Комісія з цінних паперів запитує висновки щодо внесення змін до правил сплати податків під час продажу цінних паперів

Комісія з цінних паперів щойно оголосила про збір коментарів щодо пропозиції щодо розробки Закону про податок на доходи фізичних осіб, який буде надіслано до Міністерства фінансів , включаючи зміни до положень про сплату податку при передачі цінних паперів.

Стягнення «фіксованого» податку у розмірі 0,1% допомагає скоротити час на врегулювання податку на акції, що є дуже складним, але також викликає у багатьох інвесторів почуття нерозумності, оскільки вони все одно повинні сплачувати податок, навіть якщо зазнають збитків. – Фото: КВАНГ ДІНЬ

Чому необхідно вносити зміни до податку на доходи фізичних осіб при продажу цінних паперів?

Державна комісія з цінних паперів щойно повідомила вітчизняних та іноземних інвесторів, компанії з цінних паперів, депозитарні банки та учасників ринку про збір думок щодо пропозиції щодо розробки проекту Закону про податок на доходи фізичних осіб (заміна), надісланого до Міністерства фінансів (Департаменту управління та нагляду за податковою, зборовою та платною політикою).

Це відомство повідомило, що досьє, яке пропонує розробити проєкт Закону про податок на доходи фізичних осіб (на заміну), містить зміст, що стосується внесення змін та доповнень до положень про доходи фізичних осіб від інвестування/передачі похідних цінних паперів; змін та доповнень до положень про доходи, що підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб, для діяльності з переказу капіталу та переказу цінних паперів.

Раніше у звіті, що оцінював вплив податку на доходи фізичних осіб, Міністерство фінансів визнало, що продаж цінних паперів зі збитком та сплата 0,1% податку є «недоцільним».

Податковий експерт повідомив, що у 2007 році податкова служба запропонувала план тимчасового стягнення 0,1% податку на передачу цінних паперів, а після остаточного розрахунку – відрахування 20% від доходу.

Зокрема, компанія з цінних паперів тимчасово відрахує 0,1% від загальної вартості передачі, а інвестор пізніше здійснить податковий розрахунок та декларацію. Якщо сума тимчасово сплаченого податку більша, інвестору буде повернуто кошти, і навпаки, якщо виникне нестача, інвестор повинен сплатити більше.

Якщо собівартість та пов'язані з нею витрати неможливо визначити, інвестори повинні будуть сплатити 0,1% податку від загальної ціни кожного продажу. Але у 2014 році податковий орган вирішив застосувати чинний метод стягнення 0,1% з усіх операцій.

Однак, великим питанням також є те, як внести зміни до Закону про податок на доходи фізичних осіб щодо передачі цінних паперів, щоб зробити його більш обґрунтованим.

Оскільки застосування ставки податку у розмірі 20%/дохід (прибуток) від цінних паперів, як пропонувалося раніше, є недоцільним. Оскільки ця ставка податку еквівалентна податку на прибуток підприємств, тоді як підприємства можуть враховувати всі понесені витрати, тоді як окремі інвестори не можуть враховувати понесені витрати.

Як В'єтнам може повчитися у розвинених ринків?

Економіст та фондовий інвестор, який живе в США, розповів, що в цій країні при продажу акцій зі збитком податок не сплачується. Збиток навіть враховуватиметься при розрахунку доходу фізичних осіб за рік, що зменшить податок на доходи фізичних осіб.

Наприклад, інвестор купує акцію A за 10 доларів, а потім продає її за 20 доларів, отримуючи прибуток у розмірі 10 доларів. У разі прибуткового продажу США розділять її на два випадки для розрахунку податку.

Якщо акцію А купують та утримують менше 12 місяців, а потім продають, короткостроковий прибуток оподатковуватиметься за тією ж ставкою, що й звичайний дохід інвестора. Тобто, дохід інвестора підлягатиме тій самій податковій категорії, що й встановлено.

У другому випадку, якщо акції А придбані та утримуються більше 12 місяців, прибуток від продажу вважатиметься довгостроковим, а сплата податку буде більш пільговою. Відповідно, ставка податку на довгостроковий приріст капіталу становить 0%, 15% або 20% залежно від оподатковуваного доходу.

Тож, коли є збиток, чи є якийсь податок? Експерт наводить приклад: інвестор, який купив та продав акції C, отримав прибуток у розмірі 2000 доларів, але при продажу акцій D втратив 8000 доларів. Це означає, що чистий збиток цього інвестора становить 6000 доларів.

З огляду на цей збиток, інвестори можуть подати заявку на вирахування податку на прибуток фізичних осіб.

Наприклад, того року цей інвестор мав загальний оподатковуваний дохід у розмірі 100 000 доларів США, після вирахування 3000 доларів США йому доведеться сплатити податок лише з решти 97 000 доларів США.

Решту збитку в розмірі 3000 доларів США буде продовжено відраховувати в наступному році, якщо цей інвестор продовжуватиме зазнавати збитків або не здійснюватиме жодних транзакцій. Це означає, що якщо інвестор зазнає забагато збитків за один рік, податкове відрахування відбудеться через багато років.

У США, через складний процес стягнення податків з багатьма різними ставками, інвесторам рекомендується співпрацювати з податковим експертом для оптимізації своїх податкових платежів.

Джерело: https://tuoitre.vn/uy-ban-chung-khoan-lay-y-kien-sua-quy-dinh-nop-thue-khi-ban-chung-khoan-20241214090100067.htm