Після 9 років впровадження Закон про податок на додану вартість на добрива виявив багато недоліків, що вимагає негайного внесення змін до цього податкового законодавства.
Три найбільші недоліки добрив, які не оподатковуються податком на додану вартість.
Закон 71/2014/QH13 про внесення змін до Закону № 13/2008/QH12 про податок на додану вартість, оприлюдненого 26 листопада 2014 року, набрав чинності 1 січня 2015 року. Відповідно до пункту 1 статті 3 Закону № 71/2014/QH13, добрива, машини та обладнання, що спеціально використовуються для сільськогосподарського виробництва... є товарами, звільненими від ПДВ.
 |
| Звільнення добрив від ПДВ призводить до недобросовісної конкуренції між добривами вітчизняного виробництва та імпортними добривами. |
Після 9 років впровадження переходу від 5% оподатковуваного ПДВ до звільненого від ПДВ для добрив виникло кілька недоліків, які вплинули на вітчизняну галузь виробництва добрив, що призвело до скорочення нових інвестиційних проектів, спрямованих на модернізацію технології виробництва добрив та виробництво добрив нового покоління та високоефективних добрив.
Перераховуючи три найбільші недоліки набрання чинності Закону про податок на додану вартість на цей продукт, доктор Нгуєн Трі Нгок, віцепрезидент і генеральний секретар Генеральної асоціації сільського господарства та розвитку сільських районів В'єтнаму, зазначив: «По-перше , весь вхідний ПДВ на сировину та послуги, що використовуються у виробництві добрив, не підлягає відрахуванню та має бути врахований у собівартості виробництва, що збільшує собівартість та ціну продажу добрив. Згідно зі статистикою Міністерства фінансів , сума невідрахованого вхідного ПДВ, включеного до собівартості виробництва добрив, з 2015 по 2022 рік досягла майже 10 000 мільярдів донгів».
По-друге , спостерігається скорочення інвестицій вітчизняних підприємств з виробництва та торгівлі добривами. Це пов'язано з тим, що весь вхідний ПДВ на інвестиції в технологічні інновації не підлягає відрахуванню, що призводить до збільшення інвестиційних витрат та зниження ефективності інвестицій. Крім того, перехід добрив з 5% ставки ПДВ на статус звільнених від ПДВ означає, що весь вхідний ПДВ, що використовується у виробництві та торгівлі добривами, не підлягає відрахуванню та має враховуватися як витрати, що призводить до зменшення прибутків вітчизняних виробників добрив. Це створює ризик для розвитку вітчизняної галузі добрив.
По-третє , звільнення добрив від ПДВ призводить до недобросовісної конкуренції між добривами вітчизняного виробництва та імпортними, оскільки імпортовані добрива не оподатковуються 5% ПДВ.
У відповідь на ці недоліки, 18 грудня 2023 року Постійний комітет Національних зборів одноголосно проголосував за включення проекту Закону про податок на додану вартість (зі змінами) до порядку денного законодавства на 2024 рік. Цей проект буде подано на розгляд Національних зборів на 7-й сесії та прийнято на 8-й сесії. 17 червня 2024 року Національні збори заслухали презентацію щодо внесення змін до Закону про податок на додану вартість, представлену Міністром фінансів від імені Уряду. Згідно з презентацією, Уряд запропонував включити добрива до схеми оподаткування податку на додану вартість за ставкою 5%.
У пропозиції пропонується застосовувати 5% ставку ПДВ до добрив.
За словами доктора Нгуєн Трі Нгок, багато країн світу (Китай, Бразилія, Росія) застосовують ПДВ на добрива за нижчою ставкою, ніж на інші товари загального користування, прагнучи знизити вартість добрив, сприяти розвитку вітчизняної галузі добрив, заохочувати інвестиції в передові технології для виробництва розумних, екологічно чистих добрив та досягти цілей сталого розвитку сільського господарства. У цих країнах політика ПДВ застосовується разом з іншою політикою імпортних та експортних податків для досягнення загальної ефективності.
У Китаї – найбільшому у світі виробнику та споживачу добрив і провідному експортеру – добрива оподатковуються ПДВ за ставкою 11%. У Росії – одному з найбільших у світі виробників та експортерів добрив – добрива оподатковуються ПДВ за ставкою 20%.
У кількох країнах, таких як Китай, Бразилія, Росія та Німеччина, було запроваджено численні політики для сприяння розвитку галузі добрив, зокрема ті, що заохочують дослідження та розробки, а також інвестиції в продукти з використанням нових технологій. Застосування ПДВ на добрива дозволяє підприємствам відраховувати вхідний ПДВ (зазвичай 10%), що допомагає покращити якість та ефективність інвестиційних проектів в інноваційні технології виробництва добрив.
Коригування щодо переведення добрив з об’єкта, звільненого від ПДВ, на об’єкт, що оподатковується ПДВ за ставкою 5% (як у попередніх законах про ПДВ), ґрунтується на комплексній оцінці економічного впливу, включаючи: вплив на доходи державного бюджету; вплив на розвиток вітчизняних підприємств з виробництва добрив; та вплив на сільське господарство, фермерів та сільські райони.
Галузеві експерти аналізують, що, по-перше , частина ПДВ у складових собівартості продукції, що виробляється добривами, буде враховуватися окремо від собівартості продукції та вираховуватися за рахунок вихідного ПДВ. Таким чином, собівартість виробництва та собівартість реалізованої продукції для добрив зменшиться (відповідно до суми відокремленого вхідного ПДВ).
По-друге , споживачі добрив не несуть вхідного ПДВ (оскільки його відокремлено від витрат на виробництво), але вони несуть вихідний ПДВ добрив. Однак, якщо до добрив застосовуватиметься ставка ПДВ 5%, вихідний ПДВ буде нижчим за вхідний (середня ставка вхідного ПДВ вища за 5%), тому є можливість для зниження цін на добрива.
По-третє , бізнес мотивований інвестувати в дослідження, технологічні інновації та виробництво високоефективних добрив і добрив наступного покоління, що сприятиме збільшенню врожайності сільськогосподарських культур, покращенню якості продукції та, таким чином, сталому підвищенню ефективності сільськогосподарських практик. Збільшення внутрішнього виробництва підприємствами поступово зменшить імпорт добрив.
По-четверте , держава стягує податок на добрива, що забезпечує додаткові ресурси для наукових досліджень... Це підвищить ефективність виробництва фермерів на одиницю площі та підвищить конкурентоспроможність вітчизняної сільськогосподарської продукції. Коригування політики ПДВ, повернення добрив до статусу платників ПДВ, створить рівні умови з точки зору оподаткування та конкуренції, закладаючи основу для зниження виробничих витрат та цін продажу добрив.
Політика щодо застосування ПДВ до добрив повинна ґрунтуватися на довгостроковому баченні, спрямованому на сталий розвиток вітчизняної галузі виробництва добрив та сталий розвиток сільськогосподарського сектору. Вона повинна створити рівні умови для вітчизняних виробників та імпортерів добрив, усунути недобросовісну конкуренцію для вітчизняного виробництва та закласти основу для зниження цін на добрива та витрат для сільськогосподарських виробників.
Експерти також рекомендували внести зміни до Закону 71/2014/QH13, зокрема змінити розділ, що стосується добрив, з товару, звільненого від ПДВ, на товар, що оподатковується ПДВ за ставкою 5%. Вони також запропонували використовувати політичні інструменти для регулювання та стабілізації цін на добрива; а також посилити політику підтримки фермерів у переході до сталих методів сільськогосподарського виробництва, ефективному використанні добрив та зменшенні витрат на добрива.
| Включення добрив до ставки ПДВ 5% відповідає природі ПДВ, що ґрунтується на суворому контролі між вхідним та вихідним ПДВ. Це також узгоджується із загальною політикою В'єтнаму щодо внесення змін до Закону про ПДВ (розширення сфери оподаткування для забезпечення систематичного дотримання вимог). |
Джерело: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html
Коментар (0)