ٹیکس ماہر بتاتا ہے کہ کھادوں پر 5% VAT لگانے کے اثرات کی پیمائش کیسے کی جائے۔

ویتنام ٹیکس کنسلٹنگ ایسوسی ایشن کے نائب صدر Nguyen Dinh Cu نے ایک اکاؤنٹنگ فارمولا پیش کیا جس میں بتایا گیا کہ کھادوں پر 5% VAT لاگو کرنے کے آپشن کے ساتھ، کٹوتی ٹیکس کی صحیح رقم سے کاروباری منافع بڑھے گا، جبکہ کسانوں کو پیداواری لاگت میں اضافے کا اثر نہیں اٹھانا پڑے گا۔

17 اکتوبر کی سہ پہر "فرٹیلائزر انڈسٹری پر 5% ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT) کی شرح لاگو کرنے کے اثرات پر مشاورت" کے سیمینار میں، ویتنام ٹیکس کنسلٹنگ ایسوسی ایشن کے نائب صدر مسٹر Nguyen Dinh Cu نے تسلیم کیا کہ قومی اسمبلی کے زیادہ تر مندوبین اور عام صارفین سمجھیں گے کہ اگر مصنوعات کی قیمتوں میں VAT کا اضافہ کیا جائے تو

کھادوں پر VAT پالیسی کی ایڈجسٹمنٹ سے متاثر ہونے والے موضوعات پر تحقیق کرتے ہوئے، مسٹر کیو نے کہا کہ کسانوں کے لیے، اضافی 5% ان پٹ VAT کی وجہ سے درآمدی سامان کے مقابلے کھاد کی قیمت خرید بڑھ سکتی ہے۔

اس کے برعکس، گھریلو کھاد استعمال کرنے والے کسانوں کو قیمت میں اضافہ نظر نہیں آئے گا، اور اس میں کمی بھی دیکھی جا سکتی ہے، کیونکہ گھریلو پروڈیوسرز کو ان پٹ ٹیکس واپس کیا جاتا ہے، جس کی بنیاد پیداواری لاگت کو کم کرنے کی ہے۔ خاص طور پر کھاد کی قیمتوں میں کمی کی وجہ سے کسانوں کو طویل مدت میں پیداواری لاگت کم کرنے کا موقع ملتا ہے۔

ریاست کو درآمدی اشیا پر VAT سے اضافی آمدنی حاصل ہوگی، ٹیکس کے انتظام کو تقویت ملے گی، اور ٹیکس کا مساوی ماحول پیدا ہوگا۔

مسٹر Nguyen Dinh Cu، ویتنام ٹیکس کنسلٹنٹس ایسوسی ایشن کے نائب صدر (تصویر: Phuong Thao)

انٹرپرائزز 5% آؤٹ پٹ VAT کے تابع ہیں لیکن ان پٹ کو کٹوتی کرنے کی اجازت ہے، اس طرح ٹیکس کی لاگت کو پیداواری لاگت اور فروخت شدہ سامان کی قیمت سے الگ کیا جاتا ہے، جو صارفین کو فروخت کی قیمتوں کو کم کرنے کی بنیاد ہے۔ نامکمل اعدادوشمار کے مطابق، کھادوں پر VAT پیداواری لاگت کا اوسطاً صرف 6-7% بنتا ہے، اس لیے جب اسے فروخت کی قیمتوں میں تبدیل کیا جائے، تب بھی یہ 5% ٹیکس کی شرح سے زیادہ ہوگا۔

تاہم، اس ماہر نے یہ بھی نوٹ کیا کہ موجودہ عام مسئلہ یہ ہے کہ کئی صنعتوں میں VAT ریفنڈز اب بھی بہت زیادہ ہجوم کا شکار ہیں، تصفیہ کا عمل بہت سست ہے، اس لیے اگر VAT لاگو ہوتا ہے تو رقم کی واپسی میں تاخیر کاروبار کے مالیات کو متاثر کرے گی۔

لاگت کے حساب کتاب اور VAT خاکہ میں ایک مخصوص حساب کا منصوبہ فراہم کرتے ہوئے، مسٹر Nguyen Dinh Cu نے فرض کیا کہ فروخت شدہ سامان کی قیمت اور پیداواری لاگت 100,000 VND/ٹن کھاد ہے۔ ان پٹ VAT 7,000 VND/ٹن ہے۔ انٹرپرائز کسانوں کو 110,000 VND/ٹن کی مارکیٹ قیمت پر فروخت کرتا ہے، لاگت اور ان پٹ ٹیکس کو کم کرتے ہوئے، انٹرپرائز کا موجودہ منافع 3,000 VND/ٹن ہے آؤٹ پٹ VAT کو چھوڑ کر۔

110,000 VND/ٹن کھاد کی موجودہ مارکیٹ قیمت پر 5% ٹیکس کی شرح لاگو کرنے کے مجوزہ منصوبے میں، اس ٹیکس کی شرح کے بغیر فروخت کی قیمت 110,000:105%، یا 104,762 VND/ٹن ہے۔ اس فروخت کی قیمت پر 5% VAT کی شرح 5,238 VND/ٹن میں شمار کی جاتی ہے۔ اس طرح، وہ ٹیکس جو گھریلو کھاد تیار کرنے والوں کو ادا کرنا ہوگا، جس کا حساب آؤٹ پٹ ٹیکس کی شرح مائنس ان پٹ ٹیکس کی شرح کے فارمولے کے مطابق کیا جاتا ہے، منفی 1,762 VND/ٹن ہے اور اسے کاٹ لیا جائے گا۔

مذکورہ مخصوص مقداری منصوبے سے، ویتنام ٹیکس کنسلٹنگ ایسوسی ایشن کے نائب صدر نے تصدیق کی کہ 5% VAT پلان کے ساتھ، کاروباری منافع کٹوتی ٹیکس کی صحیح رقم سے بڑھ سکتا ہے۔ دریں اثنا، کسانوں کو VAT کے اطلاق کی وجہ سے پیداواری لاگت میں اضافے کا اثر نہیں اٹھانا پڑے گا۔ ریاستی بجٹ ٹیکس میں VND 1,762/ٹن کی کمی کرے گا، لیکن کھاد کے درآمدی ٹیکس سے پورا کیا جائے گا۔

IPSC: کسان کھاد کی گھریلو لاگت میں 453 بلین VND کو کم کر سکتے ہیں۔

ویتنام پرائیویٹ سیکٹر مسابقتی بڑھانے کے پروجیکٹ (USAID/IPSC) کی طرف سے کھادوں پر 5% VAT لگانے کے اثرات کا مقداری تجزیہ بھی ویتنام ٹیکس کنسلٹنٹس ایسوسی ایشن کی طرح ہی نتیجہ اخذ کرتا ہے۔

اس رپورٹ کے مطابق، کھاد کی پیداوار کی لاگت کے ڈھانچے میں شامل ہوں گے: 74% خام مال، 6% فکسڈ اثاثہ کی قیمتوں میں کمی، 7% آؤٹ سورس سروس کے اخراجات، 6% دیگر نقدی اخراجات، 7% اخراجات VAT کے تابع نہیں۔

IPSC کے ذریعہ 5% آؤٹ پٹ VAT لاگو کرنے کے بعد کھاد کی فروخت کی قیمت میں تخمینی تبدیلی

5% آؤٹ پٹ VAT لاگو کرنے کے بعد فروخت کی قیمت میں تبدیلی کا تخمینہ لگاتے ہوئے، IPSC پروجیکٹ مقامی طور پر تیار کی جانے والی کھادوں کی قیمت کا حساب لگاتا ہے: یوریا میں 2% کی کمی، DAP میں 1.13% کی کمی، فاسفیٹ میں 0.87% کی کمی، NPK میں 0.09% اضافہ ہوا۔ اس کے برعکس، درآمدی کھادوں کی قیمت: یوریا، این پی کے، ڈی اے پی (براہ راست زرعی پیداوار کے لیے) اور ایس اے، پوٹاشیم (کھاد کی پیداوار کے لیے ان پٹ) میں 5 فیصد اضافہ ہو سکتا ہے۔

کسانوں کے لیے جو بنیادی طور پر گھریلو کھاد استعمال کرتے ہیں، اگر کھاد کی فروخت کی قیمت یکساں رہتی ہے یا کم ہوتی ہے تو گھریلو کھادوں کے استعمال کی لاگت میں تخمینہ VND453 بلین کی کمی ہو جائے گی۔

آئی پی ایس سی کی تجزیاتی رپورٹ میں کہا گیا ہے کہ جب آؤٹ پٹ VAT لاگو ہوتا ہے، ملکی کھاد کی پیداواری کمپنیاں ان پٹ VAT کی کٹوتی کر سکتی ہیں، جس سے سرمایہ کاری/مرمت، نئی ٹیکنالوجی میں سرمایہ کاری، اور پیداوار کو سبز کرنے پر دباؤ کم ہو جائے گا۔ یہ 10% کی موجودہ VAT کی شرح سے بھی زیادہ ترجیحی ٹیکس کی شرح ہے۔

فی الحال، ویتنام کو ڈی اے پی 64 درآمد کرنا پڑتا ہے کیونکہ اسے مقامی طور پر تیار نہیں کیا جا سکتا۔ مستقبل میں اس طلب کو پورا کرنے اور درآمدی اشیا کا مقابلہ کرنے کے لیے، IPSC کا خیال ہے کہ VAT کی کٹوتی کاروباری اداروں کو اپنی ٹیکنالوجی کو گہرائی میں اپ گریڈ کرنے میں مدد دے گی۔

ویتنام میں یوریا کے زیادہ تر کارخانے 10 سال پہلے بنائے گئے تھے، اس لیے گھریلو کھاد بنانے والے اداروں کے لیے ٹیکنالوجی/مشینری اور آلات کو اپ گریڈ کرنے کی ضرورت ہے۔

ماخذ: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/dd66c87e-c03a-4b02-8160-1c330d973f36