کارپوریٹ انکم ٹیکس قانون 2025 کے نئے نکات

کارپوریٹ انکم ٹیکس (CIT) 2025 کے قانون کو 15 ویں قومی اسمبلی نے منظور کیا تھا اور یہ 1 اکتوبر 2025 سے نافذ العمل ہوگا۔ پچھلے قانون کے مقابلے میں، اس نئے قانون نے بہت سے ضابطوں کو ایڈجسٹ کیا ہے اور بہت سے قابل ذکر نئے نکات کو شامل کیا ہے، جو کہ کاروبار کی تخلیق، ساتھ دینے اور مدد کرنے کے مقصد کے مطابق ہے اور اس پر قابو پانا مشکل ہے۔

دائرہ کار کو بڑھانا اور قابل ٹیکس آمدنی میں اضافہ کرنا

اسی کے مطابق، 2025 کا قانون برائے کارپوریٹ انکم ٹیکس (CIT) ویتنام میں غیر ملکی کاروباری اداروں کی تمام آمدنی پر ان کے کاروباری مقام سے قطع نظر ٹیکس عائد کرتا ہے۔ خاص طور پر، پوائنٹ d، شق 2، کارپوریٹ انکم ٹیکس سے متعلق 2025 کے قانون کے آرٹیکل 2 پر، کارپوریٹ انکم ٹیکس سے مشروط مضامین کو وسعت دی گئی ہے تاکہ ویتنام میں مستقل قیام کے بغیر غیر ملکی کاروباری اداروں کو شامل کیا جا سکے، بشمول ای کامرس اور ڈیجیٹل پلیٹ فارم پر مبنی کاروبار میں مصروف کاروباری ادارے، جنہیں Vietnam میں قابل ٹیکس آمدنی پر ٹیکس ادا کرنا ہوگا۔

اس کے علاوہ، کارپوریٹ انکم ٹیکس 2025 کے قانون کی شق 3، آرٹیکل 3 ویتنام میں غیر ملکی اداروں کی قابل ٹیکس آمدنی کا تعین کرنے کے اصول کی تکمیل کرتی ہے کیونکہ کاروبار کے مقام سے قطع نظر، ویتنام سے حاصل ہونے والی آمدنی۔

اس کے علاوہ، آرٹیکل 3 میں، قانون نے کارپوریٹ انکم ٹیکس سے مشروط بہت سی آمدنیوں کو شامل کیا ہے، بشمول: جرمانے کے درمیان فرق، اقتصادی معاہدوں کی خلاف ورزی کے لیے معاوضہ یا معاہدے کے وعدوں کی اچھی کارکردگی کے لیے انعامات؛ عطیات اور تحائف نقد یا قسم میں موصول ہوئے؛ سرمائے کی شراکت کے لیے قانون کی دفعات کے مطابق اثاثوں کی دوبارہ تشخیص کی وجہ سے فرق، انضمام کے وقت منتقلی، استحکام، تقسیم، علیحدگی، ملکیت میں تبدیلی، کاروبار کی اقسام میں تبدیلی؛ کاروباری تعاون کے معاہدوں سے آمدنی؛ بیرون ملک پیداوار اور کاروباری سرگرمیوں سے آمدنی؛ پبلک سروس یونٹس کی آمدنی پبلک اثاثہ لیزنگ سرگرمیوں اور دیگر آمدنیوں کے لیے، سوائے ٹیکس سے مستثنی آمدنی کے۔

سبز اور سرکلر پروڈکشن میں حصہ لینے والے کاروباری اداروں کو انکم ٹیکس میں کمی ملے گی۔ تصویر: Nguyen Hai

نئی ٹیکنالوجی مصنوعات، سبز پیداوار اور سرکلر اکانومی کے لیے ٹیکس چھوٹ کی مدت کو کم کرنے کے لیے مراعات

شق 4، کارپوریٹ انکم ٹیکس 2025 کے قانون کے آرٹیکل 4 کے مطابق: سائنسی تحقیقی معاہدوں کے نفاذ، ٹیکنالوجی کی ترقی اور اختراع، ڈیجیٹل تبدیلی سے حاصل ہونے والی آمدنی؛ ویتنام میں پہلی بار لاگو نئی ٹیکنالوجی سے بنی مصنوعات کی فروخت سے آمدنی؛ تجرباتی پیداوار کی مدت کے دوران تجرباتی طور پر تیار کردہ مصنوعات کی فروخت سے حاصل ہونے والی آمدنی بشمول قانون کی دفعات کے مطابق کنٹرول شدہ تجرباتی پیداوار۔ اس شق میں آمدنی زیادہ سے زیادہ 03 سال تک ٹیکس سے مستثنیٰ ہے۔

پہلے، اوپر کی آمدنی زیادہ سے زیادہ 05 سال تک ٹیکس سے پاک تھی۔

ترجیحی کارپوریٹ انکم ٹیکس کے ساتھ صنعتوں اور پیشوں میں ترامیم

خاص طور پر، کارپوریٹ انکم ٹیکس سے متعلق 2025 کے قانون کے آرٹیکل 12 اور آرٹیکل 13 نے کارپوریٹ انکم ٹیکس کی مراعات سے لطف اندوز ہونے والی صنعتوں اور پیشوں کی فہرست کو بہت سے قابل ذکر نئے نکات کے ساتھ ایڈجسٹ کیا ہے، جس میں صنعتوں اور پیشوں کی فہرست میں بہت سے نمایاں شعبے شامل کیے گئے ہیں، بشمول انکم ٹیکس سے لطف اندوز ہونے والے پروجیکٹوں میں سرمایہ کاری کے خصوصی مضامین: سرمایہ کاری کے قانون کی شق 2، آرٹیکل 20 میں بیان کردہ مراعات اور معاونت۔ حکومت اس نکتے میں متعین منصوبوں کے کل رجسٹرڈ سرمایہ کاری کے سرمائے کی تقسیم کا وقت تفصیل سے بتائے گی۔ چھوٹے اور درمیانے درجے کے کاروباری اداروں، چھوٹے اور درمیانے درجے کے انٹرپرائز انکیوبیٹرز کی مدد کے لیے تکنیکی سہولیات میں سرمایہ کاری؛ چھوٹے اور درمیانے درجے کے کاروباری اداروں کی مدد کے لیے مشترکہ دفتری جگہ میں سرمایہ کاری چھوٹے اور درمیانے درجے کے کاروباری اداروں کے لیے سپورٹ کے قانون کی دفعات کے مطابق شروع کرنے اور اختراع کرنے کے لیے؛ ترجیحی صنعتوں کی تکمیل: ڈیجیٹل ٹیکنالوجی سروسز، نیٹ ورک انفارمیشن سیکیورٹی، سیمی کنڈکٹر چپس، ڈیٹا سینٹرز اور مصنوعی ذہانت۔

قانون کچھ صنعتوں اور پیشوں کو بھی ہٹاتا ہے جو مراعات سے لطف اندوز ہوتے ہیں، جیسے کہ پیداواری منصوبے جن کی کم از کم سرمایہ کاری VND6,000 بلین ہے۔ اور صنعتی پارکوں میں سرمایہ کاری کے منصوبے۔

مندوبین 2025 ٹیکنالوجی انٹرپرائزز کے ٹیکنالوجی بوتھ کا دورہ کرتے ہیں۔ تصویر: Nguyen Hai

کارپوریٹ انکم ٹیکس چھوٹ کے دائرہ کار کو بڑھانا

شق 10، آرٹیکل 4، کارپوریٹ انکم ٹیکس 2025 کے قانون کے مطابق، کارپوریٹ انکم ٹیکس سے مستثنیٰ مضامین میں توسیع کی گئی ہے: اخراج میں کمی کے سرٹیفکیٹ کی منتقلی سے حاصل ہونے والی آمدنی، کاربن کریڈٹس کی پہلی منتقلی کے بعد کاروباری اداروں کی طرف سے اخراج میں کمی کے سرٹیفکیٹ جاری کرنے کے بعد، کاربن کریڈٹ؛ گرین بانڈ سود سے آمدنی؛ جاری ہونے کے بعد گرین بانڈز کی پہلی منتقلی سے حاصل ہونے والی آمدنی۔

قابل ٹیکس آمدنی کا تعین کرتے وقت کچھ کٹوتی کے اخراجات شامل کریں۔

کارپوریٹ انکم ٹیکس 2025 کے قانون کے آرٹیکل 9 میں، کارپوریٹ آمدنی کی قابل ٹیکس آمدنی کا تعین کرتے وقت اضافی کٹوتی کے اخراجات شامل کیے جاتے ہیں، خاص طور پر مندرجہ ذیل:

خاص طور پر کنٹرول شدہ کریڈٹ اداروں اور کمرشل بینکوں کی انتظامیہ، انتظام اور کنٹرول میں حصہ لینے والے معاون افراد کے حقیقی اخراجات جو کہ کریڈٹ اداروں سے متعلق قانون کی دفعات کے تحت لازمی منتقلی سے مشروط ہیں۔

تجارتی فروغ اور ٹیکنالوجی کی اختراعی میلوں میں شرکت کے اخراجات کاروباری اداروں کے قابل ٹیکس اخراجات سے منہا کیے جائیں گے۔ تصویر: Nguyen Hai

کاروباری اداروں کی پیداوار اور کاروبار کے لیے کچھ اخراجات لیکن حکومتی ضوابط کے مطابق اس مدت کے دوران پیدا ہونے والی آمدنی سے مطابقت نہیں رکھتے؛

کچھ اخراجات عوامی کاموں کی تعمیر میں معاونت کرتے ہیں، جبکہ کاروباری اداروں کی پیداوار اور کاروباری سرگرمیوں میں بھی مدد کرتے ہیں۔

کاربن غیرجانبداری اور خالص صفر حاصل کرنے کے لیے گرین ہاؤس گیسوں کے اخراج کو کم کرنے، ماحولیاتی آلودگی کو کم کرنے، اور کاروباری اداروں کی پیداوار اور کاروباری سرگرمیوں سے متعلق اخراجات؛ حکومتی فیصلے کے ذریعے قائم کردہ فنڈز میں کچھ تعاون۔

کارپوریٹ انکم ٹیکس کی شرح میں ترمیم

پرانے ضوابط کے تحت 20% کی عمومی کارپوریٹ انکم ٹیکس کی شرح کے علاوہ، کارپوریٹ انکم ٹیکس پر 2025 کے قانون کا آرٹیکل 10 محصول کی بنیاد پر اضافی ٹیکس کی شرحیں طے کرتا ہے: 15% کی ٹیکس کی شرح ان کاروباری اداروں پر لاگو ہوتی ہے جن کی کل سالانہ آمدنی 3 بلین VND سے زیادہ نہیں ہے۔ 17% کی ٹیکس کی شرح ان کاروباری اداروں پر لاگو ہوتی ہے جن کی کل سالانہ آمدنی 3 بلین VND سے VND 50 بلین سے زیادہ نہیں ہوتی ہے۔

یہ قانون متعدد مخصوص کاروباری شعبوں کے لیے کارپوریٹ انکم ٹیکس کی شرح بھی متعین کرتا ہے، بشمول: تیل اور گیس کی تلاش اور استحصالی سرگرمیوں کے لیے 25% سے 50%...

ماخذ: https://baonghean.vn/diem-moi-cua-luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-nam-2025-10309706.html