Внесення змін до Закону про податок на доходи фізичних осіб: щоб платникам податків більше не доводилося «затягувати паски»

Очікується, що внесення змін до Закону про податок на доходи фізичних осіб створить нові «вітри» для забезпечення того, щоб податкова політика сприяла як джерелам доходів, так і полегшуванню тягаря для людей на практиці.

Багато плати за додаткові заняття та навчання навичкам для дітей часто вищі за звичайну плату за навчання, але платники податків мають труднощі з отриманням квитанцій. (Фото: Tuan Anh/VNA)

Проект Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами) буде винесений на голосування для схвалення на 10-й сесії 15-ї Національної асамблеї . Це один із законів, який має найглибший вплив на життя людей і привертає особливу увагу громадськості.

Хоча рівень сімейного відрахування було підвищено, а податкову шкалу скорочено, це вважається позитивним кроком уперед. Однак, щоб закон справді набув чинності, в інших думках зазначалося, що його потрібно більш точно адаптувати до фактичних доходів і витрат людей.

Зниження податків, але ще не кінець турбот

Одним із ключових пунктів цього проекту є зниження прогресивної ставки оподаткування з 7 до 5 рівнів, а також розширення розриву в доходах при низьких рівнях оподаткування. Ця зміна отримала високий консенсус експертів щодо спрощення розрахунку та управління.

Обговорюючи це питання, пані Фам Туйєт, директор консалтингової компанії Vietnam Accounting Solutions, зазначила, що перепланування 5 податкових ставок (еквівалентно 5%, 10%, 15%, 20%, 25% для рівнів доходу до 10, 30, 60 та 100 мільйонів донгів) допоможе системі працювати більш гладко.

Однак пані Туєт висловила стурбованість щодо верхньої межі ставки податку: «Найвища ставка податку в 35% все ще є дуже великою цифрою. Нам потрібно визнати реальність того, що група людей, на яку поширюється ця ставка податку, часто є середнім класом, інтелектуалами або високопосадовцями, зосередженими у великих містах. Тут вартість життя набагато вища, ніж у сільській місцевості», – проаналізувала пані Туєт.

Зокрема, пані Туйєт зазначила, що сім'я середнього класу у великому місті з двома дітьми шкільного віку може витрачати в середньому 50 мільйонів донгів на місяць, переважно на навчання, проживання та курси підвищення кваліфікації. Тим часом сімейний відрахування для утриманців, яке, як очікується, зросте до 6,2 мільйона донгів на особу на місяць, все ще недостатньо для покриття основних витрат, включаючи харчування, навчання та охорону здоров'я.

Законопроект додає положення про відрахування на медичні та освітні витрати, що є гуманним доповненням. (Фото: VNA)

В інших думках також зазначалося, що стеля в 35% вища, ніж в інших країнах регіону, таких як Сінгапур з 22% до 24% або Індонезія з 30%, тому це може знизити конкурентоспроможність у залученні талановитих фахівців. З огляду на вищезазначений аналіз, пані Туєт запропонувала розглянути можливість зниження стелі до 30% для розвитку довгострокових джерел доходу.

Крім того, законопроект додає положення про відрахування на медичні та освітні витрати, що є гуманним моментом з урахуванням переходу від підходу «стягнення із загального доходу» до «стягнення із наявного доходу».

Однак, вона зазначила, що доцільність впровадження є складною проблемою через занепокоєння щодо процедур оформлення документів. Фактично, багато додаткових занять та тренінгів для дітей часто коштують дорожче, ніж основна плата за навчання, але важко отримати рахунки-фактури.

Тому пані Туєт рекомендувала запровадити гнучкий механізм відрахувань або фіксований рівень відрахувань, водночас заохочуючи навчальні заклади та підприємницькі домогосподарства виставляти рахунки-фактури, щоб забезпечити права платників податків та зробити економіку прозорою.

До справедливості

Багато експертів не обмежуються лише технічними цифрами, а вважають, що законопроект має змінити більш фундаментальне мислення в розрахунку податків.

Зокрема, пані Ле Тхі Єн, директорка компанії Hanoi Tax Consulting Company, надала чудовий погляд на оподатковувану одиницю. Насправді, у в'єтнамському суспільстві існує багато сімей з «єдиним доходом», що означає, що працює лише чоловік або дружина, які несе весь фінансовий тягар для всієї родини. Якщо податок розраховуватиметься для кожної особи, як це відбувається зараз, годувальник оподатковуватиметься дуже високо через прогресивність, тоді як фактичний середній дохід на душу населення цієї сім'ї буде низьким.

«Податок на доходи фізичних осіб має розраховуватися на основі доходу домогосподарства, а не лише на кожну особу. Цей метод застосовується багатьма країнами для забезпечення рівності, відображення справжньої спроможності сплачувати податки та зменшення тиску на тих, хто утримує всю сім'ю», – наголосила пані Єн.

Поряд з цим, експерти також згадали питання «відставання» рівня сімейного відрахування порівняно з ціновим штормом. Тобто, чинне регулювання вимагає, щоб рівень сімейного відрахування коригувався лише тоді, коли ІСЦ зростає сукупно більш ніж на 20%, що протягом багатьох років призводило до невигідних умов для платників податків. Відповідно, пані Єн запропонувала запровадити автоматичний механізм щорічного коригування відповідно до ІСЦ або пов’язаний зі збільшенням регіональної мінімальної заробітної плати, замість того, щоб чекати на зміни до законодавства або на сукупну інфляцію.

Щодо 50% податкової пільги для працівників високотехнологічних галузей, думки сходяться на тому, що це необхідне рішення в цифрову епоху. Крім того, пані Фам Туйєт також зазначила необхідність уточнення бенефіціарів, щоб уникнути зловживання цією політикою та водночас вирішити проблему справедливості з іншими конкретними професіями (такими як лікарі чи вчителі).

Законопроект має чітко визначити бенефіціарів, щоб уникнути зловживання цією політикою та водночас вирішити проблему справедливості з іншими конкретними професіями. (Фото: Vietnam+)

Ще одним гарячим питанням у цьому проекті є податкове регулювання для домогосподарств, які є значною рушійною силою в економіці. Після детального аналізу пані Фам Туйєт запропонувала «розв’язати» цю групу питань.

Зокрема, щодо неоподатковуваних доходів. Згідно з проектом, звільнення від оподаткування для домогосподарств, що займаються бізнесом, буде збільшено до 200 мільйонів донгів на рік до 2026 року. Однак пані Туєт зазначила, що ця цифра є незадовільною, оскільки 200 мільйонів – це дохід, включаючи капітал та витрати, а не прибуток. Якщо порівняти з найманими працівниками, які звільнені від оподаткування приблизно у 186 мільйонів донгів на рік (чистий дохід), то домогосподарства, що займаються бізнесом, повинні мати еквівалентний прибуток, щоб сплатити податок. При середній нормі прибутку 10-20%, дохід повинен перевищувати 1 мільярд донгів, щоб мати прибуток на рівні оподатковуваного доходу. Тому пані Туєт запропонувала збільшити рівень неоподатковуваних доходів до 1 мільярда донгів.

Проект Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами) має чудову можливість стимулювати економіку шляхом стимулювання споживання та полегшення тягаря для людей. Очікується, що Національні збори ретельно розглянуть ентузіазм громади та експертів, щоб кожен виданий податок був не лише джерелом доходів, а й рушійною силою сталого розвитку.

Джерело: https://baolamdong.vn/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-de-nguoi-nop-thue-khong-con-phai-that-lung-buoc-bung-405379.html