Податкове управління для домашніх підприємств та власників індивідуальних підприємств.

29 січня 2026 року Податкове управління (Міністерство фінансів) видало Повідомлення № 85/TB-CT щодо поширення інформації про податкову політику та податкове управління для підприємств, домогосподарств та індивідуальних підприємств.

Згідно зі зміненим Законом про податок на доходи фізичних осіб, дохід менше 500 мільйонів донгів не оподатковуватиметься податком на додану вартість (ПДВ) та податком на доходи фізичних осіб. Однак, згідно з повідомленням від 31 січня, Податкове управління заявило, що фізичні особи та підприємства-домашні господарства, які належать до цієї категорії, все одно повинні звітувати про свій фактичний дохід до 31 січня кожного року. Цього року ця група повинна буде звітувати двічі: 31 липня та 31 січня 2027 року. Якщо фактичний дохід перевищує 500 мільйонів донгів, вони повинні декларувати та сплачувати податки з кварталу, в якому було отримано дохід.

Групи з річним доходом, що перевищує 500 мільйонів донгів, декларуватимуть та розраховуватимуть податки відповідно до різних порогових значень доходу. Зокрема, для податку на прибуток фізичних осіб домогосподарства з річним доходом менше 3 мільярдів донгів, де можна визначити виробничі витрати, оподатковуватимуться за ставкою 15% на прибуток. Ця ставка відповідає пільговій ставці податку на прибуток підприємств для мікропідприємств з еквівалентним доходом.

Домашні підприємства з річним доходом від 3 до 50 мільярдів донгів оподатковуватимуться за ставкою 17%, а для доходів, що перевищують 50 мільярдів донгів, – за ставкою 20%.
У випадках, коли дохід домогосподарств становить менше 3 мільярдів донгів, а їхні витрати неможливо визначити, вони продовжуватимуть сплачувати податки за поточною ставкою 0,5-2% від доходу, залежно від галузі. Однак їм буде дозволено відрахувати суму доходу, яка потрапляє в межах порогу звільнення від оподаткування (500 мільйонів донгів на рік), до розрахунку.

Щодо бухгалтерського обліку, групи, що звільнені від оподаткування та оподатковуються на основі доходу, повинні вести детальний облік доходів. Якщо вони сплачують податок на основі прибутку, вони повинні вести чотири типи бухгалтерського обліку: дохід від продажів та послуг; детальний дохід та витрати; матеріали та товари (відстеження запасів); та рух грошових коштів у банку (відстеження готівки та депозитів).

За даними Податкового департаменту, визначення того, чи потрібно домогосподарству-підприємцю лише звітувати про дохід, чи воно підлягає податковому декларуванню та сплаті, буде базуватися на фактично отриманому доході відповідно до встановлених етапів. Домогосподарствам-підприємцям не потрібно самостійно визначати або турбуватися про застосування політики. Податкові органи будуть проактивно переглядати дані та надавати конкретні рекомендації для кожного випадку.

«На початковому етапі податкове управління базуватиметься на принципах відкритості та прозорості, зосереджуючись на підтримці та уникненні зайвого тиску на підприємства, які належним чином дотримуються податкового законодавства», – підтвердили податкові органи.

Фото (джерело: Інтернет).

Підприємства з доходом від 500 мільйонів до 1 мільярда донгів не зобов'язані використовувати електронні рахунки-фактури. Однак, якщо вони відповідають умовам і мають потребу в їх використанні, вони можуть зареєструватися в податкових органах. Або ж, якщо вони цього вимагатимуть, податкові органи виставлятимуть рахунки-фактури за кожну транзакцію.

Домашні підприємства з кількома локаціями можуть обрати одну галузь, професію або місцезнаходження бізнесу для застосування відрахування у розмірі 500 мільйонів донгів перед розрахунком податку на доходи фізичних осіб, залежно від найвигіднішого варіанта. Якщо відрахування ще не досягло повної суми 500 мільйонів донгів, вони можуть продовжувати вибирати інші галузі, професії або місця розташування бізнесу для продовження відрахування, доки не буде досягнуто повної суми 500 мільйонів донгів.

Аналогічно, домогосподарства та фізичні особи, які здають нерухомість в оренду в кількох місцях, можуть обрати, з яких договорів вирахувати 500 мільйонів донгів. Якщо вирахування недостатньо в одному місці оренди, домогосподарство або фізична особа можуть обрати інші договори оренди, щоб продовжити вирахування, доки не буде вираховано повну суму в 500 мільйонів донгів. Якщо орендар декларує та сплачує податок від імені орендаря, це має бути чітко обумовлено в договорі.

Для продавців на платформах електронної комерції з функцією оплати, платформи відраховують та сплачують цю суму від їхнього імені. Наприкінці року ця сума буде відрахована під час визначення податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті домогосподарством або індивідуальним бізнесом.

Підприємства, що працюють як у фіксованих місцях, так і в приміщеннях, повинні консолідувати свій дохід для цілей податкового декларування.
У разі тимчасового призупинення діяльності домогосподарство повинно повідомити податкові органи для оновлення свого статусу. Протягом цього періоду домогосподарство не зобов'язане подавати податкові декларації.

Джерело: https://sotaichinh.camau.gov.vn/tin-tuc-hoat-dong/quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-295456