Чи підлягає дохід від партнерського маркетингу самодекларуванню та сплаті податків?

VTV.vn – Пані Куанг Тхі Тхао (Сон Ла) зареєструвала свій бізнес у спа-індустрії. Крім того, вона також бере участь у партнерському маркетингу на платформі TikTok.

Пані Тао звернулася до податкових органів за допомогою щодо податкової декларації та отримала відповідь, що їй потрібно задекларувати та сплатити податки лише зі свого спа-бізнесу; дохід від партнерського маркетингу вже був оподаткований платформою біля джерела, тому подальша декларація не потрібна.

Пані Тао запитала, чи потрібно декларувати або щорічно врегульовувати дохід від партнерської маркетингової діяльності в TikTok для цілей додаткового оподаткування. Якщо платформа вже утримала податок у джерела, чи потрібно особі все ще проходити якісь процедури з податковими органами? Якщо декларація все ще потрібна, які конкретні процедури та методи?

Щодо цього питання Податкове управління провінції Сон Ла має таку думку:

Пункт 4 статті 11 Постанови Уряду № 117/2025/ND-CP від ​​9 червня 2025 року, що регулює управління податками для підприємницької діяльності в сфері електронної комерції та цифрових платформ домогосподарств та фізичних осіб, передбачає:

Стаття 11. Обов'язки домогосподарств та фізичних осіб, які здійснюють бізнес на платформах електронної комерції

4. Домогосподарства та фізичні особи, від імені яких організація з управління платформою електронної комерції утримала, задекларувала та сплатила податок на додану вартість та податок на доходи фізичних осіб, як це передбачено цим Декретом, не зобов'язані декларувати або сплачувати податок на додану вартість та податок на доходи фізичних осіб за діяльність на платформі електронної комерції, за яку податки вже утримано та сплачено від їхнього імені.

Пункт 2 статті 10 Постанови Уряду № 68/2026/ND-CP від ​​5 березня 2026 року «Про податкову політику та податкове управління для підприємств, домогосподарств та індивідуальних підприємств» передбачає:

Стаття 10. Податкове декларування та сплата податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб для підприємств, що є домогосподарствами, та індивідуальних підприємств з річним доходом понад 500 мільйонів донгів.

2. Подання та сплата декларацій з податку на доходи фізичних осіб.

a) Домашні підприємства та індивідуальні підприємства, які вирішили сплачувати податок на доходи фізичних осіб, використовуючи податкову ставку, помножену на (x) оподатковуваний дохід, повинні декларувати та сплачувати податок на доходи фізичних осіб щоквартально, одночасно з декларуванням та сплатою податку на додану вартість;

b) Домовласники та індивідуальні підприємці, що сплачують податок на доходи фізичних осіб методом оподатковуваного доходу, помноженого на ставку податку, декларують та сплачують попередній податок на доходи фізичних осіб щомісяця або щокварталу в одній декларації з податку на додану вартість. Сума сплаченого попереднього податку на доходи фізичних осіб дорівнює ставці податку, помноженій на оподатковуваний дохід за місяць або квартал, а остаточна декларація про доходи фізичних осіб подається щорічно. Якщо сума сплаченого попереднього податку на доходи фізичних осіб менша за суму, заявлену як попередньо сплачена, або якщо сплачений попередній податок менший за суму, що підлягає сплаті після остаточного розрахунку, домовласник або індивідуальний підприємець здійснюють додатковий платіж і не стягують штрафи за прострочення платежу. Якщо сума сплаченого попереднього податку на доходи фізичних осіб перевищує суму, що підлягає сплаті після остаточного розрахунку, процедура обробки переплаченого податку здійснюється відповідно до положень статті 12 цього Декрету.

Пункт 3 статті 11 Декрету № 68/2026/ND-CP передбачає:

Стаття 11. Податкове декларування та податкове відрахування для підприємницької діяльності на платформах електронної комерції та цифрових платформах, що здійснюється домашніми підприємствами та індивідуальними підприємствами.

... 3. У випадку підприємницької діяльності, яка є домогосподарством або індивідуальним бізнесом, що здійснює діяльність лише на платформах електронної комерції або цифрових платформах, або здійснює діяльність як у фіксованому місці розташування бізнесу, так і на платформах електронної комерції або цифрових платформах, якщо загальний річний дохід перевищує 3 мільярди донгів або перевищує 500 мільйонів донгів, і вони вирішують декларувати податок на прибуток фізичних осіб, використовуючи метод оподатковуваного доходу, помноженого на (x) ставку податку, тоді підприємницька діяльність, яка є домогосподарством або індивідуальним бізнесом, повинна консолідувати дохід для декларування річного податку на прибуток фізичних осіб. Сума податку на прибуток фізичних осіб, яка вже була утримана або сплачена від імені власника платформи електронної комерції або цифрової платформи, має бути утримана при визначенні суми податку на прибуток фізичних осіб, що підлягає сплаті.

Підсумуйте для остаточного розрахунку, якщо дохід високий, та оберіть метод розрахунку податку на основі доходу.

Відповідно до вищезазначених правил, домогосподарства, що здійснюють бізнес як у фіксованому місці розташування бізнесу, так і на платформах електронної комерції/цифрових платформах, повинні декларувати наступне:

У випадках, коли платформа електронної комерції має функцію утримання, декларування та сплати податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб від імені власника бізнесу, підприємницьке домогосподарство не зобов'язане декларувати та сплачувати податок на додану вартість та податок на доходи фізичних осіб за діяльність на платформі електронної комерції, яка вже була утримана та сплачена від його імені; підприємницьке домогосподарство повинно декларувати та сплачувати податок на додану вартість та податок на доходи фізичних осіб, що виникають за його фіксованим місцем ведення бізнесу.

У випадках, коли інші цифрові платформи не мають функцій онлайн-замовлення та оплати, вони несуть відповідальність за самостійне декларування та сплату податків (декларування та сплата податків із сумарного доходу від продажів у фіксованих місцях розташування бізнесу та доходу від продажу товарів і послуг, проданих на платформах електронної комерції без функцій онлайн-замовлення та оплати).

У випадку домашніх господарств та індивідуальних підприємств із загальним річним доходом, що перевищує 3 мільярди донгів, або річним доходом, що перевищує 500 мільйонів донгів, які обрали декларувати податок на доходи фізичних осіб, використовуючи метод оподатковуваного доходу, помноженого на ставку податку, домашнє господарство або індивідуальне підприємство повинні консолідувати дохід для декларування річного податку на доходи фізичних осіб. Сума податку на доходи фізичних осіб, вже утримана або сплачена від імені власника платформи електронної комерції або цифрової платформи, має бути відрахована при визначенні суми податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті.

Міністерство фінансів видало циркуляр № 18/2026/TT-BTC, що регулює документацію та процедури управління податками для домашніх господарств та індивідуальних підприємств. Згідно з Постановою Уряду № 68/2026/ND-CP, домашні господарства та індивідуальні підприємства повинні подавати податкові декларації в електронному вигляді.

Власникам бізнесу рекомендується базувати свої податкові декларації та платежі на своїх господарських операціях та доходах, а також переглядати положення у вищезазначених документах відповідно до законодавства.

Якщо у вас виникнуть будь-які труднощі під час процесу, зверніться безпосередньо до Податкового управління № 1 провінції Сон Ла за допомогою.

Джерело: https://vtv.vn/thu-nhap-tu-tiep-thi-lien-ket-co-phai-tu-khai-nop-thue-100260517191626917.htm