نئے قانون کے مطابق مالک مکان ذاتی انکم ٹیکس کیسے ادا کریں گے؟

قومی اسمبلی نے ابھی ابھی ترمیم شدہ پرسنل انکم ٹیکس قانون منظور کیا ہے، جس میں یہ شرط رکھی گئی ہے کہ جو افراد 500 ملین VND سے زیادہ سالانہ ریونیو کے ساتھ ریئل اسٹیٹ کرائے پر دیتے ہیں ان پر ذاتی انکم ٹیکس عائد ہوگا۔ تفصیلات کیا ہیں؟

کرایہ کے لیے کمرشل پراپرٹیز ذاتی انکم ٹیکس سے مشروط ہیں۔ (تصویر: نگوین ٹرائی اسٹریٹ، بین تھانہ وارڈ، ہو چی منہ سٹی پر سٹریٹ فرنٹیج - تصویر بذریعہ چاؤ ٹوان)

یہ قانون 1 جولائی 2026 سے نافذ العمل ہوگا۔ اس ضابطے کی تشریح کیسے کی جانی چاہیے، اور یہ موجودہ ضوابط سے کیسے مختلف ہے؟ ہو چی منہ سٹی یونیورسٹی آف لاء کے لیکچرر ماسٹر نگو گیا ہوانگ اس مسئلے پر مزید تجزیہ فراہم کرتے ہیں۔

پرسنل انکم ٹیکس قانون 2007 کے آرٹیکل 10 کے مطابق (2014 میں ترمیم شدہ اور ضمیمہ کیا گیا)، کاروبار میں مصروف افراد (بشمول جائیداد کرائے پر لینے والے افراد) کو پیداوار اور کاروبار کے ہر شعبے اور صنعت کے لیے اپنی آمدنی کے فیصد پر ذاتی انکم ٹیکس ادا کرنا ہوگا۔

شق 1، وزارت خزانہ کے سرکلر 40 کے آرٹیکل 9 میں کہا گیا ہے: وہ افراد جو اثاثے لیز پر دیتے ہیں وہ ہیں جو مکانات، احاطے، دکانوں، ورکشاپوں، گوداموں کو لیز پر دینے سے آمدنی حاصل کرتے ہیں۔ آپریٹرز کے بغیر نقل و حمل کی گاڑیاں یا مشینری اور سامان لیز پر دینا؛ یا دیگر اقسام کے اثاثوں کو بغیر خدمات کے لیز پر دینا۔

موجودہ ٹیکس کی شرح

رہائش کی خدمات کو اس ضابطے کے تحت پراپرٹی کرایہ پر لینے کی سرگرمیاں نہیں سمجھی جاتی ہیں، بشمول سیاحوں یا آنے والوں کے لیے مختصر مدت کی رہائش فراہم کرنا، طلباء، کارکنوں اور اسی طرح کے افراد کے لیے طویل مدتی غیر اپارٹمنٹ رہائش فراہم کرنا، یا کھانے پینے کی خدمات یا تفریحی سہولیات کے ساتھ رہائش فراہم کرنا۔

اپنی ٹیکس کی ذمہ داریوں کو پورا کرتے وقت، وہ افراد جو پراپرٹی کرائے پر دیتے ہیں وہ ہر ادائیگی کی مدت کے لیے ٹیکس فائل کرنے کا انتخاب کر سکتے ہیں، جس کا تعین ہر کرایے کی مدت کے آغاز کی تاریخ سے کیا جاتا ہے جیسا کہ معاہدے میں بیان کیا گیا ہے، یا پورے کیلنڈر سال کے لیے ایک ہی ٹیکس ریٹرن فائل کر سکتے ہیں۔

ہر معاہدے کے لیے انفرادی طور پر یا ایک ہی ڈیکلریشن فارم پر متعدد معاہدوں کو گروپ کر کے ٹیکس کے اعلانات کیے جا سکتے ہیں، بشرطیکہ تمام لیز پر دی گئی جائیدادیں اسی ٹیکس اتھارٹی کے دائرہ اختیار میں واقع ہوں۔

اپنی جائیدادیں کرائے پر لینے والے تمام افراد کو ذاتی انکم ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔

شق 3، وزارت خزانہ کے سرکلر 100 کے آرٹیکل 1 کے مطابق، ایسے معاملات میں جہاں کوئی فرد صرف مکان کرایہ پر لینے کی سرگرمیوں میں مصروف ہو اور کرایہ کی مدت پورا سال نہ ہو، اگر سال میں کرائے سے حاصل ہونے والی کل آمدنی 100 ملین VND سے زیادہ نہ ہو، تو وہ ویلیو ایڈڈ ٹیکس اور ذاتی انکم ٹیکس دونوں سے مستثنیٰ ہیں۔

اگر کرایہ دار ایک سے زیادہ سالوں کے لیے یکمشت رقم ادا کرتا ہے، تو یہ پیشگی ادائیگی ہر سال اس بات کا تعین کرنے کے لیے مختص کی جانی چاہیے کہ آیا ہر سال کی آمدنی 100 ملین VND کی حد سے زیادہ ہے، بجائے اس کے کہ اسے ایک سال کے حساب سے شمار کیا جائے۔

قابل ادائیگی ذاتی انکم ٹیکس کی رقم = سالانہ آمدنی x 5% ٹیکس کی شرح۔

اس لیے، صرف اس صورت میں جب کوئی فرد پورے سال کے علاوہ کسی مدت کے لیے مکان کرایہ پر دیتا ہے، اور کرایہ کی آمدنی 100 ملین VND فی سال سے زیادہ پیدا کرتا ہے، کیا اسے 5% کی شرح سے ذاتی انکم ٹیکس ادا کرنا ہوگا۔

مثال کے طور پر، اگر آمدنی 110 ملین VND/سال ہے، تو قابل ادائیگی ٹیکس ہو گا: 110 ملین VND x 5% = 5.5 ملین VND۔

قومی اسمبلی کی قرارداد 198 کے مطابق، یکم جنوری 2026 سے، 200 ملین VND یا اس سے زیادہ سالانہ آمدنی والے کاروباری گھرانوں کو 100 ملین VND کی سابقہ ​​حد کے بجائے ٹیکس ادا کرنا ہوگا۔

اس کا مطلب ہے کہ گھریلو کاروبار جن کی سالانہ آمدنی 100 ملین VND سے زیادہ ہے لیکن 200 ملین VND سے زیادہ نہیں ہے انہیں 1 جنوری 2026 سے ویلیو ایڈڈ ٹیکس اور کارپوریٹ انکم ٹیکس ادا نہیں کرنا پڑے گا۔

ٹیکس کی ادائیگی کے طریقوں کے بارے میں، وزارت خزانہ کی طرف سے جاری کردہ سرکلر 40 کے آرٹیکل 11 اور 13 میں ٹیکس گوشواروں کے اعلان اور جمع کرانے کو منظم کیا گیا ہے۔

فی الحال، افراد کے لیے الیکٹرانک ٹیکس کی درخواست صارفین کو ادائیگی کی قسطوں اور سالانہ ادوار کی بنیاد پر اعلانیہ مدت کے ساتھ پراپرٹی لیز کے اعلانات کا اعلان کرنے میں معاونت کرتی ہے۔ eTax موبائل ایپلیکیشن گھریلو کاروباروں اور انفرادی کاروباری مالکان کو گھریلو کاروباروں اور انفرادی کاروباری مالکان کے لیے ٹیکس کا اعلان کرنے میں معاونت کرتی ہے۔

ترمیم شدہ پرسنل انکم ٹیکس قانون 2025 کی نئی خصوصیات

ترمیم شدہ پرسنل انکم ٹیکس قانون، جو 10 دسمبر 2025 کو قومی اسمبلی سے منظور ہوا اور 1 جولائی 2026 سے نافذ العمل ہے، انفرادی کاروباروں، خاص طور پر جائیداد لیز پر دینے والے افراد کے لیے کئی اہم تبدیلیوں کی نشاندہی کرتا ہے۔

سب سے پہلے، ذاتی انکم ٹیکس کی ذمہ داری کی حد کو نمایاں طور پر بڑھا دیا گیا ہے۔ ترمیم شدہ پرسنل انکم ٹیکس قانون 2025 کے آرٹیکل 7 کی شق 1 اور 4 کے مطابق:

"ویتنام میں رہنے والے افراد جو 500 ملین VND یا اس سے کم کی سالانہ آمدنی کے ساتھ پیداواری اور کاروباری سرگرمیوں میں مصروف ہیں، ذاتی انکم ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں۔ حکومت قومی اسمبلی کی اسٹینڈنگ کمیٹی کو ذاتی انکم ٹیکس سے استثنیٰ کے لیے آمدنی کی حد کو ایڈجسٹ کرنے کی تجویز پیش کرے گی تاکہ ہر دور میں سماجی و اقتصادی صورتحال کے مطابق ہو۔"

لہذا، 1 ​​جولائی، 2026 سے، ذاتی انکم ٹیکس کے تابع ہونے کے لیے گھر کے کرایے کی سرگرمیوں سے ہونے والی آمدنی 500 ملین VND سالانہ سے زیادہ ہونی چاہیے۔

یہ موجودہ 100 ملین VND حد سے ایک اہم تبدیلی ہے، جو چھوٹے کاروباروں اور کرایے کی جائیدادوں کے لیے ٹیکس کے بوجھ کو کم کرنے میں مدد کرتی ہے۔

مثال: محترمہ A اپنا گھر کرائے پر دیتی ہیں اور 450 ملین VND/سال کماتی ہیں۔ موجودہ ضوابط کے مطابق، یہ آمدنی حد سے زیادہ ہے اور ذاتی انکم ٹیکس کے تابع ہے۔ محترمہ A کو ٹیکس ادا کرنا ہوگا: 5% x 450 ملین VND = 22.5 ملین VND/سال۔

تاہم، نئے قانون کے مطابق، چونکہ محترمہ A کی آمدنی 500 ملین VND سالانہ سے کم ہے، اس لیے انہیں ذاتی انکم ٹیکس ادا نہیں کرنا پڑے گا۔

ایک اور اہم تبدیلی یہ ہے کہ ٹیکس اب صرف 500 ملین VND سے زیادہ آمدنی کے حصے پر لاگو ہوتا ہے، بجائے اس کے کہ پہلے کی طرح پوری آمدنی پر ٹیکس لگایا جائے۔

شق 4، ترمیم شدہ پرسنل انکم ٹیکس قانون 2025 کے آرٹیکل 7 کے مطابق، "وہ افراد جو ریل اسٹیٹ کرائے پر دیتے ہیں، رہائش کی کاروباری سرگرمیوں کو چھوڑ کر، 500 ملین VND سے زیادہ کی آمدنی کو 5% ٹیکس کی شرح سے ضرب دے کر طے شدہ ذاتی انکم ٹیکس ادا کرتے ہیں۔"

اس کے مطابق، رینٹل سرگرمیوں سے ذاتی انکم ٹیکس کا حساب درج ذیل فارمولے سے کیا جائے گا:

قابل ادائیگی ذاتی انکم ٹیکس = (سالانہ ریونیو - 500 ملین VND) x 5%

مثال کے طور پر: مسٹر بی اپنا گھر 55 ملین VND/ماہ کے لیے کرایہ پر دیتے ہیں، جو 660 ملین VND/سال کے برابر ہے۔ حد سے زیادہ آمدنی 160 ملین VND ہے، اور قابل ادائیگی ٹیکس صرف 160 x 5% = 8 ملین VND/سال ہے۔

حساب کے اس نئے طریقے کو زیادہ معقول اور منصفانہ سمجھا جاتا ہے، جو ٹیکس دہندگان کی ٹیکس برداشت کرنے کی صلاحیت کی درست عکاسی کرتا ہے۔ اس سے زمینداروں کو فائدہ ہوتا ہے جب ان کی آمدنی صرف حد سے زیادہ ہوتی ہے۔

واپس موضوع پر

ایم ایس سی این جی او جی آئی اے ہونگ

ماخذ: https://tuoitre.vn/theo-luat-moi-nguoi-cho-thue-nha-phai-nop-thue-thu-nhap-ca-nhan-ra-sao-20251212093234535.htm