Національні збори ухвалили змінений закон про податок на додану вартість.

Більшістю голосів делегатів «за» Національні збори офіційно ухвалили змінений Закон про податок на додану вартість. Закон набуде чинності з 1 липня 2025 року.

16 листопада вдень у Національних зборах відбулося електронне голосування за схвалення переглянутого проекту Закону про податок на додану вартість (ПДВ). З 451 депутата Національних зборів, які взяли участь у голосуванні (що становить 94,15% від загальної кількості депутатів), 407 проголосували «за» (84,97% від загальної кількості депутатів); 36 депутатів проголосували «проти» (7,52%); та 8 депутатів утрималися від голосування (1,67%).

Скасувати положення , яке дозволяє звільнення від сплати вихідного ПДВ, водночас дозволяючи відрахування вхідного ПДВ.

Перед голосуванням член Постійного комітету Національних зборів та голова Комітету з питань фінансів та бюджету Національних зборів Ле Куанг Мань представив звіт, у якому роз'яснив, схвалив та переглянув проект закону. Відповідно, щодо положень про суб'єктів, звільнених від оподаткування (стаття 5), деякі думки погодилися з пунктом 1 статті 5 проекту закону та стверджували, що дозвіл на несплату вихідного ПДВ з одночасним дозволом на відрахування вхідного ПДВ суперечить принципам ПДВ. У деяких думках пропонувалося зберегти проект закону в тому вигляді, в якому він був поданий урядом до Національних зборів на 7-й сесії.

Постійний комітет Національних зборів вважає, що насправді ця політика більше не є доречною чи необхідною, оскільки підприємства перейшли на використання електронних рахунків-фактур, подолавши таким чином шахрайство з рахунками-фактурами. Зокрема, проект Закону додав положення про умови повернення податку, яке передбачає, що покупці мають право на повернення податку лише за умови, що «продавець задекларував та сплатив ПДВ відповідно до правил щодо рахунків-фактур, виставлених підприємству, яке запитує повернення». Це забезпечує правову основу для Податкової служби розглядати заяви на повернення податку лише тоді, коли продавець задекларував та сплатив кошти до державного бюджету. Таким чином, повернення коштів за підроблені рахунки-фактури не здійснюватиметься, якщо немає транзакції та вхідний податок не сплачено до бюджету.

Одночасно, 26 листопада 2024 року, Генеральний секретар Національних зборів надіслав депутатам Національних зборів два варіанти вирішення цього питання для отримання їхніх думок. Зі зведеного огляду думок видно, що 70,50% від загальної кількості депутатів Національних зборів погодилися з пропозицією Постійного комітету скасувати положення, яке дозволяє звільнення від ПДВ на вихід, але відрахування ПДВ на вхід для необробленої або напівобробленої сільськогосподарської продукції на комерційній стадії. Це має забезпечити принцип ПДВ, згідно з яким вхідний ПДВ може бути відрахований лише тоді, коли ПДВ на вихід підлягає оподаткуванню ПДВ. Цей зміст відображено у статті 5 проекту Закону.

Щодо порогу доходу, звільненого від ПДВ, деякі думки пропонують підвищити його вище 200 мільйонів донгів; інші пропонують рівень близько 300 мільйонів донгів або 400 мільйонів донгів на наступні роки. Згідно з розрахунками Міністерства фінансів , якщо поріг доходу, звільненого від ПДВ, становитиме 200 мільйонів донгів/рік, доходи державного бюджету зменшаться приблизно на 2 630 мільярдів донгів (порівняно з чинним Законом про ПДВ, який передбачає поріг доходу, звільненого від ПДВ, у 100 мільйонів донгів/рік); якщо поріг доходу, звільненого від ПДВ, становитиме 300 мільйонів донгів/рік, доходи державного бюджету зменшаться приблизно на 6 383 мільярди донгів.

Таким чином, для забезпечення обґрунтованого підвищення порогу доходів, не оподатковуваних у відношенні до середніх темпів зростання ВВП та ІСЦ з 2013 року по теперішній час, проект Закону передбачає поріг доходів у 200 мільйонів донгів на рік.

72,67% респондентів схвалили 5% ставку податку на добрива.

Щодо ставок податку (стаття 9), багато думок погоджуються з пропозицією застосовувати 5% ставку податку на добрива. Деякі думки пропонують зберегти чинні правила; інші пропонують застосовувати ставку податку 0%, 1%, 2% тощо.

За даними Постійного комітету Національних зборів, застосування 0% ставки податку на добрива буде вигідним як для вітчизняних виробників, так і для імпортерів добрив, оскільки обидва виробники отримають відшкодування вхідного ПДВ і не будуть змушені сплачувати вихідний ПДВ. Однак у цьому випадку державний бюджет щорічно витрачатиме кошти на відшкодування цим підприємствам. Окрім недоліків для державного бюджету, застосування 0% ставки податку на добрива суперечить принципу та практиці ПДВ, яка передбачає, що 0% ставка повинна застосовуватися лише до експортних товарів та послуг, а не до внутрішнього споживання. Такий підхід порушить нейтральність податкової політики, створить поганий прецедент та буде несправедливим щодо інших галузей промисловості.

Крім того, згідно з поясненням агентства, що розробляє законопроект, додавання ставки податку в розмірі 1% або 2% вимагатиме реструктуризації Закону про податок на додану вартість, наприклад, розробки окремого положення про ставки податку та додавання положень про відшкодування ПДВ у цьому випадку. Положення про ставку податку в розмірі 1% або 2% на добрива також не відповідає меті реформи ПДВ, яка полягає у зменшенні кількості ставок податку, а не у збільшенні їх порівняно з чинним законодавством.

На основі думок депутатів Національних зборів Уряд також видав документ № 692/CP-PL, який доповнює пояснення та містить конкретні підтверджуючі дані. Щоб точно відобразити позицію Національних зборів щодо вирішення цього питання, 26 листопада 2024 року Генеральний секретар Національних зборів надіслав депутатам Національних зборів запит на надання думок щодо двох варіантів: один – застосовувати ставку податку у розмірі 5%, а інший – зберегти чинні правила.

На основі зібраних висновків, 72,67% від загальної кількості депутатів Національних зборів погодилися з пропозицією Постійного комітету Національних зборів та Уряду встановити 5% ставку податку на добрива, спеціалізовану техніку та обладнання для сільськогосподарського виробництва, а також рибальські судна. Цей зміст відображено у пункті 2 статті 9 проекту Закону.

На імпортовані товари з низькою вартістю податкові пільги не поширюються.

Були пропозиції скасувати податкові пільги для імпортних товарів з низькою вартістю, що відправляються через платформи електронної комерції, та чітко передбачити в загальній резолюції сесії припинення дії Рішення № 78/2010/QD-TTg (яке регулює поріг податкового звільнення для імпортних товарів, що відправляються через служби експрес-доставки).

Постійний комітет Національних зборів заявив, що нещодавно з'явилося кілька платформ електронної комерції, які продають товари до В'єтнаму за дуже низькими, дуже дешевими та дуже конкурентними цінами. Постійний комітет високо цінує своєчасну пропозицію уряду щодо доповнення положень щодо стягнення податків для підприємств електронної комерції як у проекті Закону про податок на додану вартість, так і в проекті Закону про податкове адміністрування з метою підвищення ефективності управління стягненням податків.

Однак, якщо Рішення № 78/2010/QD-TTG ще не втратило чинності, зміни до Закону про податок на додану вартість та Закону про податкове адміністрування не зможуть набути чинності для забезпечення стягнення податків з електронної комерції. Тому, у відповідь на думки депутатів Національних зборів, Постійний комітет Національних зборів включив цей зміст до загальної резолюції сесії, звернувшись до Уряду з проханням терміново видати Декрет про митне регулювання експортованих та імпортованих товарів, що продаються через канали електронної комерції, гарантуючи, що звільнення від імпортного податку не допускаються для товарів з низькою вартістю.

Перш за все, чинність Рішення 78/2010/QD-TTg має бути негайно припинена, що надасть податковим органам правову основу та санкції для управління стягненням податків з іноземних платформ електронної комерції, що продають товари у В'єтнамі.

Джерело: https://thoibaonganhang.vn/quoc-hoi-thong-qua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-sua-doi-158156.html