, комуна Трук Дао, район Трук Нінь, провінція Намдінь . 27 березня 2023 року податкова служба узгодила дії з Народним комітетом комуни Тхань Ан для перевірки та підтвердження існування цього підприємства. В результаті перевірки було встановлено, що компанія «Кам Зіанг» не працювала за адресою, зареєстрованою в податковій службі, а також не змогла зв’язатися з її законним представником.

У процесі перевірки виписки та використання електронних рахунків-фактур, декларацій про доходи та податку на додану вартість для підприємств, Податкове управління провінції визначило, що компанія Cam Giang має ознаки високих податкових ризиків.

Зокрема, це підприємство не повністю задекларувало податок на додану вартість у формі декларації з податку на додану вартість, дані про податок на додану вартість в системі електронних рахунків-фактур відрізнялися від даних у формі декларації з податку на додану вартість; використовувало багато номерів рахунків-фактур, виписаних клієнтам зі значним, раптовим зростанням доходів, основними товарами, що продавалися, були земля, пісок...; виставляло рахунки-фактури підприємствам, які не працюють за зареєстрованою адресою, з ознаками купівлі-продажу рахунків-фактур.

Не лише Податкове управління провінції, а й регіональні податкові управління виявили багато випадків з ознаками високих ризиків щодо податків та рахунків-фактур. Перевіривши інформацію та дані підприємств, Регіональне податкове управління Трієу Хай виявило, що компанія Hai Xuan 68 Company Limited, податковий код 3200737653; зареєстрована адреса в селі Фуонг Хай, комуна Хай Ба, район Хай Ланг, директор з постійним місцем проживання в районі Туй Ан, провінція Фу Єн, має ознаки високих ризиків щодо податків та рахунків-фактур.

Зокрема, компанія не надала документи та документи, що підтверджують походження вхідних товарів, як того вимагали податкові органи. Основними експортованими товарами були пісок, камінь... Податкова служба не змогла зв'язатися з директором та бухгалтером компанії.

Після цього податкове управління у співпраці з Народним комітетом комуни Хай Ба провело перевірку та виявило, що це підприємство не працювало за зареєстрованою адресою. Підприємство купувало та продавало по колу, використовувало рахунки-фактури та продавало їх підприємствам, які мали ознаки купівлі-продажу рахунків-фактур.

За 1 адресою зареєстровано 8 підприємств того ж дня

Також у 2023 році, шляхом перевірки даних податкової реєстрації податкового органу, Податкове управління провінції виявило, що група осіб з інших провінцій заснувала підприємства з ознаками високого ризику, такими як: в один день, за тією ж адресою реєстрації, група осіб з постійними адресами з інших провінцій заснувала підприємства зі схожими назвами.

Зокрема, у 2021 році за тією ж адресою на вулиці Буй Дук Тай (район 1, місто Донг Ха) одного дня було зареєстровано до 8 підприємств у формі акціонерних товариств зі схожими назвами. Був навіть випадок, коли одна особа зареєструвала 2 акціонерних товариства за 1 день; при цьому 1 компанія використовувала посвідчення особи, а 1 компанія – посвідчення особи громадянина. Примітно, що у цих 8 підприємствах 7 випадків законні представники мали постійне місце проживання в провінції Ха Тінь.

Податкове управління провінції координувало дії з місцевими органами влади для перевірки адреси реєстрації бізнесу. Перевірка показала, що ці підприємства не вели бізнес за адресою, зареєстрованою в податковому органі. За даними Податкового управління провінції, це дія групи осіб, які організували та створили підприємства для незаконної купівлі, продажу та використання рахунків-фактур, а потім втекли з зареєстрованої адреси. Щоб запобігти створенню підприємств для незаконної купівлі-продажу рахунків-фактур, Податкове управління провінції надіслало документ відповідним органам для координації розслідування та обробки цієї справи.

Нещодавно Податкове управління провінції повідомило, що під час перевірки дотримання податкового законодавства з 2020 по 2021 рік у компанії Tan Trieu T&P One Member Co., Ltd., податковий код 3200574825, зареєстрованій за адресою село Нам Суан Дик, комуна Тан Тхань, район Хыонг Хоа, інспекційна група Податкового управління провінції встановила, що підрозділ мав ознаки ухилення від сплати податків у діяльності з декларування податку на додану вартість шляхом реєстрації та відображення доходів під час остаточного декларування податку на прибуток підприємств.

На цій підставі Податкове управління провінції зібрало та об'єднало документи і передало їх до поліції провінції Куангчі для обробки відповідно до положень законодавства. Після результатів розслідування, Агентство безпеки та розслідувань поліції провінції Куангчі видало рішення про притягнення до відповідальності директора ТОВ «Тан Трієу Т&П». Це один із 29 випадків, виявлених Податковим управлінням провінції та переданих документів до поліції за минулий рік, пов'язаних з порушеннями законодавства про податки та рахунки-фактури.

Посилити профілактику, стримування та лікування

Директор податкового департаменту провінції Куангчі Нгуєн Нгок Ту зазначив, що порушення, торговельне шахрайство та ухилення від сплати податків – це складні питання, якими податковий сектор дуже стурбований і докладає всіх зусиль для їх запобігання та припинення. Останнім часом податковий департамент провінції уважно виконує вказівки Головного податкового департаменту та Народного комітету провінції щодо координації з відповідними установами роботи щодо запобігання та боротьби з торговельним шахрайством, боротьби з контрафактними товарами, стабілізації ринкових цін тощо, сприяючи підвищенню ефективності податкового управління, запобіганню та оперативному врегулюванню порушень податкового законодавства.

Податкове управління провінції призначило завдання кожному державному службовцю, команді та відділу, пов'язані з управлінням платниками податків. Водночас було створено команду для перевірки та управління ризиками використання рахунків-фактур, аналізу та оцінки платників податків з ознаками високих податкових ризиків, проведення аналізу даних, перевірки та оцінки результатів аналізу даних... З цього моменту було вжито заходів для управління, моніторингу та перевірки використання рахунків-фактур з метою оперативного виявлення та суворого врегулювання порушень податкового законодавства та законодавства про рахунки-фактури.

Найближчим часом Податкове управління провінції продовжуватиме доручати податковим органам усіх рівнів переглядати та аналізувати дані щодо підприємств з високими податковими ризиками. Під час процесу класифікації, якщо виникнуть ознаки підозри, податковому органу буде запропоновано запросити пояснення та зібрати докази для з'ясування порушень.

За наявності підстав для підозри щодо ризику, це підлягатиме ключовій перевірці та нагляду. Активно координувати дії з компетентними органами для організації перевірок, порівняння та класифікації з метою виявлення випадків порушень, комерційного шахрайства та ухилення від сплати податків. У складних випадках матеріали будуть передані до поліції для розслідування та обробки відповідно до положень законодавства.

Тран Туєн

Джерело